Лизинговые операции коммерческих банков

• амортизацию лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга (либо погашение величины инвестиций лизингодателя в предмет лизинга);
• компенсацию платы лизингодателя за использованные им заемные средства;
• вознаграждение лизингодателя;
• плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга;
• стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.

С уменьшением задолженности  по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества - предмета договора лизинга, уменьшается и  размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается размер вознаграждения лизингодателя (если ставка вознаграждения устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (неамортизированной) стоимости имущества). Поэтому целесообразно рассчитывать лизинговые платежи в следующей последовательности:

1.    Рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, охватываемым договором лизинга.

2.         Рассчитывается общий размер  лизинговых платежей за весь  срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

3.         Рассчитываются размеры лизинговых  взносов в соответствии с выбранной  сторонами периодичностью взносов,  а также согласованными ими  методами начисления и способом  их уплаты.

Расчет общей суммы  лизинговых платежей можно представить в виде следующей формулы[2]:

ЛП=АО+ПК+В+ДУ+НДС                                                           

где

• ЛП — общая сумма лизинговых платежей;
• АО — амортизационные отчисления, начисленные лизингодателем в расчетном году (либо величина погашения затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга);
• ПК – плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем
• В - вознаграждение лизингодателя за предоставление имущества по договору лизинга;
• ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
• НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

 

Пример задачи. 
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования – 500 тыс.р. Срок лизинга – два года. Норма амортизации – 30 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Стоимость дополнительных услуг по обучению персонала – 5 тыс.р. НДС – 18 %. Рассчитайте сумму лизингового платежа. 
Решение: Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

АО=БС*На/100,

где; БС - балансовая стоимость  имущества - предмета договора лизинга, млн, руб.;

На - норма амортизационных отчислений, процентов.

АО=БС*НА/100=500000*30/100=150000руб.

Пк=Кр*СТк/100,

где: ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;

СТк - ставка за кредит, процентов годовых.

Кр - кредитные ресурсы

ПК=500000*0.2=100000руб.

КВ=500000 *0.04=20000руб

ДУ=5000руб

НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=(150000+100000+20000+5000)*18/100=49500руб

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС=150000+100000+20000+5000+49500=324500руб  – общая сумма лизинговых отчислений в год

 
 

Заключение

 
           В заключении хочется  подытожить все выше сказанное. Итак, лизинг—   это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга)  
арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

 Субъектами лизинговой  сделки являются стороны, имеющие  непосредственное отношение к  объекту сделки. При этом их  можно подразделить на прямых  и косвенных участников.

Классическому лизингу свойственен  трехсторонний характер взаимоотношений, т.е. в лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик.  Лизинговая операция проводится в трех этапах: подготовительный, юридическое закрепление лизинговой сделки, период использования имущества. 

Список  использованной литературы 

1. Е. П. Жарковская. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит» Е. П. Жарковская . - 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л,2005. — 452 с., 2005
2. Киселев И.Б. Лизинг - практика становления // Деньги и кредит. - 1. -2007г.
3. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 336 с.
4. Мурадова С. Ш., Алексеева Е. В., «Банковское дело», издательство «ФЕНИКС», 2009г., 178стр.
5. Тавасиев А. М., « Банковское дело. Управление кредитной организацией » , издательский дом Дашков и К, 2009г.
6. Яновский А.М. Лизинг // ЭКО. -№7. -2007г., Рассадин В.Н. Лизинг и конверсия // ЭКО. -№8. -2008г.
7. Лизинг как альтернативная форма финансирования // Финансисит. -№19. -15-21 мая, 2007г.
8. Лизинг экономические и правовые основы - Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили НД, Истомин О.Б
9. www.unlease.ru <http://www.unlease.ru>
10. www.bankdelo.ru <http://www.bankdelo.ru> 
    

Приложение 

Приложение  1

 
 
    ЛИЗИНГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ

 

г.______________                        "___"_______20___г.

 

     Настоящее соглашение  заключено между _____________________________,

именуемым в дальнейшем Арендодатель, и ________________________________,

именуемым в дальнейшем Арендатор, о нижеследующем:

 

     1. Условия лизинга

     1. Арендодатель  согласен  предоставить Арендатору в аренду ________

_______________________________________________________________________,

именуемое  в  дальнейшем  Оборудование,  соответствующее  нижеизложенным

требованиям (Приложение 1 "Заявка на оборудование"), за оговоренную ниже

арендную плату и на ______ лет.

     Поставщиком Оборудования  является ________________________________,

именуемый в дальнейшем Поставщик.

     Срок поставки __________________

     Место поставки ___________________________________________________

     2. Арендатор  получает  право  использовать Оборудование  в  течение

всего срока  аренды, однако  не имеет права переуступать  свои  права,

обязанности по  настоящему соглашению  или какие-либо вытекающие из него

интересы третьему  лицу без  письменного согласия  Арендодателя. В  этом

случае Арендатор обязан предоставить Арендодателю данные об этом лице по

форме и в срок, установленный  Арендодателем.

     3. Арендодатель  имеет  право  уступить  свои  права   по  настоящему

соглашению или  какие-либо интересы,  вытекающие из  него, полностью или

частично третьему лицу без согласия Арендатора, но с уведомлением его  об

этом.

     4. Настоящее  соглашение  составлено  в  двух  экземплярах,  имеющих

одинаковую силу,  и обязательно  для исполнения  сторонами, равно  как их

законными представителями.

 

     2. Сумма арендной  платы

     1. Арендатор обязан  уплачивать ежемесячно Арендодателю:

     1) арендную плату  в размере _____________________________;

     2)   комиссионное   вознаграждение   за   риск   случайной   гибели

Оборудования, его  повреждения  или  утрату в  размере ____%  годовых  от

общей суммы арендной платы.

