Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств

Челябинский Юридический  колледж

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковские операции» и «Учёт в банках»

Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения  денежных средств.

 

 

 

 

 

Студент

Гр БД-1-7-10 _____________Малхасян М.А

«______»_______________2013г

Преподаватели __________Мордвинцева В.В

________________Ярина Ю.С

«_____»_______________2013г

 

 

 

Челябинск

2013

Оглавление

 

Введение..................................................................................................................3

 

Глава 1. Депозитные операции и депозитная политика кредитных  организаций в РФ..................................................................................................4

1.1 Структура и общая  характеристика пассивных операций  банков............... 4

1.2 Депозиты физических  лиц................................................................................6

1.3 Основные положения и принципы депозитной политики............................9

1.4 Нормативные  акты, регулирующие депозитные операции.........................12

1.5 Депозитный  риск и мероприятия банка по  его предотвращению..............16

1.6 Формы и  методы привлечения средств во  вклады.......................................18

 

Глава 2. Технология проведения депозитных операций с физическими лицами, организация их учета..........................................................................20

2.1 Страхование депозитов...................................................................................20

2.2 Резервы банка по  депозитам физических лиц..............................................26

2.3 Как открыть вклад  или счет физического лица  в банке..............................28

2.4 Документальное оформление  депозитных операций..................................29

2.5 Ставки по депозитам.......................................................................................31

2.6 Бухгалтерские проводки, которые отражают операции по  депозитным операциям...............................................................................................................32

Заключение...........................................................................................................35

Список использованных источников..............................................................36

Приложения..........................................................................................................38

 

 

 

 

 

Введение

 

Основной способ привлечения средств банком - это депозитные операции. Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов.

Совершенно  естественным результатом новой  политики стал прирост вкладов населения  в 2012 году на 17,4%, общий размер которых  и без того составляет более 40% от всех банковских депозитов частных  лиц. На частных счетах сбербанковских клиентов по состоянию на начало 2013 года 6,2 трлн. рублей. Если сравнить это число с объемом депозитов крупнейшего розничного банка страны ВТБ24, занимающего вторую строчку по размеру привлеченных капиталов от физических лиц, то у последнего этот же показатель еле дотягивает до 1 трлн. рублей, т. е. оказывается почти в 6 раз меньше. Согласно предварительным данным чистая прибыль Сбербанка в прошедшем году составила 344 млрд. руб., и это почти в 8 раз больше дохода второго банка РФ.

Принимая такие  обстоятельства, банки стремятся сделать вклады физических лиц максимально привлекательными. Расширяют круг вкладов физических лиц. Эта банковская услуга постоянно развивается.

Актуальность  темы. Наибольшая часть банковских ресурсов образуется за счет депозитных операций. Именно от них зависит устойчивость функционирования  кредитной организации.

Цель курсовой - рассмотреть, какие бывают депозиты, как страхуются, каким рискам подвергаются и как можно их предотвратить.

 

 

Глава 1. Депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций в РФ

 

1.1 Структура  и общая характеристика пассивных  операций банков

 

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами (в балансе российских банков активно-пассивных счетов нет).

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.

Именно с их помощью банки  приобретают кредитные ресурсы  на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных  операций коммерческих банков:

1. взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам);
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. депозитные операции (средства, получаемые от клиентов);
4. внедепозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операции (1, 2) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (3, 4) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма значительны.

Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы  поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают  первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств  разных банков неоднородна. Они включают:

1. уставный капитал;
2. добавочный капитал;
3. резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства банков покрывают  около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка  находят отражение на корреспондентском  счете, открываемом ему в ЦБ РФ. Это активный счет по балансу коммерческого банка (30102), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств -по кредиту этого счета.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва  банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивей данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.¹

 

1.2 Депозиты физических лиц

 

Из истории развития банковского  дела известно, что первоначальной формой депозитных операций было хранение на монетных дворах золотых монет в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, а хранитель в свою очередь гарантировал по желанию клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на сохранение.

 Исторически  сложилось так, что владельцы  денег перестали требовать возврата  тех же монет, возвращалась  только сумма помещенных денег.  Удлинились и сроки хранения. Только тогда появилась возможность  использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого менялы при предоставлении кредитов опирались только на собственный капитал, то теперь они могли также использовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками средств на депозиты.

В настоящее  время источники средств, помещаемые во вклады, весьма разнообразны. Это  средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, но должны находиться на счете. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлекаемые банками в процессе работы с клиентурой, и средства позаимствованные у других кредитных учреждений.²

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

По срокам депозиты принято подразделять на две  группы:

1. депозиты до востребования
2. срочные депозиты

Депозит до востребования — банковский вклад, возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию.

Депозиты  до востребования наиболее ликвидны, их владельцы могут снять средства в любой момент, поэтому банк начисляет по таким депозитам минимальные проценты. Их достоинство в том, что вкладчик может снять деньги в любой момент, недостаток — низкая процентная ставка.

В мировой  банковской практике, наряду с обычными депозитными счетами до востребования, широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования как нау-счета (США).

Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные  документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности  с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.³

Срочный депозит  вносится в банк на определенный срок, оговоренный в договоре. По таким  депозитам начисляется более  высокий процент.

Теоретически, вкладчик может снять средства в любой момент до окончания срока действия договора, но в этом случаи он теряет повышенные проценты, потому что в случаи досрочного изъятия средств срочный депозит превращается в депозит до востребования. Как правило, по срочным депозитам банки начисляют проценты ежемесячно в последний день месяца. Вкладчик может снять эти проценты. Если этого не происходит, сумма процентов присоединяется к сумме вклада и на нее также начисляется процент. Этот процесс называется капитализацией.

Достоинство срочного депозита для вкладчика  — более высокая процентная ставка, для банка — возможность использовать средства срочных депозитов для  проведения активных операций.

Срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:

1. до 30 дней;

2. от 31 до 90 дней;

3. от 91 до 180 дней;

4. от 181 до 1 года;

5. от года до 3 лет;

6. свыше 3 лет.

Согласно гражданскому кодексу, проценты по депозитам начисляются начиная  со следующего дня после открытия депозита и заканчиваются в день снятия средств с депозита.

Срочные депозиты могут оформляться  векселем банка, а также депозитными  и сберегательными сертификатами.

В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется банками  при соблюдении следующих условий:

1. осуществление банковской деятельности не менее двух лет;
2. публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;
3. соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;
4. выполнение обязательных экономических нормативов;
5. наличие резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;
6. выполнение обязательных резервных требований.

Сертификаты российских банков должны быть срочными, выпускаться в валюте Российской Федерации, как в разовом  порядке, так и сериями, быть именными или на предъявителя, владельцами их могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Сберегательные вклады выгодны  банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем:

1. Необходимость выплаты повышенных  процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям).