Безналичный денежный оборот и его принципы» на примере ООО ПКФ «Ресурс»

В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению (Рис.4)

 

1

5

4 6 8 2

3

7

 

 

Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов

 

1 - заключение договора;2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет;4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;5 - поставка товара (оказание услуг);6 - расчетные документы направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета и зачисление средств на счет поставщика;7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится: по истечении срока аккредитива; по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком; по заявлению плательщика.

Векселя

Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта) уплаты указанной денежной суммы. Существуют простые и переводные векселя.

Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю. Переводной вексель содержит приказ кредитора - векселедателя заемщику об уплате в срок указанной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский. (Рис. 6).

безналичный денежный электронный сбербанк

 

4

 

 

 

 

 

Рис. 6. Расчеты переводным векселем

1 - товар или услуги;2 - тратта (счет, вексель) для акцепта;3 - акцептует тратту;4 - передает акцептованный вексель;5 - товар или услуги;6 - передает вексель;7 - ожидает уплаты векселя;8 - предъявляет к оплате вексель;9 - оплачивает вексель.

Вексель выполняет важные экономические функции как инструмент кредита и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует экономии издержек обращения. Следует упомянуть об одной операции, имеющей всемирное распространение: учет векселей. Учет векселей - операция покупки или дисконтирования векселей у своих клиентов. Дисконтом векселей в банковской практике называется учетный процент, взимаемый банками при учете векселей.

 

1.3.Понятие электронных денег

 

Существует множество определений электронных денег. Наиболее распространенным является следующее. Электронные деньги -- это денежные суррогаты, обмениваемые только электронным способом. Как правило, это происходит с использованием компьютерных сетей, Интернета и платёжных карт.

В других источниках под электронными деньгами понимается система электронных платежей. Системы электронных платежей - это совокупность кошельков или аккаунтов, в которых для осуществления платежей используются специальные внутрисистемные электронные деньги, которые соотносятся с реальными валютами мира. То есть, здесь электронные деньги выступают как абстрактное представление ценностей, которых на самом деле (физически) не существует. Однако ценность этих «абстрактных» денег гарантируют вполне реальные золотовалютные запасы банков-учредителей. Так что благодаря этим электронным деньгам можно оплатить любой товар или услугу в сети, будь то книжка, диск, хостинг или доступ в интернет.

Существуют и специфические определения электронных денег, например, термин используется для определения финансовой криптографии и технологии, позволяющей это выполнять.

Под электронными деньгами понимается информация в электронной форме, находящаяся в распоряжении владельца и хранящаяся на специальном устройстве, как правило, на жестком диске персонального компьютера или микропроцессорной карте, и которая может передаваться с одного устройства на другое с помощью телекоммуникационных линий и прочих электронных средств передачи информации.

Так же под электронными деньгами подразумевают электронное хранение денежной стоимости на техническом устройстве, которое может применяться для осуществления платежей в пользу не только эмитента, но и других фирм, и которое не требует обязательного использования банковских счетов для проведения трансакций, а действует как предоплаченный инструмент на предъявителя.

Для ликвидации разночтений была принята Директива Европейского парламента «О деятельности в сфере электронных денег и пруденциальном надзоре над институтами, занимающимися этой деятельностью», в которой уточнено определение «электронных денег»: «денежная стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая:

1. хранится на электронном устройстве;
2. эмитируется после получения денежных средств в размере, не менее объема принимаемых на себя обязательств;
3. принимается в качестве средства платежа не только эмитентом, но и другими фирмами».

Данное определение, на мой взгляд, наиболее корректно, поскольку оно включает как юридическую, так и экономическую сущность рассматриваемого нами понятия. Следует отметить, что регулятивная его составляющая устанавливает достаточно жесткие нормы в отношении объема эмиссии «электронных денег» (то есть объем выпущенных в обращение обязательств банка не может быть больше суммы денежных средств, полученных при их выпуске), т.е. исключающие возможность эмиссии необеспеченных «электронных денег». Но данное определение не всегда используется на практике.

