Налично-денежный оборот и денежное обращение в ОАО «Рязанский свинокомплекс»

 

     ОАО «Рязанский свинокомплекс» за весь исследуемый период стал в значительной мере больше пользоваться собственным капиталом, т.к. он увеличился на 118220 тыс.руб. или 10,92%. Объем заемного капитала сократился на 11641 тыс.руб. , что уменьшило общую оборачиваемость капитала.

      При этом, рентабельность капитала практически не изменилась и составила 90,91%.

 

Таблица 15.  – Показатели   деловой активности

 

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Значение коэффициента
		На начало периода	На конец периода
1.  Рентабельности всего капитала 2.Рентабельность внеоборотных активов 3.Рентабельность собственного  капитала  4. Общей оборачиваемости  капитала 5.Оборачиваемость мобильных  средств  6.Оборачиваемость материальных оборотных средств.	Прибыль / валюта баланса   Прибыль / итог раздела I баланса   Прибыль / итог раздела III баланса  Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив)   Выручка реализации / запасы	0,24     0,63   0,28   1,83   2,97   3,82	0,20     0,48   0,24   1,53   2,73   2,97

 

     Коэффициент рентабельности всего капитала равен 0,2, что говорит о низкой способности эффективно использовать активы организации для получения прибыли.

Однако, рентабельность внеоборотных активов в течение года снижается,но характеризуется приемлемым показателем (0,48).

     Коэффициенты рентабельности и оборачиваемости всего капитала не имеют установленных нормативов, поэтому чем выше значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации.

     Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия, чем выше этот показатель, тем выше скорость оборота, в ОАО «Рязанский свинокомплекс» он равен 2,7. Снижение оборачиваемости материальных оборотных средств. свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.

 

2.2. Анализ налично-денежного оборота

 

     Наличные расчеты на предприятии  производятся через кассу. Кассовые операции в ОАО «Рязанский свинокомплекс» ведутся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, с применением контрольно-кассовой техники.

Доля расчетов наличными средствами по сравнению с расчетами в безналичной форме на предприятии значительно меньше. В таблице 2 приведены данные по общему обороту денежных средств на предприятии за год, а также по расчетам в наличной и безналичной формах.

 

 

 

 

Таблица 16. – Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте ОАО «Рязанский свинокомплекс»

 

Показатели	2012 год
	поступление	расход
Безналичный расчет, тыс. руб.	549739849,22	549733391,12
Наличный расчет, тыс. руб.	461027880,25	461020220,37
Общий оборот денежных средств, тыс. руб.	1010767729,5	1010753611,5
Доля расчетов наличными в денежном обороте, %	45,62	45,61

 

Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте в 2012 году по поступлению и расходованию денежных средств практически одинаковая, она составляет 45,6 %.

Для наглядности доля наличных и безналичных расчетов по поступлению и расходованию представлена в круговой диаграмме.

Диаграмма 1 - Доля наличных и безналичных расчетов по поступлению и расходованию

 

     Можно сделать вывод о том, что на предприятии активно используется как наличный, так и безналичный расчет. Это обуславливается тем, что основную прибыль ОАО «Рязанский свинокомплекс»получает в результате розничной реализации своей продукции на рынках и точках торговли, а здесь значимую позицию занимают именно наличные деньги. Невысокий процент пользования безналичными средствами может говорить о том, что организация имеет малое количество партнеров по закупке продукции собственного производства, либо о неусовершенствованной системе использования системы электронных денег.

     Значимая доля  наличных денег в обороте объясняется  и тем, что в ОАО «Рязанский  свинокомплекс» выдача денежных средств из кассы чаще всего производится:

• на выплату заработной платы, премий, пособий;
• в командировочные расходы и подотчет на хозяйственные нужды;
• сдача выручки на расчетный счет в банке и т.д.

     Эти действия производятся регулярно  на протяжении всей деятельности  организации.

     Следует отметить и то, что  в целом за последние годы в  Российской Федерации наблюдается активная тенденция к увеличению наличных денег в обращении. За семь лет, с 2005-го по 2011 г., объем налично-денежного оборота возрос более чем в 4 раза. [16]

     Это свидетельствует о том, что наличные деньги по-прежнему являются главным инструментом при осуществлении розничных платежей, а также говорит о большем доверии к наличным деньгам со стороны населения.

