Контрольная работа по "Финансы, денежное обращение и кредит"

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии  у хозоргана права на ее получение.

При постоянных и  равномерных поставках товаров  и оказании услуг покупатели могут  рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты  осуществляются не по каждой отдельной  отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг  на предстоящий месяц, квартал. Таким  путем могут производиться расчеты  между торговыми организациями  и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между  торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми  платежами -- прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное  платежное поручение, в котором  в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным  Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения  производится списание средств со счета  плательщика. При отсутствии средств  на счете покупателя в день наступления  срока планового платежа платежное  поручение принимается банком в  картотеку неоплаченных расчетных  документов с оприходованием по внебалансовому счету № 9929 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщик может  заблаговременно передавать банку  платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В  этом случае платежные поручения  регистрируются в специальном журнале  и оплачиваются в день наступления  срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение  о безналичных расчетах предусматривает  особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия  связи.

Предприятиям и  организациям предоставлено право  без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных  граждан причитающихся им лично  средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский  гонорар);

предприятиям в  местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях  предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное  поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (например, на выплату  авторского гонорара и т.д.) и сдает  его в свое учреждение банка.

В свою очередь  предприятие связи, переводящее  средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое  будет оплачивать эти переводы. К  данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов  перевододателей и экземпляр  общего списка переводополучателей.

Предприятия связи  оплачивают поступившие переводы наличными  либо зачислением средств на счета  переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также  поручениями, составляемыми в 4 экземплярах  на общую сумму всех переводов  по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами  расчетов: относительно простой и  быстрый документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или  услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями  наиболее перспективной формой расчетов.

 

Расчеты платежными требованиями

Инкассо -  это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика через органы связи специальной почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.      

 Платежное   требование   является  расчетным  документом,  содержащим требование кредитора (получателя средств) по  основному договору  к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.        

 Платежные требования  применяются при расчетах  за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных основным договором.      

 Платежное требование  составляется на бланке формы  0401061 (Приложение 1).      

 Кроме реквизитов в  платежном требовании указываются:

·   условие оплаты;

·   срок для акцепта;

·   дата  отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором  документов  в случае,  если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

·    наименование  товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора,  номера документов, подтверждающих поставку товара  (выполнение работ, оказание услуг),  дата поставки товара (выполнения работ, оказания  услуг),  способ  поставки  товара  и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с  согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения  регистрируются в специальном журнале  и передаются банком непосредственно  плательщику под расписку для  акцепта.       

 Без  акцепта  плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2)   предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления  банку, обслуживающему   плательщика,  права  на  списание  денежных  средств  со  счета плательщика  без  его  распоряжения.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт —  форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт —  форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в  обусловленный срок отказы расцениваются  банком как согласие плательщика  на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт - означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета.

 

Расчеты платежными требованиями,

оплачиваемыми с акцептом плательщиков.

Срок  для  акцепта  платежных  требований   определяется сторонами по основному договору.  При этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.      

 При оформлении  платежного  требования  кредитор  (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество  дней,  установленных  договором для акцепта платежного требования.  При отсутствии такого  указания  сроком  для  акцепта  считаются три рабочих дня.       

 На  всех  экземплярах   принятых  исполняющим  банком платежных  требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа" проставляет дату,  по наступлении которой  истекает  срок акцепта платежного требования.  День поступления в банк платежного  требования в расчет указанной даты не принимается.      

 Последний экземпляр   платежного   требования  используется  в  качестве извещения для акцепта и передается плательщику в  тот  же  день, если документы поступили в операционное время, либо не позже следующего рабочего дня при поступлении  документов  по  истечении операционного  времени.  Передача платежных требований плательщику осуществляется  исполняющим  банком  в  порядке,   предусмотренном договором банковского счета.      

 Платежные требования  помещаются  исполняющим  банком  в картотеку  по  внебалансовому  счету N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"  до  получения  акцепта  плательщика либо наступления срока платежа.      

 Плательщик вправе  отказаться полностью или  частично  от  акцепта  платежных  требований  по  основаниям,  предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы  расчетов  заключенному договору,  с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Традиционными мотивами отказов  от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цепа; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные  с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Ответственность   за   необоснованный  отказ  от  оплаты платежных требований  несет  плательщик. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.       

 Отказ   плательщика   от  оплаты  платежного  требования оформляется заявлением  об  отказе  от  акцепта  формы  N  0401004  (Приложение  4),  составляемым  в  трех   экземплярах.  Первый и  второй  экземпляры  заявления  оформляются подписями   должностных   лиц,  имеющих  право  подписи  расчетных документов, и оттиском печати плательщика.      

 Ответственный  исполнитель  банка,  на которого возложен прием  заявлений  об  отказе  от  акцепта  платежных   требований, проверяет  правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта,  наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату,  пункт  договора,  в котором это основание предусмотрено,  а  также соответствие номера и даты договора  указанным  в  платежном требовании  и  заверяет  все  экземпляры  заявления  об  отказе от  акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.      

 При   полном  отказе  от  акцепта  платежное  требование изымается из картотеки по внебалансовому счету N 90901  "Расчетные документы,  ожидающие акцепта для оплаты" и в тот же день подлежит возврату в банк - эмитент вместе со вторым  экземпляром  заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.  

     Первый экземпляр заявления  об  отказе  от  акцепта  с  копией  платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа  без  оплаты  и  списания  с  внебалансового  счета  N  90901 "Расчетные документы, ожидающие  акцепта  для  оплаты",   третий   экземпляр   заявления  возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.      

 При  частичном  отказе  от  акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету N 90901  "Расчетные документы,  ожидающие  акцепта для оплаты" и оплачивается в сумме,  акцептованной плательщиком.  При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма,  подлежащая оплате.  Произведенная   запись  заверяется    подписью  ответственного  исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта  вместе с первым экземпляром  платежного  требования  помещаются  в  документы  дня  в  качестве основания списания денежных средств со  счета клиента,  второй экземпляр заявления направляется  не  позже   рабочего  дня,  следующего  за  днем приема заявления об отказе от  акцепта,  в банк - эмитент для передачи получателю средств, третий  экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в  получении заявления об отказе от акцепта. 

При неполучении в установленный  срок отказа от  акцепта  платежных  требований  они считаются акцептованными и на следующий  рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из  картотеки по  внебалансовому  счету N 90901 "Расчетные документы,  ожидающие акцепта для оплаты" и  оплачиваются  со  счетов  плательщиков  при  наличии  денежных  средств  на счете или помещаются в картотеку по  внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"  при  отсутствии  или  недостаточности  денежных  средств на  счете.

 

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиком.В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков  на  основании  законодательства  в  поле   "Условие   оплаты"   получатель  средств  проставляет  "без акцепта",  а также делает ссылку на закон (с указанием его номера,  даты принятия),  на основании которого осуществляется взыскание. В  поле "Назначение  платежа"  взыскателем  в  установленных  случаях  указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.