Налично-денежный оборот и денежное обращение в ОАО «Рязанский свинокомплекс»

 

     Данные таблиц 19 и 20 позволяют сделать вывод о том, что в ОАО «Рязанский свинокомплекс» роль наличных денег значительно возросла (на 45,56%), как по поступлению, так и по расходу. Если в 2010-2011 гг. по расходу практически целиком использовались безналичные формы расчета (99,94% и 94,09% соответственно), то в 2012 году доля безналичного оборота составила 54,39 %.

     Безналичные расчеты на предприятии  в основном используются для оплаты счетов поставщиков за предоставленные услуги, расчеты с заказчиками, по электронным переводам и по целевому финансированию, т.е. средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и так далее.

     По проведенному ранее анализу  был сделан вывод о том, что  денежные средства в кассу предприятия в основном поступают: с расчетного счета предприятия для различных целей , через реализацию услуг торговли ,возврата неизрасходованных подотчетных сумм подотчетными лицами и т.д. Выдача денежных средств из кассы организации производится на выплату заработной платы, премий работникам предприятия, выплаты социального характера, в подотчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы работникам предприятия, сдача выручки на расчетный счет в банке и т.д.

     Наиболее важными показателями  является ликвидность организации, то есть способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной, другими словами, обращаемость в деньги. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Таблица 21. -  Расчет коэффициентов ликвидности

 

Наименование коэффициента	Порядок расчёта		Нормативный коэффициент	На начало	На ко-нец
Коэффициенты финансовой устойчивости
1.Коэффициент автономии   2.Коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств		итог раздела III баланса (пассив) / валюта баланса   итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов)	≥0,5   ≤0,7-1	0,87   0,15	0,88   0,14

 

 

3.Коэффициент маневренности

итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итог раздела I баланса (актив) / итог раздела III баланса (пассив)

≥0,2-0,5

0,56

0,50

 

Продолжение таблицы 21.

4.Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными источниками	итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итог раздела I баланса (актив) / (запасы + НДС)		≥0,6	1,02	0,86
Коэффициенты платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность  Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность	≥0,1-0,25     ≥1   ≥1-2		0,89     2,25   10,03	0,21     0,57   7,03

 

На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что коэффициент автономии находится в пределах нормы, то есть организация независима от кредиторов.

     Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств так же находится в пределах нормы, однако, показатель достаточно низкий, что говорит об ориентации организации на собственные средства и капитал.

     Коэффициент маневренности на начало периода расположен у верхней границы нормы, что означает малую долю занятости собственного капитала в общей сумме собственного капитала организации. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками очень низкий - запасы и затраты организации практически не финансируются за счет собственных источников.

Коэффициент критической ликвидности на конец периода является ниже нормы – это означает, что организация предположительно не сможет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы не имеют никакой ликвидационной стоимости.

    Слишком высокий коэффициент текущей ликвидности также отражает недостаточно эффективное использование оборотных активов либо краткосрочного финансирования. 

     Таким образом, ОАО «Рязанский свинокомплекс» обладает относительной финансовой устойчивостью и имеет некоторые недостатки, которые в основном связаны с использованием и формированием собственного капитала. Организация должна поставить перед собой задачу в будущем ликвидировать недостатки для более эффективной деятельности предприятия и повышения ее функционирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.ПРОЕКТ  УЛУЧШЕНИЯ СОСТОЯНИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО  ОБОРОТА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

 

     Налично-денежный оборот имеет немало преимуществ, но вместе с тем на него оказывают негативное влияние такие факторы, как высокие затраты на обслуживание оборотов, повышенная рисковость (подделка денежных знаков, вычислительные ошибки кассовых служб, значительный объем кассовых операций) , фальшивомонетчество и инфляция, которая действует как при производстве и реализации товаров, так и при изменении массы и скорости обращения денег.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, но правильная его организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Целесообразно предложить в ОАО «Рязанский свинокомплекс» снижение доли наличных расчетов и преобразование их в безналичные, а также поэтапное внедрение новейших форм расчетов. На это существует ряд причин необходимости сокращения доли наличных средств в структуре денежной массы:

1. введение безналичных расчетов позволит успешнее манипулировать данными по инфляции;
2. выявить реальную прибыль предприятий розничной торговли;
3. уменьшить затраты, связанные с содержанием наличных денег в кассе;
4. наличие твердо фиксированного срока и суммы зачисления денежных средств на счет организации (например, в расчетных чеках);
5. возможность ускорения оборотных средств;
6. возможность быстрой проверки поступления средств на расчетный счет компании;
7. система безналичных расчетов между юридическими лицами исключает возможность мошенничества третьих лиц, которые намереваются тайно завладеть чужими активами и финансовыми средствами;
8. автоматизация расчетов;
9. обеспечение безопасности, защиты и проверки всех финансовых средств, поступающих на расчетный счет организации в банке.

     Наличный оборот требует значительных затрат по приему, хранению и перевозке наличных денежных средств, содержания большого штата специалистов и контролеров.

     Для кассового обслуживания организация должна представить ряд документов (учредительные документы, кассовый план, прогноз кассовых поступлений и другие) для предотвращения возможных противоправных действий, но сбор и регистрация данных документов в большинстве случаев затягивается, что затрудняет саму организацию кассового обслуживания. Достаточно значительный документооборот усложняет процедуру получения и зачисления наличных денежных средств и делает безналичную форму расчетов наиболее приемлемой.

     ОАО «Рязанский свинокомплекс» занимается преимущественно оптовыми поставками продукции, при этом сотрудничает с несколькими десятками мясокомбинатов от Подмосковья до Мордовии, поэтому организации необходимо замещать наличные расчеты безналичными формами.

    Для организации оказалось бы намного удобнее и выгоднее использовать расчет со своими заказчиками посредством банковских(пластиковых) карт.    

     Предприятия сельского  хозяйства часто расположены  далеко от контрагентов, а банковская  система настолько развита, что  гораздо удобнее пользоваться  электронными платежами, нежели  другими.

 

     Отличие технологии обеспечения наличными деньгами с использованием банковских карт от действующего порядка обеспечения наличными денежными средствами заключается в замене инструментов получения и внесения денежных средств: вместо чеков и объявлений на взнос наличными используются банковские карты.

     Существенно и то, что все операции по получению и внесению наличных денежных средств с использованием банковских карт осуществляются учреждениями через подразделения уполномоченных банков, их банкоматы или пункты выдачи наличных денежных средств банка без взимания комиссии.

     Несмотря на предложенный вариант, предприятие самостоятельно может  выбрать форму расчетов и оговорить  ее в своих договорах и соглашениях без участия банков. Учреждения банков могут только рекомендовать своим клиентам применять ту или иную форму расчетов, учитывая специфику их деятельности и исходя из конкретных ситуаций, которые могут сложиться в процессе расчетов.    

     Ко всему прочему, компания может не только упорядочить свои средства на счете в банке, но и значительно уменьшить расходы, связанные с транспортировкой наличности, ее хранением и проверкой, так как вся ответственность перекладывается на банк, клиентом которого и является предприятие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

     Наличный оборот – является  неотъемлемой и немаловажной  составной частью денежного обращения. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций.

     Исследование проблем организации налично-денежных оборотов и денежного обращения в ОАО «Рязанский свинокомплекс» позволило сделать следующие основные выводы:

- основная доля продукции на предприятии представлена мясом свиней, которое составляет 64,95% от общей товарной продукции;

-коэффициент специализации составляет 0,6,что свидетельствует о глубокой специализации предприятия, т.е. производство мясной продукции из свинины;

-сократились производственные затраты, затраты труда и энергетических ресурсов;

-в 2012 году выручка на предприятии увеличилась на 34,85%, что свидетельствует о позитивных сдвигах в производстве и реализации продукции, однако, вместе с тем выросла и себестоимость на 24,57%;

-увеличение производительности труда на 34,46%;

-значительно сократилась доля кредиторской задолженности на 18578 тыс.руб;

-за анализируемый период с 2010 по 2012 год наблюдается рост стоимости основных производственных фондов в расчете на 100 га с/х угодий, на 55,75%;

-фондоотдача, фондовооруженность и фондорентабельность возросли на 9,52%, 55,31% и 84,85% соответственно, с одновременным падением фондоемкости на 90,72%;

-за три года выросла выручка предприятия и средняя величина оборотных средств, которые составили 141359 тыс.руб и 30410 тыс.руб. соответственно;

-количество запасов, как и их оборачиваемость увеличились, вместе с сокращением кредиторской задолженностью (на 18072,5 тыс.руб.) и соответственно ее оборачиваемостью.

     Наличный денежный оборот по объему значительно меньше безналичного оборота, однако его правильная организация особенно важна, так как этот оборот обслуживает отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте предприятия в 2012 году по поступлению и расходованию денежных средств  составляет 45,6 %.

Кассовые операции ОАО «Рязанский свинокомплекс» ведет в соответствии действующими законами с применением контрольно-кассовой техники. Лимит остатка денег в кассе соблюдается.

Проведенная оценка ликвидности и платежеспособности предприятия позволила сделать вывод, что в анализируемом периоде практически все коэффициенты соответствуют нормативам, но имеет тенденцию к снижению коэффициент критической ликвидности.