Организация налично-денежного обращения

Для определения прогнозируемого размера поступлений наличных денег в кассы банков из общей суммы принятого розничного товарооборота, подписной платы и прочих источников вычитается неинкассируемая ее часть.

Прогнозируемый размер выдач наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера (в дальнейшем по тексту - заработная плата) определяется территориальными учреждениями Банка России по форме 0408002 исходя из данных о прогнозируемых фондах заработной платы, получаемых от территориальных экономических органов.

Прогнозирование осуществляется на основании фактических выдач на заработную плату за период, предшествующий прогнозируемому кварталу. Для определения прогнозируемого размера выдач наличных денег из касс учреждений банков на заработную плату из общей суммы фонда заработной платы вычитаются суммы безналичных перечислений и удержаний из заработной платы, которые определяются следующим образом:

- подоходный налог - исходя из  удельного веса отчетных данных  налоговых инспекций в фактическом  фонде заработной платы за  соответствующий период прошлого  года и прогнозируемого фонда  заработной платы;

- удержания из заработной платы  квартирной платы и платежей  за коммунальные услуги - исходя  из динамики отчета о кассовых  оборотах учреждений Банка России  и кредитных организаций (символ 99);

- суммы платежей по добровольным  видам страхования - по прогнозным  данным государственных страховых  фирм системы Росгосстраха и  других страховых организаций;

- взносы в Пенсионный фонд  Российской Федерации - в установленном  размере от фонда заработной  платы;

- перечисления заработной платы  в учреждения банков для зачисления  на счета во вклады граждан - с учетом динамики «Отчета  о кассовых оборотах учреждений  Банка России и кредитных организаций»  по символу «Перечисления заработной  платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду  заработной платы и выплатам  социального характера» (символ 85);

- заработная плата, выплачиваемая  из выручки работникам торговых  предприятий, - с учетом фактически  сложившегося за прошлое время  соотношения этих выплат к  объему розничного товарооборота;

- заработная плата, выплачиваемая  своим работникам учреждениями  Сбербанка России и предприятиями  Госкомсвязи России из кассовых  поступлений, - в размерах, учтенных  в расчетах прогноза кассовых  оборотов по операциям предприятий  Госкомсвязи России и учреждений  Сбербанка России.

К сумме этих выдач на заработную плату прибавляются:

- налоги, удерживаемые при выдаче  пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;

- возвращенные в учреждения  банков суммы невыплаченной заработной  платы (депонированная зарплата) - исходя  из динамики, сложившейся в аналогичные  прогнозируемому периоду прошлых  лет, на основании «Отчета о  кассовых оборотах учреждений  Банка России и кредитных организаций»  по символу 28. Прогнозируемый объем  депонированных сумм учитывается  при определении размера прихода  наличных денег по символу  «Прочие поступления».

К полученной сумме выдач наличных денег на выплату заработной платы прибавляются выдачи на выплату стипендий, расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера. Кроме того, вносятся коррективы на выдачи заработной платы за выходные дни по срокам, приходящимся на другие кварталы;

- выдачи наличных денег на  расходы, не относящиеся к фонду  заработной платы, выплатам социального  характера и стипендий, - по фактическому  размеру этих выплат за предыдущие  периоды на основании данных  учреждений банков.

Выдачи наличных денег на заработную плату увеличиваются на суммы выплат, производимых по срокам, приходящимся, в связи с выходными днями, на первые числа следующего квартала, и уменьшаются на суммы, выплаченные в предыдущем квартале.

При распределении выдач наличных денег на заработную плату по месяцам учитываются выдачи наличных денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье.

Все сделки, связанные с осуществлением деятельности в любой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая - в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в разных городах или регионах одной страны, или даже в разных странах и на разных континентах. Это требует организации развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно (с соблюдением действующих правил) производить расчеты между контрагентами. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. - М.: Консалт-банкир, 2008. - 295 с.

В России, как и во всех странах, налично-денежный оборот меньше безналичного и имеет устойчивую тенденцию к росту. Рассмотрим динамику изменения денежного оборота в России в период 2006-2008 гг., представленную в таблице 5.

Таблица 5. Динамика денежного оборота в Российской Федерации Вестник Банка России № 47-48 от 08.08.

