Вексель как понятие

ВВЕДЕНИЕ

 

В последнее  десятилетие в России на вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг.

Использование векселей приобрело широкие масштабы. Можно выделить, по крайней мере, две причины.

Первая  причина — определенно негативная: нехватка денежных средств заставляет выдавать векселя при расчетах за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. В этом смысле вексель играет роль механизма расшивки взаимных неплатежей, сокращения дебиторско-кредиторской задолженности коммерческих организаций друг перед другом.

Вторая  причина, безусловно, позитивная: развитие новых финансовых инструментов, которые до становления рыночных условий либо вообще не могли применяться, не были затребованы на практике, либо применялись в усеченном, выхолощенном виде. В этом смысле все преимущества векселя как способа реализации заемных отношений могут проявиться только при развитии новых рыночных институтов (в частности, института займа средств одной организацией у другой, небанковской организации как дополнение к институту банковского кредитования) и появлении адекватной им нормативно-правовой базы.

Именно  дополнительные возможности, возникающие при расчетах векселями, и становятся причиной, по которой их выбирают в качестве инструмента реализации все большего перечня хозяйственных сделок. По этим двум причинам сформировалась ситуация, когда, по оценкам специалистов, от 45 до 60% всех расчетов в стране проводится в неденежной форме.

Курсовая  работа посвящена вопросам организация  расчётов с использованием векселей.

Важность  темы обусловлена массовым применением  вексельных форм расчетов, что делает необходимым более детальное  изучение различных аспектов организации  расчетов векселей.

К сожалению, уровень правовой проработки некоторых  вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что  порождает многочисленные трудности. Отчасти это объясняется недостаточной  разработанностью соответствующей  правовой базы, отчасти — ошибками самих участников вексельного обращения  при применении существующих норм. Поэтому при использовании в  хозяйственной практике векселей предприятия  часто сталкиваются с большим  количеством трудностей в этих аспектах.

Вексель — это долговая ценная бумага, имеющая  ряд важных особенностей.

С одной  стороны, это формализованная долговая расписка, подлежащая оплате в строго определенном порядке. С другой стороны, это средство расчетов. Таким образом, вексель является одним из наиболее надежных способов оформления задолженности, так как он обладает более высокой степенью ликвидности, чем любая другая ценная бумага.

Развитие  гражданского права дало много возможностей для использования векселей. Однако нельзя сказать того же о бухгалтерах, обязанных отражать эти операции в бухгалтерском и налоговом учете, поскольку развитие финансового и налогового права в этом направлении существенно отстает и имеющихся на сегодняшний день нормативных документов явно недостаточно для устранения налоговых рисков.

 

 

 

 

 

 

1.Значение вексельной формы  расчётов

1.1 Сущность вексельной формы  расчётов

 

Вексель — ценная бумага (платежный документ), который удостоверяет безусловное  денежное обязательство оплатить по сроку определенную сумму денег  держателю векселя. Существует два типа векселей:

• простой  вексель — содержит простое, ничем  не подтвержденное обязательство векселедателя  уплатить собственнику векселя после  указанного срока определенную сумму;

• переводной вексель — содержит письменный приказ векселедержателя, адресованный плательщику, уплатить третьему лицу определенную сумму денег в определенный срок.

Кроме того, выделяют четыре вида векселей:

• коммерческие — векселя, основанные на реальном товарном покрытии;

• государственные  — векселя, векселедержателем которых является

государство;

• банковские;

• налоговые.

Учет  или покупка векселей банком —  это финансовая операция краткосрочного характера с использованием дисконтной ставки.

Денежный  агрегат - показатель денежной массы, отличаются денежные агрегаты мерой ликвидности.

Денежный  мультипликатор - коэффициент, который  выражает соотношение между первичной  эмиссией денег и конечным объемом  денежной массы в результате этой эмиссии.

Денежный  оборот - совокупность перемещений  всех денежных средств между экономическими субъектами в процесс обмена для  погашения денежных обязательств.

Денежные  потоки и совокупность платежей, которые обслуживают отдельный этап (или его часть) процесса расширенного воспроизводства.

Масса денег - совокупность денежных средств в  любой форме, которая находится  в распоряжении экономических субъектов  в данный момент.

аккредитивы;

векселя;

разменная монета;

казначейские  билеты;

платежные поручения;

наличные  деньги;

депозитные  деньги.

Вексель выполняет две главные функции: кредитную и расчетную.

Рассмотрим  расчетную функцию векселя. В  сущности, позволяя векселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.

Мы наблюдаем  эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив  акт продажи от акта покупки, –  вексель в части заменил деньги, отделив акт платежа от акта получения  денег.

Второй  функцией денег является выступление  их мерой стоимости. Общество считает удобным использование денежной единицы в качестве масштаба для соизмерения относительной ценности благ и ресурсов.

Это имеет  очевидные преимущества. Благодаря  денежной системе нам надо выражать цену каждого продукта через другие продукты. И снова вексель являет собой следующую ступень: он аккумулирует в себе эту функцию денег, выражая собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальным средством платежа.

Кроме того, в каждой стране обычно устанавливается  своя мера стоимости. В США мерой  стоимости является доллар, в Германии – марка, в России – рубль. Вексель  помогает не только вести расчеты, но и обменивать деньги.

