Безналичный денежный оборот и его принципы» на примере ООО ПКФ «Ресурс»

4. Принцип срочности платежа. Расчеты осуществляются строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственныхё кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Введение данного принципа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса (14, 424).

5. Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и другие, а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

6. Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

7. Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия (15, с. 326).

 

 

 

2. Безналичный оборот на предприятии

2.1 Экономическая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью Производственно-коммерческая фирма «Ресурс» (ООО ПКФ «Ресурс») относится к предприятиям строительной промышленности.

ООО ПКФ «Ресурс» является одним из крупнейших предприятий по восстановлению металлических труб бывших в употреблении разных диаметров в Пермском крае.

Предприятие является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, имеет расчетный счет в Западно-Уральском Банке Сбербанка РФ г. Пермь и самостоятельный баланс.

Организационно-правовая форма или форма собственности - частная.

Основные виды деятельности ООО ПКФ «Ресурс»: восстановление труб бывших в употреблении разных диаметров, обработка металлических отходов и лома, коммерческая деятельность.

Основным видом продукции предприятия является восстановленная труба, применяемая при строительстве зданий и сооружений; строительстве автодорог, автобанов и железных дорог; для прокладки водопроводов; при строительстве портов и гидросооружений; в горнодобывающей промышленности.

В свою очередь, восстановленная труба подразделяется на:

- выправленную трубу;

- чищенную механическим способом;

- полностью восстановленную.

Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции ООО ПКФ «Ресурс» (Приложение 7) занимает выправленная труба диаметрами 114, 325, 377, 426. Это происходит, потому что потребителей привлекает низкая цена. Она дешевле полностью восстановленной трубы или чищенной механическим способом и практически не уступает ей по качеству.

Потребителями продукции являются многие Пермские строительные фирмы и компании, большое количество восстановленной трубы поставляется в другие регионы России: Республику Башкортостан, Свердловскую, Тюменскую области.

Производство работ по восстановлению труб осуществляется ручным или механическим способом с использованием пескоструйного аппарата и трубогиба.

Для оказания услуг по восстановлению трубы имеются основные и вспомогательные цеха: производственный, склад готовой продукции, мастерская, отделение чистки трубы, административно-бытовой корпус.

Но не только производством единым озабочено руководство предприятия. Здесь стремятся создать все условия для плодотворного труда и полноценного отдыха работников. На предприятии оборудованы комнаты для приема пищи, сауна. Постоянно в центре внимания охрана труда.

Основным и единственным конкурентом по восстановлению трубы в Пермском крае является Общество с ограниченной ответственностью «Рубикон - Дельта» (г. Пермь).

 

 

2.2 Анализ безналичного оборота

 

Предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенное сырье и материалы и за проданную продукцию, т.е. происходит движение денежных средств в наличной и безналичной формах, причем последняя является преобладающей.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов ООО ПКФ «Ресурс» являются платежные поручения. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным (Приложение 20), так и по нетоварным операциям (Приложение 21). В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

1. за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер, дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком, причем отдельной строкой должен быть выделен налог на добавленную стоимость;
2. для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
3. платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание;

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

1. платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
2. погашение банковских ссуд и процентов по ссудам;
3. перечисления средств органам государственного и социального страхования;
4. уплаты пени, штрафов, неустоек.

ООО ПКФ «Ресурс» является клиентом АК СБ РФ (ОАО) Чернушинское отделение №1668 Западноуральского Банка Сбербанка Российской Федерации г. Пермь.

Безналичные расчеты с помощью платежных поручений с 2008 года осуществляются с применением автоматизированной системы «Интернет-Банк», которая позволяет в боле короткие сроки осуществлять оплату по имеющимся обязательствам, предоставляет возможность отслеживания списания и поступления денежных средств на расчетный счет.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете. При оплате платежного поручения сумма платежа списывается со счета ООО ПКФ «Ресурс» и через систему межбанковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где и зачисляется на счет последнего. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете предприятия платежное поручение перемещается в картотеку и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Платежные поручения, помещенные в картотеку, предприятие может отозвать.

При равномерных и постоянных поставках между ООО ПКФ «Ресурс» и покупателями продукции расчеты могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товаров, после отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках.

В Обществе денежные средства со счета снимаются по чекам для выдачи подотчетным лицам и для расчетов по оплате труда.

Также осуществляется инкассовая форма расчетов на основании инкассовых поручений (Приложение 22), в следующих случаях:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2. при взыскании по исполнительным листам.

Для того чтобы определить платежеспособность ООО ПКФ «Ресурс» необходимо рассчитать показатели ликвидности (Приложение 12) с помощью данных, представленных в приложении 9.

Из данных приложения 12 видим, что общий показатель платежеспособности меньше 1 и составляет -0,05, значит, предприятие испытывает недостаток платежных средств. Анализ коэффициента абсолютной ликвидности дает понять, что для покрытия краткосрочной задолженности денежных средств на предприятии недостаточно, то есть предприятие является ненадежным заемщиком. Также доказывает низкую платежеспособность предприятия показатель текущей ликвидности, который составляет 0,13, что меньше нормального значения.

На основании результатов анализа оценки состоятельности предприятия, можно сделать следующий вывод: неустойчивое финансовое положение характеризуется неэффективным размещением средств, неудовлетворительной платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банками, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными ситуациями в производстве.

 

 

 

 

Заключение

 

На примере конкретного предприятия ООО ПКФ «Ресурс» была рассмотрена организация безналичного оборота.

Как выяснилось, доминирующую роль в денежном обороте Общества составляют расчеты, осуществляемые безналичным способом, что приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения.

Переход предприятия в 2008 году на автоматизированную систему «Интернет-Банк» позволил ООО ПКФ «Ресурс» в более короткие сроки осуществлять оплату по имеющимся обязательствам, отслеживать движение денежных средств на расчетном счете.

Поступление денежных средств на счет предприятия происходит в основном от покупателей и заказчиков за приобретенную продукцию, а списание - поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов ООО ПКФ «Ресурс» являются платежные поручения, но также применяются расчеты по инкассо инкассовыми поручениями и чеки.

Для улучшения состояния безналичных расчетов необходимо:

1. пересмотреть политику по отношению к покупателям, усовершенствовать пути расчетов, своевременно оформлять расчетные документы, использовать при расчетах такой метод как «предоплата»;
2. ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: впредь не допускать преобладание кредиторской задолженности над дебиторской более чем на 10%, так как это может привести к неплатежеспособности предприятия;
3. контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
4. постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности;
5. производить классификацию покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
6. имея данные о просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления - претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;
7. разрабатывать модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности представления покупателям скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств.

Таким образом, правильно организованные безналичные расчеты обеспечат предприятию приток денежных средств, а значит ООО ПКФ «Ресурс» не будет испытывать недостаток платежных средств, и тем самым приобретет статус надежного заемщика и улучшит свой деловой имидж.