Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

       Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

       Большинство российских коммерческих банков предоставляют расчетно-кассовые и другие виды услуг своим клиентам бесплатно, покрывая связанные с этим расходы по этим услугам за счет доходов от размещения привлеченных средств. Плату за такие услуги в виде комиссионного вознаграждения взимает с клиентов только часть региональных банков.

У большинства коммерческих банков происходит увеличение удельного  веса комиссионных доходов в общем  объеме всех доходов. Это обусловлено  тем, что комиссионные доходы более  стабильны, чем процентные. В этом направлении действует и уменьшение доходности операций на отечественных  финансовых рынках и сокращение уровней процентной маржи. Получение комиссионных доходов почти не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных активов.

       Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации, возможные доходы от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений банка.

       Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

- доходы по операциям  прошлых лет, поступившие или  выявленные в отчетном году;

- штрафы, пени, неустойки,  взысканные с клиентов;

- оприходованные излишки  кассы;

- восстановление сумм  резервов;

- доходы в виде возврата  сумм из бюджета за переплату  налогов на прибыль;

- возмещение расходов  по охране здания, коммунальных  платежей от арендующих организаций.

      Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период. Банковская прибыль и ее источники

Балансовая (валовая прибыль) коммерческого банка – разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых на расходы банка. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

 

 

 

 

 

 

Понятие расходов коммерческого банка.

 

        Расходы - это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность.[7] Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

       Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка:

1) операционные расходы,  в том числе процентные расходы,  комиссионные расходы, по операциям  на финансовых рынках и пр.;

2) расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка;

3) прочие расходы.

       Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основная часть кредитных  ресурсов банка образует привлеченные средства, использование которых  необходимо оплачивать. Эти затраты  составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме  выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

       Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50 процентов всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных обязательств банка.

Наибольшие суммы процентов  обычно выплачиваются по вкладам  населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам  юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие  проценты банки выплачивают за использование  средств, находящихся на счетах до востребования  физических лиц, а также на расчетных  и текущих счетах юридических  лиц.

       Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов, чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

       Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

        К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и др.

       Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, «общехозяйственными». Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности банка.

       К расходам по обеспечению функционирования банка относятся следующие виды расходов:

1) на содержание всех  зданий, офисов и вспомогательных  помещений - затраты на эксплуатацию  и ремонт, амортизация, аренда  помещений, коммунальные платежи  и оплата налогов на землю  и имущество;

2) на содержание персонала  - оплата всех видов труда, расходы  на командировки, социально-бытовые  расходы, расходы по охране  труда, расходы по обучению  и повышению квалификации;

3) на приобретение и  эксплуатацию банковского оборудования;

4) на средства связи,  телекоммуникационные и информационные  услуги;

5) на рекламу;

6)транспортные;

7) прочие - оплата юридических  услуг, консалтинговых, аудиторских  услуг, услуг на научные исследования; налоги, относимые на затраты.

       Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по другим различным признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные  непредвиденными причинами. В состав прочих расходов включаются расходы  по списанию, недостаче и хищению, уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы  по списанию дебиторской задолженности, расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, расходы прошлых  лет, выявленные в отчетном году, и  другие расходы.

Особую группу расходов в  банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

        Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны.

       Основными показателями эффективности банковских операций традиционно являются показатели доходности, прибыльности (рентабельности). В банковской сфере показатель дохода превалирует над показателем прибыли и, следовательно, наибольшее распространение получают методы оценки эффективности банковских операций, основанные на расчете их доходности. Низкая прибыльность при высокой доходности банковских операций и банка в целом может свидетельствовать о преднамеренном завышении функциональных расходов, низком уровне банковских технологий. Таким образом, показатель доходности операций отражает состояние рыночной конъюнктуры и склонность банка к риску в каждый конкретный период.

         Под финансовыми результатами деятельности коммерческих банков подразумевается совокупность финансовых показателей: доходы, расходы, прибыли (убытки), конечный результат деятельности банка – чистая прибыль после налогообложения. Необходимо отметить, что к финансовым результатам относятся доходы и расходы банка, что обусловлено спецификой деятельности кредитных организаций, принятым методами управления активами и пассивами и соответственно методами расчета финансовых результатов по каждой сделке, услуге.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

1. Банковское дело: учебное пособие / М.А. Петров, Е.Н. Дербенева, О.А.Куличева, П.А.Бабошкина, А.Б.Абдулаева, М.А.Исай, под редакцией профессора М.А.Петрова. – М.: Рид Групп, 2011. – 240 с. – (Национальное экономическое образование).

 

2. Банковское дело: Учебное пособие./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 450 с.

 

3. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России./ Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.

 

4. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности».

 

5. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учебное пособие - Ростов- на Дону: «Феникс», 2008. - 384 с.

 

 

6. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие/под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - 320 с.

 

7. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М.. Деньги. Кредит. Банки: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

 

8. ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2.12.1990  в ред. Федеральных законов от 03.02.1996 №17-ФЗ , от 23.12.2006 №177-ФЗ

 

 

 

 

 

 

 

Р Е Ц Е Н З И Я

на самостоятельную практическую работу

 

по дисциплине__Банковское дело _____________________________________

Обучающегося_____Тебеньковой Ольги Ивановны ______________________

Группы        _ЗО-10-БП______________________________________________

Специальность__Экономика и Бухгалтерский учет (по отраслям) _________

__________________________________________________________________

 

1. Объем выполненной работы: ______________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Положительные стороны работы: ___________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Отрицательные стороны работы: ___________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________