По состоянию на 1 января	Всего (млрд.руб.)	Наличный оборот	Безналичный оборот	Темпы роста денежного оборота (раз)
2005	1612,6	583,8	1028,8	2,3
2006	2134,5	763,2	1371,2	3,0
2007	3212,7	1147,0	2065,6	4,5
2008	4685,2	1673,3	3011,9	5,9

Безналичный платежный оборот в России в 2008г. составляет более 70 %, в экономически развитых странах - до 90 %. Основным фактором увеличения доли безналичных платежей является развитие оплаты товаров и услуг посредством электронных носителей. Разрыв между наличными и безналичными средствами в России постоянно увеличивается. В целом по РФ за 2007 г. выпущено в обращение наличных денег на 8,3 % больше, чем за 2006 г., что обусловлено увеличением на 29,4 % выплат на заработную плату в связи с ростом минимального размера оплаты труда, индексацией пенсий, ростом выдач наличных денег со счетов по вкладам граждан. В период с 2005 по 2008 гг. темпы роста наличных средств в обращении в год составляют в среднем 30-33 % за счет увеличения реальных денежных доходов населения, роста розничного товарооборота, развития предпринимательства в условиях недостаточного увеличения безналичных расчетов. Таким образом, безналичные расчеты постепенно вытесняют из обращения наличные.

Выбор форм безналичных расчетов зависит от уровня экономического развития страны.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей в РФ остаются платежные поручения: 77,1 % по количеству и 90,6 % по объему платежей. Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее применением по платежам за товары и услуги, по операциям нетоварного характера (обязательные платежи в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды), распространением электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что позволяет сократить сроки их проведения. Вестник Банка России № 47-48 от 08.08.

Структура безналичных и наличных расчетов в России в 2008 году была следующая:

Рис. 1 - Состав денежного оборота в России в 2008 году Вестник Банка России № 47-48 от 08.08.

 

Если сравнить структуру платежных инструментов в США, то там примерно ? всех розничных сделок оплачивается наличными, однако это составляет не более 1% от общего объема всех платежей в США (не более 0,5 трлн. долл. в год - 5% ВВП, в России в2008г. ожидалось более 8,7 трлн. руб в год - около 90% ВВП); 86,7% (47,4 трлн долл.) - чеки; 10,4% (5,7 трлн долл.) - автоматизированные клиринговые расчеты (АСН); 2,9% (1,6 трлн долл.) - банковские карты (дебетовые и кредитные); 0% - остальные инструменты; общий объем безналичных операций: 54,7 трлн долл Вестник Банка России № 49-50 от 09.09.

2.2 Роль расчетно-кассовых  центров территориальных управлений  Банка России в проведении  эмиссионно-кассового регулирования

Основными задачами учреждений Банка России в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов являются:

безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и обо ротной кассе;

своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы РКЦ;

своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота;

контроль за качеством денежной массы, находящейся в обращении (сортировка; экспертиза платежеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы РКЦ; прием и обмен денежных - знаков, имеющих явный брак предприятий Гознака);

строгое соблюдение законов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

В составе территориальных учреждений Банка России создаются управления (отделы) эмиссионно-кассовых операций для организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью I ее постановки в подчиненных РКЦ.

Основными направлениями работы управлений (отделов) эмиссионно-кассовых операций являются:

организация кассовой работы;

учет эмиссионных операций;

анализ и обеспечение платежного оборота денежной наличностью;

вопросы технической укрепленности кассовых узлов;

организация экспертизы денежных знаков;

механизация кассовых операций.

Начальник управления несет персональную ответственность за выполнение функций и задач, возложенных на управление (отдел). Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций проверяют работу каждого РКЦ не реже одного раза в год. В ходе проверки они оказывают практическую помощь в правильной постановке кассовой работы, добиваясь устранения выявленных недостатков и нарушений.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре каждого РКЦ создается отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных, расходных, приходно-расходных, разменных касс и касс пересчета Рубцов Б.Б. Современные наличные расчеты: Учебное пособие для вузов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. С. 55.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (при наличии более трех подразделений вводится должность начальника отдела).

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами. Все это регистрируется в отдельной книге, выдача осуществляется под расписку.

В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры, ключи.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, и наоборот.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей в резервных фондах и кассах, состояние кассовой работы несут:

руководители территориальных учреждений Банка России по подчиненным РКЦ в целом;

начальники РКЦ - непосредственно по этим расчетно-кассовым центрам;

заведующие кассами (начальники отделов кассовых операций).

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денет/ и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежные и поддельные банкноты и монету, независимо от того, в каком учреждении Банка России это обнаружено.

Все работники РКЦ, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный Банком России порядок работы с денежной наличностью.

Взаимоотношения учреждений Банка России с кредитными организациями строятся на основе законов Российской Федерации и нормативных документов Центрального банка. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений Банка России по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности - с другой.