МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ПРАВА 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

Студентки 2 курса

Факультета  Экономики и управления

Ахметовой Сании Амангельдыевны 
 
 

Дисциплина: «Финансы и Кредит» 

  ТЕМА: Вексель и особенности вексельного обращения в современной России

Руководитель-консультант             Хуртина Л.А.

                     
 
 

    Защищена        Оценка

    «___»__________2010     «_______» 
 

ОМСК 2010

 

      СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………..…3

Глава 1. Основы вексельного обращения

1.1.  История становления вексельного обращения…………………………….5

1.2. Вексель в международной практике …………………………………….….9

1.3. Вексельное  право в России (понятия, нормы  и положения)……..….……11

Глава 2. Вексельное обращение в современных условиях

2.1. Государство  и его работа с векселями………………………………..……18

2.2. Операции  банков и предприятий с векселями…………………………..…21

3. Проблемы вексельного обращения в России и пути их преодоления....27

  Заключение…………………………………………………………………....…33

Список  используемых источников и литературы…………………………...….35

Приложение……………………………………………………………...………..37

 

ВВЕДЕНИЕ

      Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последнее время осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования. Вексельное обращение становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Таким образом, знание вексельного обращения необходимо как и фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как появление «товарных» векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и др. Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.

Формирование  рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность.

    Выбранная мной тема является актуальной, поскольку  узловой проблемой нынешней экономической  ситуации является проблема неплатежей, в связи с обострением дефицита денег в экономике.

    Целью данной работы является доказать значимость и актуальность проблемы, раскрыть преимущества и недостатки, изучить и сделать анализ вексельного  обращения в стране, показать практическое применение векселей кредитными и указать перспективы развития банковских операций с использованием векселей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1.  Основы вексельного обращения

1.1. История становления  вексельного обращения

      Вексель в общедоступном понимании можно  определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты лицом выдавшим вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель) суммы оговоренной векселем.

      Исторически возникновение векселя относится  к античности. Первые упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.

      По  сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя  широко использовались в Италии с середины XII до середины  XVII в., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец  получал позднее с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель. 

В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования  векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где он начинает применятся как средство платежа и неотъемлемая часть договора, что было закреплено в полном своде экономических законов «Code de Commerce» 1808г. [11,12, с. 35]

      Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от торговых сделок исключительно как долговую ценную бумагу. Именно этот устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в 1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в 1882г.

      Таким образом, в конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон (ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу его придерживаться в создании местных законов. К Женевской конвенции присоединились: Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия, СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия. Израиль, Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. [12, с. 67] основывают свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского ЕВЗ.

      В России вексель начал действовать  в эпоху Петра I из-за опасности  перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название- казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

      В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922г в период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

      Постановлением  от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались.

      Лишь  19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590 "Положение о ценных бумагах" векселя были «реабилитированы». Далее 24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевская конвенция).

Затем принимаются следующие нормативные  документы:

1. Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 «О банковских операциях с векселями»;

      2) Закон РФ от 09.10.1992г. «О валютном регулировании и валютном          контроле», где вексель оговаривался как платежный документ;

      3) Закон РФ от 09.10.1992г. «О валютном регулировании и валютном контроле», где вексель оговаривался как платежный документ;

4. Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 «Об улучшении расчётов в хозяйстве» и от 23.05.1994г. №1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчётов»;
5. Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца»;
6. Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ  «О рынке ценных бумаг», передача дальнейшей власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России);
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и доп. на 12.08.1996г.;
8. Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» которым и регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.

Ранее принятые законы, положения, письма действуют  только в части не противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Вексель в международной практике

      В международной практике вексельное обращение в основном связано  с  предоставлением отсрочки платежа, как дополнительной услуги покупателю в результате усиливающейся конкуренции, которая оформляется простым  или переводным векселем. Однако при всё увеличивающихся объёмах поставок фирмы уже не могут своевременно получать деньги по векселям, а  в случаях появления проблем по оплате векселя терпят убытки. На помощь фирмам пришли факторинговые и форфейтинговые фирмы [13, с. 14].

      Факторинг - это покупка банком или специализированной компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.

      Форфетирование - это покупка обязательств, погашение которых происходит на определенный период в будущем без оборота на любого предыдущего должника.

      Правила, по которым проходят эти операции оговорены в Конвенции Международного института унификации частного права (ЮНИДРУА), принятой в Оттаве в 1988г. По конвенции факторинговая компания берет на себя не менее двух следующих обязанностей:

1. кредитование поставщика;

      2)   ведение учёта требований к покупателям;

3)предъявление к оплате требований;

4) защита от неплатёжеспособности покупателя, т.е. страхование кредитного риска.

      Факторинговые операции делятся на:

1) внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-либо из сторон находится в другом государстве;

2) открытые, если должник уведомлен об участии в сделке фактор-фирмы и закрытые;

3) с правом регресса и без права регресса к поставщику оплатить сумму;

4) с кредитованием поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к определенной дате.

      На  практике продавец переуступает права  требования по оплате векселей или  иных долговых обязательств  фактор-фирме посредством индоссамента, в результате продавец спокоен за свой товар, который  гарантированно оплачивается примерно на 95%, а фактор-фирма неся рисковую ответственность зарабатывает, предъявляя к оплате покупателю его вексель, безусловно требуя всю денежную сумму.