Кредитный риск как основной риск банковской деятельности

     Кредитный риск выступает основным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора, так как большинство финансовых потерь банка связано с проведением кредитных операций.

    Риск по  кредитным сделкам во многом  может быть обусловлен их техническим  исполнением, преднамеренными и  неумышленными действиями сотрудников  кредитных служб, возникновением  нестандартных экстремальных ситуаций, т.е. влиянием операционных рисков.

    Операционные  риски пронизывают всю банковскую  деятельность: от проведения конкретной  операции до функционирования  банка как единого целого.

    Элементы операционного  риска присутствуют также в  структуре кредитного риска банка в виде рисков незаконных манипуляций с кредитами, а также рисков структурно – процессуального, персонального, технологического характера.

     Коммерческие  банки, работающие преимущественно  с привлеченными ресурсами от  физических и юридических лиц, всегда должны быть готовы отвечать по своим обязательствам перед кредиторами и вкладчиками и одновременно удовлетворять потребности клиентов в заёмных средствах. Чаще всего в современной экономической литературе термин «банковская ликвидность» означает способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств, а также возможность быстрого обращения банковского актива в наличные и безналичные платёжные средства при сохранении его стоимости.

 

 

     Риск банковской ликвидности характеризуется:

• недостатком ликвидности для исполнения банком своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками;
• недостатком ликвидности для удовлетворения спроса на кредит со стороны клиентов банка;
• избытком ликвидности и, как следствие, потерей доходности из – за избытка высоколиквидных активов.

Риск недостаточной  ликвидности может быть вызван следующими причинами:

• несбалансированность активов и пассивов банка по срокам, суммам, видам валют;
• изменение рыночных процентных ставок, вызывающее дополнительный спрос на кредиты или депозиты;
• увеличение объёма невозвращённого кредита.

Риск избыточной ликвидности  присутствует в деятельности банка  при несоблюдении оптимального соотношения  высоколиквидных и суммарных  активов.

     Риск ликвидности  тесно взаимосвязан с кредитным риском. Высокие показатели совокупного кредитного риска, свидетельствующие о значительных объёмах просроченной и сомнительной к погашению ссудной задолженности, часто становятся главной причиной кризиса ликвидности. В то же время при отсутствии у кредитора средств для предоставления кредитов новым заёмщикам и для продолжения кредитования своих постоянных клиентов проявляется риск доступности кредита.

      Рыночный риск – это возможная опасность изменения стоимости активов, пассивов и забалансовых статей банка в результате воздействия рыночных факторов.

      В банковской  практике традиционно выделяют  две важнейшие составляющие рыночного  риска:

• процентный риск;
• валютный риск.

 

      Процентный риск представляет собой вероятность финансовых потерь в результате изменения уровня процентных ставок. Процентный риск отражает уровень подверженности финансового состояния кредитной организации неблагоприятным изменениям процентных ставок.

      Процентному  риску присущи три основные  формы:

• риск повышения процентных ставок по привлечённым ресурсам, вынуждающий банк нести расходы по обслуживанию своих обязательств, превышающие ожидаемые;
• риск понижения процентных ставок по размещенным ресурсам, оказывающий отрицательное влияние на уровень процентных доходов банка;
• риск отрицательной процентной маржи, характеризующийся как проявление крайней степени процентного риска, наступающий, когда процентные расходы банка, выплачиваемые по средствам центрального банка, других банков, по счетам коммерческих и некоммерческих организаций, превышают процентные доходы от размещения ресурсов.

       Базельским  Комитетом были определены следующие  причины возникновения процентного  риска:

• риск изменения цены, определяется как несбалансированность активов и пассивов по срокам платежа и по срочности пересмотра процентных ставок;
• риск изменения кривой дохода отражает равномерность получения дохода. Этот вид риска возникает тогда, когда непредвиденные изменения кривой графика доходов оказывают негативное воздействие на доход банка и лежащую в основе операции экономическую стоимость.

      Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных предприятий и банковских учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

Валютные риски структурируются  следующим образом:

• коммерческие риски, связанные с нежеланием или с невозможностью должника рассчитаться по своим обязательствам;
• конверсионные риски – это риски валютных убытков по конкретным операциям;
• трансляционные (бухгалтерские) риски возникают при переоценке активов и пассивов балансов и счёта «Прибыль и убытки» зарубежных филиалов клиентов, контрагентов. Эти риски в свою очередь зависят от выбора валюты пересчёта, её устойчивости и ряда других факторов;
• риск открытой валютной позиции характеризуется несоответствием требований и обязательств банка, приобретённых в результате осуществления операций купли – продажи иностранной валюты, конверсии одного вида валюты в другой, а также других операций, при проведении которых изменяются требования либо обязательства банка в иностранной валюте.

 

  Любой банк с  длинной позицией по иностранной  валюте (когда сумма его требований  превышает сумму его обязательств в данной валюте) подвергается риску понести убытки, если курс этой валюты начнёт снижаться. Валютный риск существует и для банка с короткой валютной позицией, характеризующейся превышением суммы обязательств в иностранной валюте над суммой его требований в ней. В этом случае угроза финансовых потерь становится реальной, если курс данной валюты начнёт повышаться.

   

    Правовой риск непосредственно не связан с банковскими операциями, а обусловлен, прежде всего, изменением законодательства. Частое принятие новых законодательных актов, регулирующих банковскую деятельность, их недостаточная проработанность, неоднозначное толкование нередко приводят к тому, что производимая банком финансовая операция, способная принести доход в рамках действующего законодательства, получается убыточной в связи с изменением последнего. Банки становятся наиболее  уязвимыми для правового риска в переходный период, в странах с неразвитым банковским и другим законодательством. Такие риски несут в себе опасность осуществления дополнительных расходов, могут привести к потере репутации банка, отразиться на его финансовом состоянии.

 

   Риск потери репутации является одним из самых опасных рисков для банка, т.к. его успешная деятельность возможна только при наличии хорошей репутации, «доброго» имени. Этот вид риска возникает вследствие операционных сбоев, неспособности действовать в соответствии с законодательством, при появлении подозрений в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путём.

 

   Взаимодействие  кредитного риска с другими  видами банковских рисков происходит  главным образом через структурные  элементы или типы кредитного  риска, отнесённые к следующим  признакам: тип заёмщика; характер  проявления риска; вид операции.

 

   Кредитный риск (рис. 1.3.) занимает центральное место в совокупности рисков банковских учреждений. А составляющие его элементы имеют свойство наложения на структурные элементы других банковских рисков. Обеспечивая их тесную взаимосвязь и взаимообусловленность. Вместе с тем величина кредитного риска зависит от силы воздействия специфических факторов, присущих только данному виду банковских рисков.

 

1.3. Факторы  банковского кредитного риска

 

 

    Банковский  кредитный риск зависит от  воздействия множества факторов, которые необходимо учитывать при проведении кредитных операций и организации управления риском.

 

     Принимая  во внимание специфику банковского  кредитного риска, целесообразно  заострить внимание на рассмотрении  кредитоспособности заёмщика.

 

    Кредитоспособность – это готовность и способность заёмщика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.

 

      К настоящему  времени коммерческие банки разных  стран располагают значительным количеством методик оценки кредитоспособности (подробнее об этих методиках будет рассказано в третьей главе данной работы). Чаще всего в этих методиках составляющие их элементы определяются как критерии отбора заёмщиков или оценочные параметры, позволяющие сопоставить множество факторов потенциального риска.

 

      Такие  критерии, как репутация заёмщика, способность получать доход, обеспечение  кредита, общие экономические  условия, рассматриваются в качестве  факторов, определяющих рейтинг  кредита, т.е. кредитный риск.

 

 Следовательно, фактор банковского кредита – это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

      В совокупности  факторов банковского кредитного  риска целесообразно выделить  следующие их виды:

 

• факторы индивидуальных кредитных рисков;

• факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц;
• факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;

• факторы совокупного кредитного риска банка;

• факторы риска кредитного портфеля банка.

 

   Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осуществления анализа кредитного риска банка, как на уровне каждой конкретной кредитной сделки, так и на уровне кредитного портфеля банка в целом. Уровень осуществления анализа риска является основополагающим при группировке факторов, влияющих на величину банковского кредитного риска (Табл. 1.1. )

        

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.1. Факторы  кредитного риска [6]

Индивидуальные риски		Совокупный риск
Физических лиц	Юридических лиц	Кредитного портфеля
1.Нестабильность       экономической ситуации             (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, сужение платёжеспособного спроса населения, инфляция и др.)   2.Изменение материального положения заёмщика (изменение зарплаты, выход на пенсию, получение наследства и др.)   3.Кредитная история заёмщика (отсутствует, положительная, отрицательная)   4.Изменение качества обеспечения ссуды (стоимости,  ликвидности)   5.Изменение социального положения заёмщика (вступление в брак, изменение состава семьи и др.)   6.Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санкций, изменение процентных ставок, сроков погашения основного долга и др.)   7.Личностный фактор (недисциплинированность  заёмщика, предоставление заведомо ложной информации, мошенничество и т.д.)	1.Нестабильность   экономической ситуации             (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, спад производства, неблагоприятные изменения на отдельных рынках, инфляция и др.)   2.Изменение финансового положения заёмщика (показатели финансовой устойчивости, оборачиваемости, рентабельности, ликвидности и др.)   3.Кредитная история заёмщика (отсутствует, положительная, отрицательная)   4.Изменение качества обеспечения ссуды (стоимости,  ликвидности)   5. Качество управления предприятием – заёмщиком (образовательный уровень, квалификация и опыт работы в данной сфере руководящего звена)   6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санкций, изменение процентных ставок, сроков погашения основного долга и др.)   7. Личностный фактор (недисциплинированность  заёмщика, предоставление заведомо ложной информации, мошенничество и т.д.)	1.Нестабильность   экономической ситуации             (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, неразвитость информационного рынка, неблагоприятные изменения на финансовых рынках, инфляция и др.)     2. Изменение денежно – кредитной политики центрального банка (изменение норм обязательных резервов, ставки рефинансирования, нормативов риска, государственная поддержка приоритетных отраслей и др.)   3. Изменения в кредитной политике банка (переориентация ресурсов на другие отрасли, введение новых кредитных инструментов, изменение структуры управления и др.)   4. Личностный фактор (недостаток квалификации и опыта, микроклимат в коллективе, превышение должностных полномочий, злоупотребления и др.)

Глава 2. Анализ и оценка кредитного риска.

 

2.1. Виды, этапы  и методы финансового анализа  предприятия.

   Финансовый анализ представляет собой базу, на которой строится весь процесс оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка.

  Главная цель финансового анализа - составление банковскими специалистами заключения о состоянии и перспективах изменения финансового положения анализируемого государственного предприятия, частной фирмы, общественной организации и т.д.

  Результаты анализа представляют интерес как непосредственно для банка-кредитора, так и для других внешних и внутренних пользователей финансовой информации, которые, опираясь на выводы, полученные в ходе его проведения, могут принимать дальнейшие решения.

 Внешними пользователями результатов финансового анализа выступают кредиторы, акционеры, налоговые органы, аудиторские и консалтинговые фирмы, кредитные бюро, СМИ, профсоюзы. Внутренние пользователи результатов финансового анализа являются специалисты, привлекаемые предприятием для разработки программ по улучшению его финансового состояния и выходу из кризиса (руководители предприятия, конкурсные управляющие и т.д.).

 

В отечественной литературе выделяют, как правило, два основных вида финансового анализа:

• внешний анализ, базирующийся на официальной бухгалтерской и статистической отчетности, целью которого выступает определение причин ухудшения финансового состояния предприятия;
• внутренний анализ, основанный на данных оперативного учета (бухгалтерских книг, ведомостей, сводных таблиц) и имеющий целью оценить внутренние резервы восстановления платежеспособности предприятия.

 

В международной практике получили распространение следующие виды финансового анализа

 

• дескриптивный анализ- это анализ описательного характера, представляющий финансовую отчетность в различных аспектах и предназначенный в основном для внешних пользователей.
• предикативный анализ- это анализ прогностического характера, предназначенный для определения будущих доходов и возможного финансового состояния предприятия в перспективе. Примером может служить анализ вероятности банкротства предприятия.
• нормативный анализ- это анализ, позволяющий сравнивать фактические результаты деятельности предприятия с планируемыми нормативными показателями. Он в основном применяется при проведении внутреннего аудита.

Финансовый анализ включает в себя три основных этапа: подготовительный, расчетный и аналитический. Каждый из них, в свою очередь, состоит из комплекса аналитических процедур (рис. 2.1.).