     Есть и свои минусы  в использовании наличных денег, так как они напрямую зависят  от уровня инфляции. При возрастании  инфляции предприятие вынуждено  повышать цены на продукцию, следовательно, есть большой риск снижение  спроса. Проанализируем изменение  объема наличных в течение 2012 года.

 

 

Таблица 17. - Изменение объема наличных денег в обращении в течение 2012 г.

 

Месяц	Наличные деньги в обращении	Изменение в %
Январь	26364178,03	-
Февраль	32310944,74	22,56
Март	32463381,98	0,47
Апрель	45572278,22	40,38
Май	47771737,34	4,83
Июнь	38180020,70	-20,08
Июль	36132875,72	-5,36
Август	36551197,06	1,16
Сентябрь	37994085,42	3,95
Октябрь	45677501,99	20,22
Ноябрь	38001123,43	-16,81
Декабрь	44008555,62	15,81

     На основе данных таблицы хорошо видна зависимость обращение наличных денег от уровня инфляции. Резкий спад оборота наблюдается в июне (-20,08%), что объясняется одним из самых высоких показателей инфляции за весь 2012 год, равный 0,89%. Значимый приток наличных средств наблюдается в апреле (40,38%), по данным ГосСтатистики именно в этом месяце зафиксирован уровень инфляции 0,31%. [15]

     Рассмотрим более  подробно использование средств  из кассы.

 

 

 

 

 

Таблица 18. - Обороты по кассе за 2012 год

	Приход, тыс. руб. (Дебет счета 50)
Операции	2010 г.	2011 г.	2012г.
Расчетный счет (счет 51)	-	-	42100
Расчеты с покупателями (счет 62)	249652	345309,95	418210,10
Расчеты с персоналом по оплате труда (счет 70)	1,4	-	6,2
Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)	819	455	545
Расчеты с персоналом по прочим операциям (счет 73)	16,2	22	164
Расчет с разными дебиторами и кредиторами (счет 76)	11,1	30	85,5
Прочие доходы и расходы (счет 91)	-	0,5	-
Итого	250499,7	345817,45	461110,8

 

Анализ таблицы 18 позволяет сделать вывод о том, что по приходу:

- Основной  поток поступления денежных средств  в кассу организации – выручка  за проданную покупателям продукцию, выполненные работы и оказанные  услуги (счет «62»). Общая сумма выручки за последний год- 418210,10 тыс. руб., что составляет 90,7% от общей суммы поступлений денежных средств в кассу предприятия;

- Денежные средства в кассу поступали с расчетного счета организации (счет 51) по денежным чекам на оплату поставщикам из кассы предприятия в размере 42100 тыс. руб., что составляет 9,1 % от общей суммы поступлений денежных средств в кассу предприятия;

- Расчет  с персоналом по оплате труда ( счет 70) занимает 1,3% от общей суммы  кассовых операций

- Возврат  подотчетных сумм (счет 71) составляет 0,1 % дебетового оборота по счету  «50» или 545 тыс. руб.

- Расчеты с персоналом по займам и возмещению материального ущерба (счет 73) составляет 0,04%, а расчеты с дебиторами и кредиторами (счет 76) – 0,02%.

Анализ кассовых операций за анализируемый период позволяет сделать вывод о том, что произошло увеличение наличных расчетов в общем платежном обороте предприятия на 210611,1 тыс. руб., что связано с повышением покупательской способности населения.

 

2.3. Анализ  денежного обращения

 

     Денежное обращение — это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. [9]

     Проанализируем поступление и  расход денежных средств в  наличной и безналичной форме  в ОАО «Рязанский Свинокомплекс».

 

Таблица 19. - Анализ поступления денежных средств

Период	Всего поступило, тыс.руб.	Поступило, тыс.руб.		Поступило, %
		Наличный оборот	Безналичный оборот	Наличный оборот	Безналичный оборот
2010 г.	418340254,46	250497,460	418089757	0,06	99,94
2011 г.	913701422,35	345798539,35	567902883	37,85	62,15
2012 г.	1010767729,5	461027880,25	549739849,22	45,62	54,38

 

 

 

 

Таблица 20. - Анализ расхода денежных средств

Период	Всего расход, тыс.руб.	Расход, тыс.руб.		Расход, %
		Наличный оборот	Безналичный оборот	Наличный оборот	Безналичный оборот
2010 г.	418782771,68	250497,681	418532274	0,06	99,94
2011 г.	585595181,59	34579849,82	551015331,77	5,91	94,09
2012 г.	1010753611,5	461020220,37	549733391,12	45,61	54,39