     2. Арендная  плата  в размере ______________________________________

выплачивается авансом  до наступления  периода, за  который производится

плата.  В   случае  задержки   платежей  Арендатор  выплачивает  пени  с

просроченной суммы в размере ________ за каждый день просрочки.

     3. Комиссионное  вознаграждение  начисляется  с  момента   подписания

настоящего соглашения  до момента  выплаты всей  суммы,  предусмотренной

настоящим   соглашением,   Арендодателю.   Комиссионное   вознаграждение

выплачивается даже  в том случае, если действие настоящего соглашения по

каким-либо причинам прерывается, вне  зависимости от этих причин.

     Комиссионное вознаграждение  начисляется лишь на неоплаченную  часть

аренды.

 

     3. Поставка оборудования

     1. Все  расходы,  связанные с транспортировкой  оборудования до места

поставки, монтажом  и пуском  его  в  эксплуатацию,  относятся  на  счет

Арендатора. Арендатор  обязан возместить  Арендодателю  все  расходы  по

претензиям,   обязательствам    и   т.д.,   возникающим   при   поставке

оборудования, его пользовании или возврате, если они имели место.

     2. Арендатор  по  прибытии  оборудования на  место   поставки  обязан

произвести  его   осмотр  в   срок  поставки,   установленный  настоящим

соглашением и предоставить Арендодателю Акт о приемке.

     Если Арендатор   отказывается принимать  оборудование  из-за  наличия

неустраненных    дефектов,     исключающих    нормальную    эксплуатацию

оборудования, он  обязан в  письменной  форме  поставить  в  известность

Арендодателя и  указать при  этом обнаруженные недостатки. Эта  рекламация

Арендатора дает  право Арендодателю  объявить Поставщику  о  расторжении

договора о покупке Оборудования.

     Требования Поставщика  о возмещении убытков в связи  с неоправданным

расторжением договора о покупке  Оборудования предъявляют Арендатору.

     3. Если  Арендатор  независимо от причины не представил  Арендодателю

в двухнедельный срок со дня прибытия Оборудования на место доставки Акта

о приемке  и не  заявил о  наличии  недостатков  Оборудования, устранение

которых невозможно, приемка оборудования считается свершившейся.

     4.  Арендатор   пользуется  гарантией   на  оборудование,  выданной

Поставщиком. Арендодатель передает Арендатору свои права на предъявление

Поставщику    претензий,     связанных    с    дефектом    оборудования,

своевременностью и  комплектностью поставки,  невыполнением обязательств

по его установке.

 

     4. Права и обязанности  Арендодателя и Арендатора

     1. Арендатор обязан:

     1) предоставить  Арендодателю  юридически  заверенную  копию   своего

Устава (Положения);

     2)   предоставить    Арендодателю   другую   информацию   о   своем

экономическом состоянии  по форме  и в срок, установленные Арендодателем.

При  необходимости   Арендодатель  может   потребовать  эту   информацию

повторно.

     В случае  каких-либо  изменений  своего юридического  и  финансового

состояния Арендатор обязан известить  об этом Арендодателя.

     2. Арендатор  принимает  на  себя все риски, связанные  с разрушением

или потерей,  кражей, преждевременным  износом, порчей  или повреждением

оборудования, независимо от того, исправим или неисправим  ущерб,  причи-

нен этот ущерб в ходе доставки или после нее.

     В случае  возникновения  какого-либо  риска Арендатор  должен за свой

счет и по своему усмотрению предпринять  следующее:

     а)  отремонтировать   оборудование  или   заменить  его   на  любое

аналогичное оборудование,  приемлемое для  Арендодателя,  (оборудование,

поставленное  взамен   дефектного,  должно  рассматриваться в качестве

правомерной замены  первоначально  предусмотренного оборудования, а право

собственности на него должно быть передано Арендодателю). За Арендатором

сохраняется обязанность  уплатить все  суммы арендной платы и  произвести

другие платежи, предусмотренные  настоящим соглашением, или

     б) погасить  всю  задолженность  Арендодателю  по  выплате  арендной

платы и  выплатить ему неустойку  в размере _____________________________

(сумма закрытия  сделки). Сумма  закрытия сделки  должна быть  выплачена в

течение 1  недели после предъявления Арендодателем требования об уплате.

Обязательство  Арендатора   внести  сумму   арендной   платы   считается

выполненным по получении Арендодателем  суммы закрытия сделки.

     3. По  окончании срока   действия  настоящего  соглашения  Арендатор

вправе:

     - вернуть Оборудование  Арендодателю

     - возобновить лизинговый  договор

     - приобрести арендуемое  Оборудование в собственность.

     О своем выборе  Арендатор обязан сообщить Арендодателю  за полгода до

истечения срока действия настоящего соглашения.

     4.  Арендатор   обязан  содержать  Оборудование  в   соответствии  с

рекомендациями Поставщика (производителя) Оборудования, поддерживать его

в рабочем  состоянии, производить  необходимый  ремонт  и  своевременное

профилактическое обслуживание за свой счет.

     5. Арендатор  несет  ответственность за все повреждения,  причиненные

как людям,  так и имуществу  вследствие использования, хранения, владения

или эксплуатации Оборудования.

     6. Арендатор не имеет  право без письменного разрешения  Арендодателя

знакомить третьих  лиц с конструкцией Оборудования, его технологическими

характеристиками и т.п.

     7.  Арендодатель   и  его  посредники  имеют   полномочия  проверять

состояние Оборудования  в рабочее  время, а также инспектировать условия

его эксплуатации.

 

     5. Прекращение действия  соглашения