Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Краевое государственное  автономное образовательное учреждение

среднего профессионального  образования 

«Нытвенский промышленно-экономический техникум»

 

 

 

Специальность: «Экономика и бухгалтерский учет»

 

 Дисциплина: «Основы банковского  дела»

 

Тема: Доходы, расходы и  прибыль коммерческого банка

 

 

                                                                                 Выполнила 

                                                                                 студентка V курса

                                                                                 группы  ЗО-10-БП

                                                                         Тебенькова Ольга Ивановна

                                          Проверил

                                                              преподаватель НПЭТ

                                                                                 Аликина С.А.

 

 

Нытва 2013г.

Оглавление

Введение. 3

Понятие прибыли  коммерческого банка. 5

Понятие доходов  коммерческого банка. 7

Понятие расходов коммерческого банка. 10

Заключение. 13

Список используемой литературы. 14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

        Характерная особенность коммерческих банков заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли, в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений. Таким образом, коммерческий банк - это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

        Коммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции в совокупности: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Именно коммерческие банки представляют собой основу функционирования всей банковской системы.

        Коммерческий банк – это экономическое предприятие, поскольку главной в деятельности коммерческого банка является реализация экономических интересов. Как и любое предприятие, банк представляет собой самостоятельной хозяйствующий субъект, обладает правами юридического лица, производит и продает продукт, оказывает услуги.

        Банк  коммерческое предприятие. Именно  благодаря своему подлинному  назначению его назвали коммерческим  банком, поскольку «коммерция» означает  «торговля». Коммерция в банковской  сфере базируется на определенных  принципах. Первый, главный среди  них – принцип прибыльного  хозяйствования, достижение возможно  большей прибыли. Второй принцип  – получение большей прибыли  при меньших инвестициях (подешевле купить – подороже продать). Эффект будет более заметен, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доли. Предпосылкой реализации целей банковской коммерции служит безопасность банковской деятельности, поскольку банк – это рисковое предприятие (риск, период ожидания, затем прибыль или убыток). Важный принцип банковской коммерции состоит в том, что банк может рисковать своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. От неудачной коммерции может пострадать банк, но никогда не должен страдать клиент.

        Партнерские  отношения коммерческого банка  с клиентами базируются на  принципе взаимной заинтересованности. Только в том случае, когда  банк и предприятие заинтересованы  друг в друге, можно рассчитывать, что партнерские отношения между  ними действительно состоятся.

       Цель  коммерческого банка определяется  с позиции его доходности, рентабельности, структуры баланса, направлений  деятельности. В каждом конкретном  случае могут быть общие цели  и частные цели, формируемые как  текущие задачи. Сочетание стратегических  целей и оперативных задач  позволяет банкам избежать неудач  в своей деятельности, полнее  реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс для развития предпринимательской деятельности.

       В современном  обществе банки занимаются самыми  разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный  оборот и кредитные отношения.  Через них осуществляются финансирование  экономики, страховые операции, купля-продажа  ценных бумаг, посреднические  сделки, управление имуществом и  множество других операций.  Кредитные  учреждения дают консультации, участвуют  в обсуждении народнохозяйственных  программ, ведут статистику, руководят  подсобными предприятиями.

       Банк  – это автономное, независимое,  коммерческое предприятие. Продуктом  банка является прежде всего формирование платежных средств (денежной массы) и разнообразные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом.

Коммерческим банкам в  механизме функционирования кредитной  системы принадлежит огромная роль. Они накапливают основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты.

      Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях, выполнение которых оказывает огромное влияние на экономику страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Понятие прибыли коммерческого  банка.

 

       Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.[1] Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

       Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

        В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»[8]. В соответствии с этим законом:

- банк является коммерческим  юридическим лицом, то есть  таким организационным образованием, деятельность которого направлена  на извлечения прибыли;

- банк создается в форме  хозяйственного общества, то есть  акционерного общества или общества  с ограниченной ответственностью;

- банк действует на  основе лицензии, выдаваемой Центральным  банком Российской Федерации;

- банк обладает специальной  компетенцией, то есть извлекает  прибыль путем совершения специальных  операций;

- банк рассматривается  законодательными органами Российской  Федерации, как один из элементов  банковской системы.

        В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту множество видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.

        Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации.

        Основными задачами коммерческого банка являются доходы и расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Понятие доходов коммерческого  банка.

 

      Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.[7] Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Таким образом, доходы коммерческого банка - это денежные поступления, связанные с осуществлением банками всех видов банковской деятельности.

       Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность.

       Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса  и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку  учета доходов.

       Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные.

       Стабильными доходами являются доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

       К нестабильным относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль. Часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема доходов для покрытия своих  расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

При этом часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме  того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы банк имел не только объем доходов, превышающих  его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал и регулярность поступления доходов.

        Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения, прочие виды доходов. К прочим доходам относятся штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и другие. В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход и комиссионные.

Наибольший удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, то есть операционные доходы.

         В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

        Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций. Виды процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80 процентов общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

        Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным относятся  доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. Входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.