Лизинговые операции коммерческих банков

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«уфимский государственный  авиационный технический университет»

 

             

Кафедра финансов и экономического анализа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»

на тему: «Лизинговые операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент Федина Н.С.

Группа Ф-309

Форма обучения  очная

№зачетной книжки  86

 

Принял:

ФИО Рахматуллина Ю.А.

Дата______________________

Количество баллов______________

 

 

 

Уфа – 2013

 

Содержание 

 

Введение 3

1.Теоритические  основы лизинговых операций коммерческих  банков……………………………………………………………………………...4              
   1.1 Сущность лизинга. 4

1.2 Классификация  лизинга и лизинговых операций 7

1.3 Субъекты  и объекты лизинга 13

2. Этапы лизинговых  операций и их основное содержание 18

2.1 Этапы проведения  лизинговой операции 18

2.2 Лизинговые  платежи 21

Заключение 24

Список  использованной литературы 25

Приложение 26

 

 

Введение 

  Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизин является хорошей альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной формой аренды, которая широко используется в западных странах. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). 
             Целью данной контрольной работы, состоит в теоретическом рассмотрении основ лизинговых операций коммерческих банков. Будет рассмотрена сущность понятия лизинга и лизинговой операции, определен порядок её проведения и её участников.  

1.Теоритические основы лизинговых операций коммерческих банков 
            1.1 Сущность лизинга. 
 
            Слово «лизинг» — слово английского происхождения. Оно образовано от глагола lease, и в дословном переводе означает «сдавать или брать внаем, в аренду».

Согласно определению  Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг — это договор аренды завода, промышленных товаров, машин и оборудования, недвижимости, а также других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет право собственности до конца сделки».

Наиболее часто упоминаемое  в специальной литературе и договорной практике толкование термина «лизинг» — это соглашение, при котором  одна сторона (лизингодатель) обязуется  в рамках своей деятельности предоставить другой стороне (лизингополучателю) движимое или недвижимое имущество — предмет  лизинга — вместе с риском, связанным  с правом ответственности на определенный период, за согласованную арендную плату.

Более кратко лизинг можно  определить так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность».

В последнее время лизинг все чаще определяется как специфическая  форма финансирования вложений на закупку  оборудования, потребительских товаров  длительного пользования, недвижимого  имущества и других элементов  основного капитала при посредничестве финансовой (лизинговой) компании, которая  приобретает для третьего лица право  собственности на имущество и  отдает его ему в аренду на средне- и долгосрочный период (Конвенция  о международном финансовом лизинге, май 1988 г.). В этом случае лизинг утверждается в качестве гибкой, снижающей затраты альтернативы полному финансированию (кредитованию).

В России принята следующая  формулировка лизинга: Лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга)  
арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей» (Федеральный закон РФ № 164-ФЗ «О лизинге» от 29.10.1998 г., и Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» от 29.01.2002 г. Ms 10-ФЗ).

Любое определение лизинга  является ограниченным и не может  учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента. 
Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, имеет и более ограниченный специфический смысл и определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основан на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту. 
Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход. В России действует Федеральный закон «О лизинге», формулировка из которого уже приводилась выше. Согласно этому  Закону срок лизинга составляет от 1,5 до 3 и более лет, так же согласно ему разрешено использовать возвратный и оперативный лизинг (допускается также сублизинг). В Законе лизинг определяется как прямые инвестиции (ст. 27), раскрывается содержание договора о лизинге (ст. 15), вводится новый подход к учету предмета лизинга (ст. 12), допускается переуступка прав на объект лизинга (ст. 18). Следует особо отметить, что этот Закон разрешает коммерческим банкам 
заниматься лизинговой деятельностью.[1]

 

1.2 Классификация  лизинга и лизинговых операций

 

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием  форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. В зависимости  от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим  образом[4].

По составу участников различают:

• прямой лизинг, при котором  собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).

• косвенный лизинг, когда  передача имущества происходит через  посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

По типу имущества выделяют:

•  лизинг движимого имущества;

•  лизинг недвижимого имущества;

•  лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

По степени окупаемости существует:

• лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;

•  лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть  стоимости арендуемого имущества.

По условиям амортизации различают:

•  лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

• лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.

По степени окупаемости  и условиям амортизации выделяют:

•  финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию);

•   оперативный лизинг, т.е. передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.

По объему обслуживания различают:

•  чистый лизинг, если все  обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;

•  лизинг с полным набором услуг – полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;

•  лизинг с частичным набором услуг – на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.

В зависимости от сектора  рынка, где происходят операции, выделяют:

• внутренний лизинг – все  участники рынка представляют одну страну;

•   международный лизинг – хотя бы одна из сторон или все  стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

По отношению к налоговым  и амортизационным льготам выделяют:

• фиктивный лизинг – сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот;

• действительный лизинг – арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.

По характеру лизинговых платежей различают:

• лизинг с денежным платежом – все платежи производятся в денежной форме;

• лизинг с компенсационным платежом – платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;

•   лизинг со смешанным платежом.

Существующие формы лизинга  можно объединить в два основных вида: оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг – это  арендные отношения, при которых  расходы лизингодателя, связанные  с приобретением и содержанием  сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами  в течение одного лизингового контракта.

Для оперативного лизинга  характерны следующие основные признаки[3]:

•  лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя;

• лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть, расторгнут лизингополучателем в любое время;

• риск порчи или утери объекта сделки лежит в основном на лизингодателе;

•   ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге;

•    объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится  избежать рисков, связанных с владением  имуществом. Перечисленные особенности  оперативного лизинга определили его  распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.

Финансовый лизинг – это  соглашение, предусматривающее в  течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих  полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

•  участием третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

•   невозможностью расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды;

• более продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы объекта сделки);

•   объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.

Под формами лизинговых сделок понимаются устоявшиеся модели лизинговых контрактов. Наибольшее распространение  в международной практике получили следующие формы лизинговых операций:

Лизинг «Стандарт». Под  этой формой лизинга поставщик продает  объект сделки финансирующему обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям.

При возвратном лизинге собственник  оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это  оборудование у него в аренду. В  результате этой операции продавец становится арендатором. Возвратный лизинг применяется  в случаях, когда собственник  объекта сделки испытывает острую потребность  в денежных средствах и с помощью  данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние.

Лизинг «Поставщику». В  этом случае продавец оборудования также  становится лизингополучателем, как  и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а  другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.

Компенсационный лизинг. При  этой форме лизинга арендные платежи  осуществляются поставщиками продукции, изготовленной на оборудовании, являющимся объектом лизинговой сделки.

Возобновляемый лизинг. В  лизинговом соглашении при данной форме  предусматривается периодическая  замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.

Лизин с привлечением средств. Эта форма лизинга предусматривает  получение лизингодателем долгосрочного  займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых  в аренду активов. Кредиторами в  таких сделках являются крупные  коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе.[6]

Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется в основном двумя способами:

• заем. Банк кредитует лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию или, что бывает чаще, на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности лизингодателя;