Назначение лизинговых отношений

Министерство образования Республики Беларусь Учреждение образования

Контрольная работа

[Введите подзаголовок  документа]

 

 

 

 

ВАРИАНТ 2.

Задание 1 НАЗНАЧЕНИЕ И СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

Термин лизинг происходит от английского "to lease", что означает "арендовать", "брать в аренду", "сдавать внаем" . В зарубежной практике лизинг трактуется по- разному: во Франции - credit-bail (кредит-аренда), в Бельгии - location financement (финансирование аренды), в Италии - operazion di locazione finanziaria (операции по финансовой аренде).

Лизинг имеет довольно давнюю историю, например, предметом лизинга в ХIХ веке были железнодорожные вагоны, сдаваемые отдельными компаниями собственникам шахт для перевозки угля. С тех времен и пошло право арендаторов покупать имущество, которое они арендовали, после окончания срока аренды.

Введение в экономический лексикон термина “лизинг” связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако действительно распространенным явлением лизинг стал в США. Настоящая революция в арендных отношениях произошла здесь в начале 50-х гг. ХХ столетия. В аренду начали массово сдаваться средства производства. Отцом лизинга считается Генри Шонфенльд, организовавший в 1952 г. компанию United States Leasing Corp., открывшую в 1959 г. свои филиалы в Англии и Канаде. Таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского [8].

Есть довольно много определений лизинга, но самые распространенные это:

1.Лизингом называют имущественные  отношения, складывающиеся таким  образом: одна организация (лизингополучатель) обращается к другой (лизингодатель) с просьбой приобрести необходимое  ей оборудование и передать  его ей во временное пользование.

2.Лизинг – это специфическая форма финансирования вложений на приобретение оборудования, недвижимого имущества и других элементов основного капитала при посредничестве лизинговой компании, которая приобретает по просьбе клиента право собственности на имущество с целью последующей передачи ему в пользование на определенный период в обмен на периодические платежи.

3.Лизинг – одна из  форм кредитования производителя  с правом или без права выкупа, передачи в собственность арендуемого  оборудования; это долгосрочная  аренда машин, оборудования, транспортных  средств, сооружений производственного  назначения, предусматривающая возможность  их последующего выкупа в конце  срока по заранее установленной  цене.

4. Лизинг – это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Для организации целенаправленной практической работы по освоению лизинговых отношений важное значение имеет правильное определение возможных видов, форм и способов их реализации, тем более, что мировая практика выработала многочисленные варианты лизинговых соглашений.

Стержнем любой лизинговой сделки является финансовая, а точнее кредитная операция. Собственник имущества (лизингодатель) оказывает пользователю (лизингополучателю) своего рода финансовую услугу: он приобретает имущество в собственность за полную стоимость и за счет периодических взносов лизингополучателя, в конечном счете, возмещает эту стоимость. Поэтому, исходя из финансовой стороны отношений» лизинг рассматривают как одну из форм кредитования приобретения машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде.

Таким образом, если рассматривать лизинг как передачу имущества во временное пользование на условиях срочности, возвратности и платности, то его можно квалифицировать как товарный кредит в основные фонды. Поэтому в экономическом смысле лизинг есть кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества.

Основу лизинговой сделки составляют:

1. Объект лизинга.
8. Субъект лизинга.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

Объект сделки. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле.

Объектами лизинга являются элементы активной части основных фондов. В зависимости от характера объекта лизинга различают лизинг движимого имущества (машинно-технический лизинг) и лизинг недвижимого имущества.

Объектами движимого лизинга являются:

— транспортные средства (грузовые и легковые автомобили, самолеты, вертолеты, суда);

— строительная техника;

— средства теле- и дистанционной связи;

— средства вычислительной техники;

— другое производственное оборудование, механизмы в приборы.

Объектами лизинга недвижимости являются здания и сооружения производственного назначения.

В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет  широкое применение в нашей стране. В первую очередь интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки (таблица.1). При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

Таблица 1 – Субъекты лизинговых отношений.

Лизингодатели Производители (продавцы) предмета лизинга Лизингополучатели -финансовые лизинговые компании -финансово-кредитные юридические лица учреждения осуществляющие производство товаров Предприятия -государственные и местные органы власти -торговые фирмы -предприниматели без образования юридического лица (ферлизинговые компании и др.) -специализированные отраслевые компании -финансовые компании, финансирующие сделки -филиалы, подразделения предприятий-изготовителей оборудования Организации -страховые компании -лица, оказывающие услуги -собственники имущества –дилеры, действуют за свой счет, рискуя своим имуществом –маклеры, не являются стороной в сделке -снабженческо-сбытовые отделы организации Физические лица –брокеры–посредники и другие органы –дистрибьюторы – оптовые посредники(представители) -производители оборудования комитеты по управлению -агенты – действуют от имени и в пользу заказчика

Источник [8, c.15]

 

•собственник имущества (лизингодатель) – лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;

•пользователь имущества (лизингополучатель) – лицо, получающее имущество во временное пользование;

•продавец имущества – лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, не имеющими образования юридического лица, и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

В качестве юридического лица могут выступать:

•банки и другие кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность

•лизинговые компании – финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие виды услуг, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.;

•любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.

Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой организационно-правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Продавцом лизингового имущества может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.

Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

рисунок 1.- Схема проведения лизинговой операции

«Источник [2,с.30].»

С точки зрения имущественных отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

Договор финансового лизинга (далее – договор лизинга) – соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей, связанных с приобретением лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем имущества у определенного им продавца (поставщика) и предоставлением лизингополучателю этого имущества за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.[1,с.4,п-т 3.9].

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа имущества после окончания срока договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения купли-продажи, только теперь между лизингодателем и пользователем имущества.

Заключаемый договор купли-продажи можно назвать договором в пользу третьего лица – арендатора, поскольку, во-первых, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом непосредственно арендатору, а во-вторых, арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК для покупателя в договоре купли-продажи

Все этапы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

Контрактная стоимость предмета лизинга – стоимость передаваемого в лизинг предмета, определяемая по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем в целях расчета лизинговых платежей, осуществления и отражения хозяйственных операций при исполнении договора лизинга, отражаемая в первичных учетных документах и включающая в себя в том числе расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга (включая доставку, установку, монтаж предмета лизинга) и доведением его до состояния, в котором он пригоден к использованию лизингополучателем.

Цена договора лизинга – совокупность лизинговых платежей, а также выкупной стоимости. Срок лизинга – срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга и который исчисляется с даты передачи предмета лизинга лизингополучателю и завершается датой его передачи в собственность лизингополучателю либо его возврата лизингодателю. Если договор лизинга состоит из нескольких объектов, то дата передачи предмета лизинга или его составляющих определяется договором лизинга. Лизинговый платеж включает в себя суммы: