Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Внешний аудит

 

Аудиторскую проверку финансовой отчетности Банка с 2005 года в соответствии с российскими правилами и международными стандартами проводила компания ЗАО «Прайсвотерхаус Куперс Аудит». Аудиторская деятельность осуществлялась на основании лицензии № Е 000376 от 20 мая 2002 года (срок действия продлен до 20 мая 2012 года), выданной Министерством финансов Российской Федерации.                                                                  26.06.2009 года годовым общим собранием акционеров на 2009 год и I квартал 2010 года утверждена аудиторская организация ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит».                                                                                                              04.06.2010 года годовым общим собранием акционеров на 2010 год и I квартал 2011 года утверждена аудиторская организация ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит».                                                                                                            03.06.2011 года годовым общим собранием акционеров на 2011 год и I квартал 2012 года утверждена аудиторская организация ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит». 01.06.2012 года годовым  общим собранием акционеров на 2012 год и I квартал 2013 года утверждена  аудиторская организация ЗАО  «Эрнст энд Янг Внешаудит» Внутренний аудит Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляет Ревизионная комиссия. Она проводит проверку финансово-хозяйственной деятельности Банка, а также дает свою оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет Банка и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Банка. По итогам последнего перед годовым собранием акционеров заседания наблюдательного совета Сбербанка России было принято решение выдвинуть компанию Ernst & Young аудитором крупнейшей кредитной организации РФ на 2013 год. Об этом заявил журналистам глава банка Герман Греф, передает корреспондент портала Банки.ру.

Калининское отделение  «Сбербанк России» №8544 осуществляет операции по кредитованию в соответствии с Положением об отделении, утвержденном Советом Директоров Сбербанка России 21.09.94 г. (протокол № 81). Руководством отделения обеспечено выполнение требований действующих нормативных документов и указаний Сбербанка России по организации кредитования и системы внутри банковского контроля за данным направлением деятельности. 
            Выполнение функций по проверке и анализу документов заемщиков, оценке их платежеспособности, оформлению обеспечения, составлению заключений возложено на главного специалиста по кредитованию. Бухгалтерский учет ссудной задолженности, ведение лицевых счетов заемщиков осуществляет ведущий бухгалтер. 
            На момент проведения аудиторской проверки отделение имеет право самостоятельного кредитования населения под поручительства физических лиц.

Информирование  потенциальных заемщиков о видах  и условиях предоставления кредитов осуществляется, в основном, путем  вывешивания информационных стендов  в операционном зале и филиалах, а также устных консультаций и телефонных переговоров. 
            Проверки состояния кредитной работы в отделении со стороны Управления кредитования Челябинского банка в течение анализируемого периода не проводились. На заседаниях Совета отделения в период с 01.02.11 г. по 01.03.12г.  рассматривалось состояние работы с просроченной задолженностью. 
            Главный специалист по кредитованию обеспечен необходимыми нормативно-методическими материалами ЦБ РФ, Сберегательного банка РФ, общегражданского и правового характера. 
            Решение о выдаче кредита принимается на заседаниях коллегиального органа - Кредитно-инвестиционного комитета отделения (КИК), действующего на основании Положения. 
            В своей работе комитет руководствуется нормативными документами Сбербанка России и ЦБ России, Гражданским кодексом РФ. Анализ протоколов заседаний КИК за период с 01.02.11 г. по 01.03.12 г. показал, что фактов  принятия руководством отделения неправомерных единоличных решений, равно как и превышения, кредитным комитетом своих полномочий, повлекших за собой нанесение ущерба интересам Сберегательного банка РФ и его вкладчиков в ревизуемом периоде не выявлено. 
            За период с 01.02.11 г. по 01.03.12 г. отделением было выдано 88 ссуд населению на неотложные нужды на сумму 2836,5 тыс. руб. Остаток срочной ссудной задолженности по состоянию на 01.03.12г. составил 1418,2тыс. руб. (таким образом, за анализируемый период произошло увеличение объема выдачи ссуд почти в 2 раза). 
            В ходе проверки выдачи кредитов физическим лицам установлено следующее: 
1. все необходимые  документы заемщиками представлены; 
2. сроки рассмотрения документов, оформления и выдачи кредитов соблюдаются; 
3. журнал регистрации заявлений заемщиков в наличии имеется; 
4. платежеспособность заемщиков определяется правильно; 
кредитным работником и юрисконсультом подготавливаются письменные    5. заключения о возможности выдачи кредита; 
6. установленные процентные ставки соответствуют рекомендованным  Сбербанком России; 
7. условия заключенных кредитных договоров соответствуют решениям КИК; 
8. типовые формы кредитных документов (договора, срочные обязательства, анкеты и т. д.) соблюдаются; 
9. кредитные договора юрисконсультом отделения подписываются; 
10. процедуры оформления внутрибанковских документов при выдаче кредитов соблюдаются; 
11. установленный порядок хранения подлинных документов соблюдается, их сохранность обеспечена; 
            Проверена правильность и достоверность бухгалтерского учета ссудных операций. В ходе выборочной проверки установлено (проверено 18 действующих счетов на 01.03.12г.): 
а) несанкционированные изменения в лицевые счета по ссудам не вносились; 
б) несвоевременное отнесение просроченной ссудной задолженности на балансовые счета по учету просроченных ссуд в проверяемом периоде не допускались; 
в) выданные кредиты на ссудные счета баланса в зависимости от вида кредита отнесены правильно; 
г) ведение бухгалтерского учета по ссудам кредитным работникам не практиковалось; 
д) реальность ссудной задолженности на 01.03.99 г. подтверждается; 
е) уплата процентов за пользование кредитом производится своевременно и в полном объеме, обеспечено их зачисление в доходы банка. 
            Остаток просроченной ссудной задолженности по состоянию на 01.03.12г. составил 1,3 тыс. рублей или 0,5% в общем объеме ссудной задолженности (на 01.02.11 г. этот показатель составил 1,58%, т.е. имеется тенденция к снижению просрочки). 
 Случаев предоставления кредитов при наличии просроченной задолженности в анализируемом периоде не выявлено. Просроченных кредитов, по которым не принимались меры к возврату, в составе задолженности на 01.03.12г. не числится. В основном, просрочка носит кратковременный характер.

Проверена работа отделения по образованию резерва  на возможные потери по ссудам и  соблюдение порядка списания безнадежных  ко взысканию ссуд. В ходе проверки установлено: 
 
1. классификация действующих ссуд проведена в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 62-а от 30.06.97 г., Регламента № 455-Р от 30.10.98 г., изменений и дополнений к ним; 
2. резерв на возможные потери по ссудам создан в полном объеме и составил на 01.03.12г. 7,1 тыс. рублей, что составляет 75% от расчетного; 
3. в ревизуемом периоде за счет резерва на возможные потери по ссудам была списана 1 ссуда в сумме 942,8 рублей.

 Нарушений  установленного порядка списания  не выявлено. 
В соответствии с рекомендациями аудиторской фирмы ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит» и указаниями Сбербанка России № 03\1260 ПУ от 19.03.97г. кредитным работником ведется внесистемный учет по ссудам, выданным акционерам Сбербанка России. 
            Итак подведем итоги, что в целом кредитная работа в отделении соответствует нормам Центрального банка и Сбербанка России. Проведение кредитной работы не ухудшает финансового положения отделения. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Особое место в банковской системе России занимает Сберегательный банк РФ. Широкая сеть филиалов, огромная финансовая мощь даёт Сбербанку возможность предоставлять населению большое разнообразие услуг. В настоящее время он имеет уникальное положение, делающее его несопоставимым ни с каким другим банком.

Сегодня можно  со всей ответственностью утверждать, что проведенная без остановки  основных технологических процессов  масштабная перестройка системы  управления Сбербанком была абсолютно  своевременна и необходима, ускорились темпы развития банка, значительно возрос финансовый результат, снизился уровень балансовых рисков, повысились эффективность и качество работы.

Сравнение темпов развития Сбербанка России и банковской системы страны убедительно показывает, что Сбербанк, несмотря на возрастание  конкуренции, развивается высокими темпами, является основным локомотивом роста рынка банковских услуг. На Сбербанк приходится более трети кредитного рынка страны, и он уверенно выполняет предусмотренные Концепцией развития контрольные цифры по этому важнейшему показателю.

В целях привлечения  ресурсов для своей деятельности Сберегательному Банку важно  разработать стратегию политики исходя из целей и задач, закрепленных в уставе, для получения максимальной прибыли и сохранения банковской ликвидности. Политика Банка в области сбережений населения нацелена на сохранение лидирующего положения в этом секторе финансового рынка, путем совершенствования действующих и внедрения новых видов вкладов и депозитов.