Организация кассовой работы банка

При приеме на работу издается приказ по предприятию и с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности (схема 1, табл. 2). При этом руководитель должен под роспись ознакомить кассира с действующими Правилами ведения кассовых операций. Он несет ответственность за сохранность денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, находящихся на хранении в кассе. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученных ему обязанностей другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

В основном деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по специальным денежным чекам. Чековые книжки получают в банке и хранят в надежном месте под ключом у распорядителя счета или у главного (старшего) бухгалтера. Подписываются чеки руководителем предприятия и главным (старшим) бухгалтером (лицами, их замещающими) и скрепляются печатью. Никакие исправления в чеках не допускаются.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. При этом сдавшему деньги выдается на руки квитанция приходного ордера формы № КО-1, подписанная главным бухгалтером и кассиром и скрепленная печатью (штампом), квитанция к отрывному талону формы № 20-ФС, второй экземпляр квитанции формы № КВ-1, другие приходные документы, утвержденные уполномоченными государственными органами.

Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) перед применением должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в налоговых органах, после чего они учитываются как бланки строгой отчетности. Использование копии (ксерокопии) с зарегистрированного в налоговой инспекции ордера для приема денежных средств запрещается и рассматривается как сокрытие дохода [8].

Заполненные корешки талонов остаются у продавца (кассира) и прилагаются к кассовому (товарно-денежному, товарному, сменному) отчету и хранятся у юридического (физического) лица в установленные для хранения бухгалтерских документов сроки и не могут быть уничтожены до проведения проверки налоговой инспекцией. Квитанция талона выдается покупателю (заказчику).

Для приема денежных средств при реализации юридическими и физическими лицами продукции (товаров, работ, услуг) за наличный расчет в пунктах продажи (обслуживания), где не обязательно использование кассовых суммирующих аппаратов и компьютерных систем, используется квитанция формы № КВ-1. Квитанция служит также документом, подтверждающим факт приобретения (поступления, изготовления, выполнения) продукции (товаров, работ, услуг).

Бланки квитанций являются бланками строгой отчетности, имеют учетную серию и номер, одинаковые для экземпляров как выписываемых для покупателя (заказчика), так и остающихся у продавца (изготовителя) продукции (товаров, работ, услуг). Они выписываются продавцом (изготовителем) не менее чем в двух экземплярах, при этом первый из них остается у продавца (изготовителя), а второй вручается покупателю (заказчику).

Расход наличных денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы, премий, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, выдачей на командировочные расходы и т.д. Указанные выплаты производятся в основном по расчетно-платежным или платежным ведомостям с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера без составления такого ордера на каждого получателя.

Разовые выдачи денег на оплату труда, выдачи депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

После выдачи указанных денежных средств кассиром на платежных (расчетно-платежных ведомостях) проставляется штамп с реквизитами расходного кассового ордера [6].

Выдача наличных денег кассой предприятия может производиться и по другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), с наложением на них штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта хозяйствования, предпринимателя с применением наемного труда, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных ордерах необязательна.

Заготовительные организации (организации потребительской кооперации) могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции и сырья по заготовительным квитанциям с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на всю сумму.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и берет расписку получателя. Если же заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то все получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверениям, выданным данным предприятием, при наличии на них фотографий и личных подписей владельцев.

Деньги кассир имеет право выдавать только лицу, указанному в расходном \ кассовом ордере или заменяющем его документе. При выдаче денег по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, кому доверено получение денег. Если же выдача денег производится по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Сама доверенность прилагается к расходному документу [7].

В случае выдачи денег лицу, не имеющему возможности по болезни или \ другим причинам расписаться лично, по его письменной просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия. При этом на расходном документе указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию, премий и другие массовые выплаты производятся по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

По истечении установленных сроков выдачи заработной платы и других выплат (3 или 5 дней) кассир в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилий лиц, не получивших деньги, ставит штамп или надпись "Депонировано" и составляет реестр депонированных сумм.

В конце ведомости указываются суммы, фактически выплаченные, pi суммы, подлежащие депонированию, и скрепляются подписью кассира. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". По одной ведомости выдавать деньги кассиром и раздатчиком запрещается.

После этого фактически выплаченную сумму кассир записывает в кассовую книгу и ставит на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер №".

Депонированные суммы сдаются в учреждение банка, на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Все приходные и расходные кассовые документы должны быть заполнены ответственными за это лицами четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, компьютере). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. Выдавать приходные и расходные документы на руки лицам, вносящим или получающим деньги, не разрешается. При этом прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления [6].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Проблема исследований, связанных с организацией расчетно-кассового обслуживания населения банками носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов.

 На основании проведенного  исследования можно утверждать, что организация расчетно-кассового  обслуживания физических лиц  в коммерческих банках Беларуси  представляет собой сложную систему, требующую постоянной рационализации и совершенствования.

 Развитие ранка розничных  банковских услуг в Республике  Беларусь происходит достаточно  быстрыми темпами. Розничный бизнес  включает работу с клиентами - физическими лицами, направленную на привлечение временно свободных денежных средств одних граждан во вклады и предоставление их во временное пользование другим.

 В характеристике  спектра услуг, предоставляемых  банками республики, присутствует  широта в рамках традиционных  направлений банковской деятельности: привлечение и размещение средств, оказание посреднических операций. Кроме того, рынок розничного кредитования также характеризуется не только увеличением объемов, но и расширением спектра потребительского кредитования населения.

 На текущее состояние  рынка розничных банковских услуг  оказывают воздействие макроэкономические  факторы и факторы, определяемые  состоянием банковской системы. Последние, определяя развитие отечественного  рынка, в свою очередь, находятся  под воздействием макроэкономических факторов.

 Развитие рынка розничных  банковских услуг возможно только  при создании благоприятных экономических  условий. Решение проблем развития  сферы розничных банковских услуг  может быть обеспечено путём  проведения соответствующих преобразований в экономике в целом и непосредственно в банковской системе. Для развития отечественного розничного банковского рынка необходимо изучение, а также адаптация к национальным особенностям и использование опыта развитых стран.

 Основными тенденциями развития розничных банковских услуг являются: стратегии многоканального обслуживания частных лиц, комплексность банковского обслуживания, организация продаж розничных банковских услуг на основе самообслуживания, сегментирование клиентов, расширение спектра розничных банковских услуг, повышение качества розничных банковских услуг.

 Одной из важнейших  предпосылок развития рынка розничных  банковских услуг должен стать, прежде всего, высокий уровень  массового доверия граждан к  государственной экономической политике, банковской системе. Помимо этого, движущей силой развития данного сегмента рынка выступает конкуренция, которая заставляет банки постоянно работать над улучшением качества обслуживания клиентов, внедрением новых видов банковских услуг для населения.

 Рассмотрев ситуацию  по привлечению средств физических  лиц можно сделать вывод, что  население предпочитает хранить  свои сбережения на срочных  вкладах в банках, и это предпочтение  достаточно постоянно. Рассмотренная  ситуация говорит о доверии  физических лиц банковской системе страны, а также о готовности населения хранить свои сбережения в национальной валюте. Это является следствием достаточно привлекательных условий банка в части проведения депозитной политики в целом и установления процентных ставок в частности.

 При анализе кредитования  физических лиц можно сделать  вывод об интенсивности наращивания  клиентской базы в части оформления  кредитов физическим лицам. В  сочетании с увеличением сумм  привлекаемых вкладов от населения, это свидетельствует о всестороннем развитии розничных услуг банком и уделении огромного внимания розничному клиенту со стороны банка.

 Для экономики в  целом главным результатом развития  розничного банковского рынка  будет создание условий для  превращения сбережений населения в основной источник инвестиционных ресурсов для экономического развития страны и реализации социальных программ.

 Для потребителей  розничных банковских услуг важнейшие  результаты развития данного  сегмента рынка будут заключаться  в улучшении качества и расширении спектра оказываемых услуг для населения. Это будет происходить как на основе усиления ориентации банков на развитие розничного бизнеса, так и с учетом обеспечения со стороны государства общих условий для развития сектора розничных банковских услуг.

 Можно сделать главный  вывод из проделанного исследования  – необходимо работать на перспективу, прогнозировать, какая услуга может  потребоваться клиенту завтра, и  быть готовым к внедрению новых  банковских операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1 Банковский кодекс Республики  Беларусь [Текст]: принят Палатой  представителей 3 октября 2000 г.; одобр. Советом Республики 12 октября 2000 г. – Мн.: Амалфея, 2011. – 216 с.

2 Бойко Т.С., Лещенко С.К. Финансовое  право: Учеб. пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. Мн.: Книжный Дом, 2006. 320 с.

3 Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова [и др.]; под  ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 448 с.

4 Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2008. – 620 с.