Лизинговые операции коммерческих банков

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

(ГОУВПО  ТвГУ)

 

Экономический факультет

Кафедра финансов

 

 

 

Курсовая  работа

 

 

 

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема: Лизинговые операции коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 3 курса

34 группы

Специальность «Финансы и кредит»

Очная форма обучения

Сергеева Татьяна Алексеевна

Научный руководитель:

Гуляева Ольга Станиславовна.

 

 

 

Тверь 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение…………………………………………………………….…..стр. 3-4

Глава 1. Теоретическая сущность лизинга

1. Понятие лизинговых операций…………………………….....стр. 5-7

2. Субъекты и объекты лизинга………………………………..стр. 7-10

Глава 2. Виды и отличительные особенности лизинговых операций

2.1.    Преимущества и недостатки  лизинговых операций……...стр. 11-15

2.2.    Анализ эффективности  лизинговых операций……………стр. 15-20

Глава 3. Проблемы и перспективы развития лизинга в России…..стр. 21-26

Заключение………..…………………………………………….………стр. 27

Приложения.……………………………………………………………стр. 28

Литература.……………………………………………………………..стр. 29

 

 

 

 

 

Введение

Общие тенденции экономического развития, связанные с ограниченностью  ликвидных средств для расширения производства, с одной стороны, и  необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно-технического прогресса  – с другой, превратили лизинговые операции в важный инструмент экономической  деятельности. Лизинг обеспечивает возможность  предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при определенных условиях приносят повышенный уровень амортизации, высокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным  в отраслях, выпускающих продукцию  высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции. Лизинг как перспективный инвестиционный инструмент, которому, однако, характерны все особенности инвестиционного  процесса, в первую очередь инвестиционные риски.

В то же время современный коммерческий банк вынужден постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые обеспечили бы ему и его  клиентам необходимую прибыль, при  этом, демонстрируя свою надежность, стабильность и способность очень быстро реагировать  на неожиданные изменения рыночной конъюнктуры. Большие объемы и значительное разнообразие проводимых операций, необходимость  их согласования для оптимизации, получаемой конечной прибыли предъявляют жесткие  требования к качеству банковских услуг. Одним из направлений деятельности коммерческого банка в реальном секторе экономики так же является лизинг.

Актуальность исследования связана  с тем, что деятельность банков на рынке лизинговых услуг связана  со следующими аспектами лизинга  как способа инвестирования:

1) лизинг является капиталоемким  видом бизнеса, а банки являются  основными держателями денежных  ресурсов;

2) лизинговые услуги по своей  экономической природе тесно  связаны с банковским кредитованием  и являются своеобразной альтернативой  последнему.

Проблема исследования заключается  в том, что конкуренция на финансовом рынке толкает банки к активному  расширению этих операций, что выдвинуло  банки в первую категорию фирм, осуществляющих лизинговые операции. При этом банки контролируют и  независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

Цель данной работы – изучение лизинговых операций коммерческих банков, их особенностей и перспектив развития.

Задачи исследования:

• изучить сущность лизинга;

• выявить отличительные особенности  лизинговых операций;

• проанализировать проблемы и перспективы  развития лизинга в России.

Цели и задачи определили логику и структуру работы, в которой  я последовательно рассмотрю  сущность лизинга, преимущества и недостатки использования лизинга, эффективность лизинговых операций, а также проблемы и перспективы развития лизинга в России.

 

 

 

Глава 1. Теоретическая сущность лизинга

1. Понятие лизинговых операций

Коммерческие банки предоставляют  различные услуги, за которые взимаются  комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы возросли, и это становится важным источником банковской прибыли.

За прошедшие два десятилетия  в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от англ. Leasing - аренда).

Банки финансируют покупку и  сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают  с ними лизинговые соглашения. Таким  образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При  этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для  предприятий лизинг является специфической  формой финансирования капиталовложений.

Возможности лизинга определяются «раздвоением» функций собственности, в рамках которого владение имуществом (владелец) отделяется от пользования  им (пользователя) и запускается  специальная система финансирования. Таким образом, лизинг является специфической  формой финансирования приобретаемого стандартного или уникального оборудования, как основного, так и технологического, для различных отраслей экономики, потребительских товаров длительного  пользования (например, автомобилей), различных  средств транспорта – от самолетов  до судов, контейнеров, электронно-вычислительной техники, оргтехники, конторского оборудования, недвижимого имущества производственного  назначения и многих других элементов основного капитала.

Как уже указывалось выше, «лизинг» - слово английского происхождения, в дословном переводе обозначающее «сдавать или брать внаем, в аренду».

Согласно определению Европейской  федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope), «лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, машин и оборудования, недвижимости, а также других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет право собственности до конца сделки».

Лизинг в самом широком толковании представляет собой комплекс имущественных  и экономических отношений, возникающих  в связи с приобретением в  собственность имущества и последующей  передачей его во временное пользование  за определенную плату.¹

Наиболее часто упоминаемое  в специальной литературе и договорной практике толкование термина «лизинг» - это соглашение, при котором  одна сторона (лизингодатель) обязуется  в рамках своей деятельности предоставить другой стороне (лизингополучателю) движимое или недвижимое имущество – предмет  лизинга – вместе с риском, связанным  с правом ответственности на определенный период, за согласованную арендную плату.

Более кратко лизинг можно определить так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность».

В России принята следующая формулировка лизинга: «Лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для  предпринимательских целей».²

Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента.

Лизинг, применяемый в настоящее  время как экономический термин, имеет более ограниченный специфический  смысл и определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основан на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту на кратко- средне- и долгосрочный период³ (см. Приложение 1).

Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь  право его использовать и извлекать  доход.

 

2. Субъекты и объекты лизинга

Одним из существенных условий при совершении лизинговой сделки является определение предмета (объекта) лизинга.

Согласно российскому законодательству объектами лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

При этом, земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, объектами лизинга быть не могут.

Главными субъектами лизинговых сделок являются:

 - лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингодатель – это арендодатель (лизинговый посредник), фирма, обычно контролируемая банками, специализирующаяся на купле и строительстве движимого и/или недвижимого имущества (обязательно производственного назначения), которое она сдает в аренду. Участвующие в договоре лизинга банки распределяют и предлагают договоры лизинга и финансируют лизингодателя;

- лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение им и пользование.⁴ То есть лизингополучатель – это арендатор (пользователь, потребитель), как правило, промышленное или торговое предприятие, решившее взят в аренду (лизинг) средства производства с целью эксплуатации их в процессе производства или для дальнейшей передачи конечному пользователю (в случае торгового предприятия). Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю: - уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; - возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией; - упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией) ; - возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

 - продавец лизингового имущества – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец – это поставщик лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее оборудование, выбранное лизингополучателем (арендатором).

Из этих трех субъектов два – поставщик и лизингополучатель (арендатор) – традиционные участники арендных отношений, сложившихся до появления лизинга.

Это означает, что у банка имеются  самые разные способы участия  в лизинговом бизнесе:⁵

1. Способы прямого участия:

- в качестве  лизингодателя;

- в качестве  лизингополучателя.

2. Способы косвенного участия:

- кредитование  лизинговых сделок (лизинговых компаний);

- создание  собственной лизинговой компании;

- создание вместе с другими  банками, кредитными организациями,  иными субъектами хозяйствования  совместных лизинговых компаний.

Косвенное участие банка (его специализированного  лизингового подразделения или  дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может также включать: