На  основе анализа  действующего российского  законодательства, учитывая существеные  различия в правовых режимах их осуществления , валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

     1.По  объекту:

     - операции с иностранной валютой;

     - операции с ценными бумагами  в иностранной валюте;

     - операции с драгоценными металлами;

     - операции с природными драгоценными  камнями и жемчугом;

     - операции с валютой Российской Федерации .

     2.По  субъектам:

     - операции физических лиц;

     - операции юридических лиц  (в  том числе банков) и предпринимателей  без образования юридического  лица;       

     - операции национально-государственных  , административно-территориальных и муниципальных образований;

     - операции Российской Федерации,  иностранных государств и международных  организаций.

     3. По числу режимов осуществления 

     - универсальные – операции , правовой  режим осуществления которых  не зависит от резидентского  статуса субъекта операции;

     - индивидуализированные – операции  правовой статус которых зависит  от резидентного статуса субъекта  операции.

     4.По  территории осуществления :

     - внутрироссийские, в результате  совершения которых валютные  ценности остаются на территории  РФ;

      - трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности  ввозятся (вывозятся ), переводятся или пересылаются  с территории или на территорию РФ;

     - зарубежные, в результате совершения  которых валютные ценности остаются  за пределами территории РФ;

     5.По  виду правоотношений, в рамках  которых осуществляются валютные  операции:

     - финансово-правовые (например, валютные  перечисления в погашение налоговых  платежей, таможенных платежей);

     - административно-правовые (например, уплата  штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);

     - гражданско-правовые (например, валютный  платеж резидента-импортера в  пользу транспортной организации-резидента  на основании договора перевозки);

     - международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);

     - международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу  международных организаций в  оплату членских взносов ).

     Операции  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

     К текущим валютным операциям относятся:

     - переводы в РФ и из страны  иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

     - получение и предоставление финансовых  кредитов на срок не более 180 дней;

     - переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

     - переводы неторгового характера  в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

     Валютные  операции, связанные с движением  капитала, включают:

     - прямые инвестиции, то есть  вложения  в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

     - портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

     - переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное  имущество, включая землю и  ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

     - предоставление и получение отсрочки  платежа на срок более 90 дней  по экспорту и импорту товаров,  работ и услуг;

     -       предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

     -       все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

     В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

     Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например: классификация операций на торговые и неторговые, классификация операций банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, внутренняя классификация неторговых операций и т.д.) (см. рис.1.2).

     Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

     1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

     2) операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

     Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.  

 

2. Основные положения организации валютного контроля в коммерческих банках

 

     Валютный  контроль в своем развитии претерпевал  изменения, часть из которых была направлена на его либерализацию, другая часть – на ужесточение.

     Валютный  контроль представляет собой действия, направленные на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов, в целях установленных государством, на валютном рынке.

     Основная  цель валютного контроля – поддержание  устойчивого курса национальной валюты и противодействие «утечки» капитала за границу путем:²

     - использования, применения методологии  и формирования валютного курса;

     - контроля обязательств по продаже  иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

     - установления соответствия проводимых  валютных операций действующему законодательству;

     - предотвращения необоснованных  платежей по импорту;

     - ограничения сроков проведения  валютных операций по экспорту и импорту;

     - обеспечения ввоза товара импортером  на таможенную территорию страны в сумме оплаты за этот товар иностранному контрагенту;

     - репатриации валютной выручки  и зачисления на счета в уполномоченных банках;

     - устранения необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами.

     Рассмотрим и проанализируем следующие принципы построения и функционирования валютного контроля: управляемости, эволюционности, соответствия, адекватного правового сопровождения.

     Принцип управляемости предопределяет, что  процесс создания и последующего развития валютного контроля должен идти под сознательным контролем общества, государства, самого банковского сообщества.

     Принцип эволюционности предполагает превращение  имеющейся совокупности органов и агентов валютного контроля, а также контроля таможенного и налогового, в единый элемент.

     Принцип соответствия подчеркивает, что валютный контроль на любом этапе развития должен соответствовать окружающей его действительности, необходимо поддерживать соответствие между банком и клиентами, единство целей и способов работы.

     Принцип адекватного правового сопровождения  значим адекватностью принимаемых законов и иных нормативных актов реальным процессам в экономике, своевременностью разработки правовой базы валютного регулирования и валютного контроля.

     Далее рассмотрим направления развития валютного контроля: модификация методов контроля, расширение сферы охвата, формирование внутренней организационной структуры.

     Отмечается, что каждое из них обладало своими отличительными чертами в зависимости от ситуации на внутреннем валютном рынке и экономике в целом.

     Исходя  из экономического содержания валютного  контроля, государство с помощью валютного контроля (в лице его органов) непосредственно воздействует на внешнеэкономическую деятельность следующим образом:

     - уменьшает или увеличивает валютный курс;

     - влияет на степень использования тех или иных форм международных расчетов (разрешение не депонировать средства при оплате импортных товаров с использованием аккредитива привело к увеличению использования данной формы расчетов);

     - определяет затраты организаций по внешнеэкономическим операциям (они увеличиваются из-за необходимости платить агенту валютного контроля, то есть коммерческому банку, за оказание услуг по валютному контролю);

     - ограничивает сроки репатриации экспортной выручки; обусловливает ввоз импортируемых товаров на таможенную территорию от момента их оплаты определенными временными сроками;

     - увеличивает расходы организаций по конвертации одной валюты в другую через требование обязательной продажи части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке.

     Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется органами валютного  контроля и их агентами. Органами валютного  контроля в Российской Федерации  являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации³.