Следующая функция денег – деньги как  средство накопления, сохраняемый после  продажи товаров и услуг, и  обеспечивающий его владельцу покупательную  способность в будущем. Вексель  полностью выполняет и эту  функцию. Он сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать  вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден – он является  не только средством сохранения денег, но и способствует их приумножению.

Таким образом, получается, что вексель выполняет  все функции денег, являясь к  тому же средством платежа и обязательством.

Вексельное  происхождение подтверждается вексельным происхождением английских банкнот: на пятифунтовой купюре рядом с портретом  английской королевы содержится обещание от первого лица уплатить подателю этого требования (купюры) сумму (в  золотом эквиваленте) в 5 фунтов стерлингов. В российской империи банки не выпускали векселей, а выпускали  кредитные билеты (по сути, то же самое) с правом неограниченного «размена»  банкнот на золото. По существу, во всех цивилизованных странах при первых выпусках бумажных денег  и до наших  дней они регулируются вексельными  законами.

В английских фунтах видна классическая схема  векселя:

8 векселедатель (правящая английская королева);

8 векселедержатель (владелец банкноты);

8 плательщик (английский банк);

Такое обеспечение  бумажных денег делает их надежным средством платежа, подтверждаемое авторитетом королевы и платежеспособностью (активами) английского банка.

Итак, вексель  выступает как деньги, помогает отсрочить  платеж, вместе с ним и уплату налогов. На базе вексельного оборота  возникают кредитные деньги, выпускаемые  банком – эмиссионером и поддерживаемые его авторитетом.

Деньги должны работать. А средством  расчета, мерой стоимости и средством  накопления с успехом выступает  вексель.

1.2 Правовые основы осуществления  вексельной формы расчётов, виды используемых векселей

 

Россия  относится к числу стран, в  основе вексельного законодательства которых лежат Женевские вексельные конвенции 1930 г., а именно:

1) Конвенция  о единообразном законе о переводном  и простом векселях (заключена  в Женеве 7 июня 1930 г.; СССР присоединился  к Конвенции 25 ноября 1936 г.; Конвенция  вступила в силу для СССР  с 23 февраля 1937 г. и действует  для Российской Федерации как  правопреемника СССР);

2) Конвенция,  имеющая целью разрешение некоторых  коллизий законов о переводных  и простых векселях (заключена  в Женеве 7 июня 1930 г.; СССР присоединился  к Конвенции 25 ноября 1936 г.; Конвенция вступила в силу для СССР с 23 февраля 1937 г. и действует для Российской Федерации как правопреемника СССР);

3) Конвенция  о гербовом сборе в отношении  переводных и простых векселей (заключена в Женеве 7 июня 1930 г.; СССР присоединился к Конвенции 25 ноября 1936 г.; Конвенция вступила в силу для СССР с 23 февраля 1937 г. и действует для Российской Федерации как правопреемника СССР).

Выделение указанных конвенций в качестве источника российского вексельного права отвечает правилу, закрепленному в Конституции Российской Федерации. В соответствии с п. 4 ст. 15 Конституции РФ общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы.

Во-вторых, с 17 марта 1997 г. вступил в силу Федеральный  закон «О переводном и простом  векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ.

Что касается регулирования конкретных вопросов вексельного обращения, то основным нормативным источником было и остается Положение о переводном и простом  векселе, введенное в действие 25 февраля 1937 г. Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341 .

В-третьих, отдельные нормы, посвященные векселю, содержатся в Гражданском кодексе  Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ , вступившем в силу с 1 января 1995 г.

В-четвертых, правила, регулирующие вексельные правоотношения, содержатся также в ряде подзаконных нормативных актов, к которым относятся указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные акты, издаваемые министерствами и другими федеральными органами исполнительной власти в соответствии с их компетенцией. В частности, среди указов и постановлений необходимо отметить:

• Указ Президента РФ от 19 октября 1993 г. № 1662 «Об  улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение»;

• Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве»;

• Постановление  Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности  предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения».

В-пятых, в практике работы с векселями  специалисты используют некоторые письма Центрального банка Российской Федерации, касающиеся вексельного обращения.

В-шестых (а при разрешении споров в судебном порядке, может быть, и во-первых), при работе с векселями следует  знать некоторые документы, принятые Верховным Судом РФ и Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации по вопросам вексельного обращения. С точки зрения теории права Россия не относится к странам, в которых судебное решение по конкретному делу является обязательным для применения при рассмотрении аналогичного дела. Несмотря на это знание судебной практики очень часто является решающим фактором, позволяющим выиграть судебный процесс.

Нет необходимости  приводить полный перечень подзаконных нормативных актов, так как многие из них не отличаются юридической чистотой, а в некоторых аспектах прямо противоречат природе векселя. Из вышеуказанных нормативных актов самым фундаментальным, наилучшим для практического применения и составляющим базис вексельного права за период с 1937 г. до настоящего времени было и остается Положение о переводном и простом векселе.

Действие  Положения о переводном и простом  векселе подтверждено Федеральным законом «О переводном и простом векселе».

Федеральный закон «О переводном и простом  векселе» ограничивает право Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, городских, сельских поселений и  других муниципальных образований  обязываться по переводным и простым  векселям.