Банком России «электронные деньги» рассматриваться как предоплаченные финансовые продукты, эмитируемые или распространяемые кредитными организациями на возмездной основе и представляющие собой, по своему юридическому содержанию, денежные обязательства эмитента, составленные в электронной форме, с возможностью их обращения между участниками расчетов, заключивших соответствующие договора. Такой же позиции придерживается Федеральная Корпорация по страхованию Депозитов (США), считая, что информация, хранящаяся на специальных устройствах (например, карта с микропроцессором), имеет правовую природу и представляет собой обязательство по выплате определенной суммы денег.

Если электронные деньги рассматривать по аналогии с наличными, то ими могут называться только универсальные денежные средства, свободно обращаемые на внутреннем финансовом рынке, у которых отсутствует прямая связь с банковским счетом и клиринг, а расчеты с их использованием единовременны и окончательны.

Основное преимущество электронных денег перед обычными безналичными расчетами заключается в чрезвычайно низкой стоимости транзакций, особенно внутренних (перечислений с кошелька на кошелек). Низкая стоимость транзакций делает возможным применение электронных денег для осуществления микроплатежей, для чего обычные безналичные средства малоприменимы. Это преимущество с течением времени становится все более и более важным.

Наиболее известное преимущество электронных денег -- анонимность их использования, сравнимая с наличными средствами, а также очень простое вхождение в систему. Не нужно идти в банк, заключать какие либо договоры, предоставлять документы и т. д. Обзавестись собственным кошельком и получать или отправлять платежи можно практически мгновенно, не вставая из-за компьютера. Это преимущество в основном и привело к широкому распространению электронных денег, в том числе и в России. На данный момент это преимущество несколько теряет свою силу, особенно в связи с попытками государства обеспечить регулирование оборота электронных денег, что в какой-то степени уравняет их с банковскими счетами, и лишит большей части анонимности.

Еще одно значимое преимущество электронных денег в том, что почти все операции с ними происходят в режиме онлайн, и занимают очень мало времени. Переводы средств с одного кошелька на другой происходят практически мгновенно, время совершения внешних платежей определяется только скоростью работы платежной системы.

Недостатки электронных денег в какой-то степени являются продолжением их достоинств. Основной недостаток заключается в том, что электронный денежный оборот слабо развит. Вследствие этого эмиссия электронных денег гарантируется исключительно эмитентом, государство не дает никаких гарантий сохранения их платежеспособности. Это приводит к тому, что электронные деньги не рекомендуется использовать для осуществления крупных платежей, а также для накопления существенных сумм в течение длительного времени. То есть электронные деньги пока не выполняют всех функций, являясь платежным средством.

Кроме того, перевод средств из одной системы электронных денег в другую может быть достаточно неудобной и дорогостоящей операцией, подобный перевод обходится существенно дороже, чем перевод внутри системы, правда, обычно несколько дешевле, чем при использовании других средств.

 

 

 

1.4. Правовые основы безналичного оборота

 

Основными документами, регламентирующими безналичные расчеты в России, являются:

1. Гражданский Кодекс РФ (ГК РФ) (1). Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

2. Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» №2-П от 03.10.2002 г. (3). В Положении указываются основные формы безналичных расчетов и условия их применения; расчетные документы, порядок их заполнения; представления отзыва и возврата; порядок осуществления операций через корреспондентские счета.

3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» (6) раскрывает принципы организации Банка России, управление ЦБ, взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и органами местного самоуправления, с кредитными организациями, организацию безналичных расчетов, банковские операции и сделки Банка России, особенности формирования денежно-кредитной политики.

4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (5) определяет основные виды межбанковских расчетов, дает их характеристику.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов:

1. Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей - это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты, перечисленные выше (7, с. 123).

2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов (13, с. 48).

3. Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, т.е. платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы.