Коммерческий кредит

Достоинствами коммерческого  кредита являются:

а) оперативность в предоставлении средств в товарной форме и техническая простота оформления;

б)расширяет и облегчает реализацию товара, способствуя, в конечном счете, ускорению кругооборота капитала

в)мобилизация свободных товарных ресурсов и их перераспределение;

г)расширение возможностей предприятий в маневрировании оборотными средствами, а также способствование ускорению оборачиваемости оборотных средств;

д) возможность оказать финансовую поддержку предприятий друг другу;

е) содействие развитию ссудного рынка;

ж)улучшение качества кредитно-расчетного обслуживания на основе расширения видов услуг и возможности большего выбора клиентом наиболее удобных форм кредитных отношений.[14]

Подводя итог нужно отметить, что достоинствами коммерческого  кредита является прежде всего оперативность, простота в оформлении, мобилизация.

Он помогает мобилизировать свободные товарные ресурсы и осуществить их перераспределение. При использовании коммерческого кредитования у предприятий возникает возможность оказать финансовую помощь друг другу, так как у покупателя остаются денежные средства для расчетов со своими кредиторами и появляется продукция для реализации. Коммерческий кредит сокращает потребность в банковском кредите, в результате чего снижается объем денежной массы в целом, а именно безналичной денежной массы.

 

 

 

 

 

Расчет лимита остатка кассы

 

Лимит остатка кассы –  предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может  храниться в кассе предприятия (организации). Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы  в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты  социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе  предприятия (организации) сверх суммы  установленного лимита не свыше 3 рабочих  дней (для предприятий, расположенных  в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая  день получения денег в учреждении банка. Обратите внимание: предприятия  имеют право хранить денежные средства, но не накапливать выручку  сверх установленных лимитов для предстоящих расходов (в том числе, и для выплаты заработной платы).

I. Для определения лимита  остатка наличных денег юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель  учитывают объем поступлений  наличных денег за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги (вновь созданное юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель  - ожидаемый объем поступлений  наличных денег за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги).

Лимит остатка наличных денег  рассчитывается по формуле:

где:

L - лимит остатка наличных  денег в рублях;

V - объем поступлений наличных  денег за проданные товары, выполненные  работы, оказанные услуги за расчетный  период в рублях (юридическое  лицо, в состав которого входят  обособленные подразделения, определяет  объем поступлений наличных денег  за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Положения);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

N_c - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы  определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три  дня  равен трем рабочим дням. При определении  могут учитываться  местонахождение, организационная  структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального  предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

II. При отсутствии поступлений  наличных денег за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги юридическое лицо, индивидуальный  предприниматель учитывают объем  выдач наличных денег (вновь  созданное юридическое лицо, индивидуальный  предприниматель - ожидаемый объем  выдач наличных денег), за исключением  сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег  рассчитывается по формуле:

,

где:

L - лимит остатка наличных  денег в рублях;

R - объем выдач наличных  денег, за исключением сумм  наличных денег, предназначенных  для выплат заработной платы,  стипендий и других выплат  работникам, за расчетный период  в рублях (юридическим лицом, в  состав которого входят обособленные  подразделения, при определении  объема выдач наличных денег  учитываются наличные деньги, хранящиеся  в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного  в абзаце втором пункта 1.2 настоящего  Положения);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

 N_n - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

 

Формы безналичных  расчетов по аккредитиву.

 

В коммерческой деятельности между субъектами принято использовать безналичные формы расчетов.

Безналичные расчеты –  это банковские операции, которые  заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика  на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными  средствами. Безналичные расчеты  осуществляются через кредитные  организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено  используемой формой расчетов. Безналичные  расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может  иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого  расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается  своими средствами на счете, выступает  самостоятельным плательщиком причитающихся  с него платежей в бюджет, имеет  право вступать в иные отношения  с банком. Текущий счет открывается  организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие  счета открываются общественными  организациями. Самостоятельность  владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться  денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.

Банки осуществляют перевод  денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным  законом и нормативными актами Банка  России (далее при совместном упоминании - законодательство) в рамках применяемых  форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 настоящего Положения распоряжений о переводе денежных средств (далее - распоряжения), составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее - взыскатели средств), банками.

 Перевод денежных средств  осуществляется в рамках следующих  форм безналичных расчетов:

• расчетов платежными поручениями;
• расчетов по аккредитиву;
• расчетов инкассовыми поручениями;
• расчетов чеками;
• расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований настоящего Положения.

 Формы безналичных  расчетов избираются плательщиками,  получателями средств самостоятельно  и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими  контрагентами (далее - основной  договор).

6.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

6.2. Настоящая глава не  регулирует порядок исполнения  аккредитива посредством оплаты, акцепта или учета переводного  векселя.

6.3. Аккредитив обособлен  и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется  на основании представленных  документов.

6.4. Передача аккредитива,  изменений условий аккредитива,  заявлений, уведомлений, извещений  и иной обмен информацией по  аккредитиву могут осуществляться  в электронном виде или на  бумажном носителе с использованием  любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя.

6.5. При поступлении аккредитива,  изменений условий аккредитива,  заявлений, уведомлений, извещений  и иной информации по аккредитиву  банк выполняет соответствующие  процедуры приема к исполнению  распоряжений, предусмотренные главой 2 настоящего Положения.

6.6. Открытие аккредитива  осуществляется банком-эмитентом  на основании заявления плательщика  об открытии аккредитива, составляемого  в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка  на исполнение аккредитива не  препятствует его исполнению  банком-эмитентом.

6.7. Реквизиты и форма  (на бумажном носителе) аккредитива  устанавливаются банком. В аккредитиве  должна быть указана следующая  обязательная информация:

номер и дата аккредитива;

сумма аккредитива;

реквизиты плательщика;

реквизиты банка-эмитента;

реквизиты получателя средств;

реквизиты исполняющего банка;

вид аккредитива;

срок действия аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;

назначение платежа;

срок представления документов;

необходимость подтверждения (при наличии);

порядок оплаты комиссионного  вознаграждения банков.

 В аккредитиве может  быть указана иная информация.

6.8. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.

6.9. Исполняющий банк сообщает  условия поступившего от банка-эмитента  аккредитива получателю средств.  В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом,  исполняющий банк может привлекать  для сообщения условий аккредитива  другой банк, в том числе банк  получателя средств, который извещает  исполняющий банк о дате сообщения  условий аккредитива получателю  средств. В случае своего несогласия  или невозможности сообщить условия  аккредитива получателю средств  банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.