Отчет по практике в ОАО «Социнвестбанк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Организационную основу системы бухгалтерского учета на предприятиях и в организациях различных форм собственности составляет документация. Документ подтверждает совершение хозяйственной операции и служит основанием для записей в учетные регистры.   Документ состоит из реквизитов. Реквизитами документа называются обязательно необходимые данные и сведения, которые должен содержать документ, чтобы обладать юридической силой, служить основанием совершения операции. Допускается вводить дополнительные реквизиты в зависимости от характера хозяйственной операции и системы обработки данных.   Лица, создавшие и подписавшие документ, несут ответственность за своевременность и правильность его создания, соблюдение сроков передачи для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность информации, содержащейся в документе.                                                                   Документация - совокупность официально признанных документов, составленных по определенной форме и содержащих предусмотренную информацию. Документация может быть бухгалтерской, технической, проектной, конструкторской, товарной и др.                               В современных условиях для повышения эффективности управления необходимо совершенствование работы с документами, так как всякое управленческое решение всегда базируется на информации, на служебном документе. Общие требование для рациональной организации процесса документооборота:                                        1) быстрота и качество обработки всей исходной документации (зависит от способов и форм обработки информации, от качественного выполнения работы функциональными специалистами);                                                                               2) непрерывность движения документов по направлениям (от места составления или поступления в организацию до сдачи их на хранение в архив или отправки заинтересованным лицам) без задержек и скоплений на отдельных рабочих местах. Организация работы с документами влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда управленческих работников. От того, насколько профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом.                      Цель проведения практики является закрепление полученных теоретических знаний, а также профессиональных навыков специалиста и сбор сведений для написания отчета по практике на тему: «По оформлению банковской документации».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ОАО «Социнвестбанк»

Основой активных операций коммерческого банка являются операции кредитования, приносящие наибольший доход банку. Поэтому каждый коммерческий банк уделяет особое внимание своей кредитной политике и осуществляет ее с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, особенно на региональном уровне, степени развития банковской инфраструктуры и прочих факторов. 
ОАО "Социнвестбанк" был основан в соответствии с решением собрания учредителей от 01.06.1990 года и Постановлением СМ РБ от 11.06.90г № 121 на базе Башкирского республиканского управления Жилсоцбанка СССР в форме общества с ограниченной ответственностью. ОАО "Социнвестбанк" получил Генеральную лицензию ЦБ России № 1132 на все виды банковских операций 20 ноября 1992г. Уставный капитал банка составляет на данный момент 438 млн. рублей. Структура банка сформирована из 1 филиала, 38 дополнительных офисов, 7 обменных пунктов и 5 операционных касс вне кассового узла. 
ОАО "Социнвестбанк" обслуживает ведущие отрасли народного хозяйства республики Башкортостан: нефтегазодобывающий комплекс, кредитует население на строительство жилья, предоставляет потребительские ссуды, привлекает вклады, депозиты, продает ценные бумаги.  
Банк имеет утвержденные внутренние документы, определяющие его политику по предоставлению средств, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка. В ОАО "Социнвестбанк" разработаны Положения "О кредитовании в ОАО "Социнвестбанк", "О кредитовании населения", "О комитете по активам и пассивам ОАО "Социнвестбанк", "Учетная политика", утверждаемые ежегодно. 
Содержание указанных документов соответствует действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и Положению 54 п." О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата /погашения/". 
Для стабильной финансовой деятельности и в связи с необходимостью списания потерь по ссудам банк формирует резерв на возможные потери по ссудам за счет отчислений относимых на расходы банка. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. 
2. Основная деятельность коммерческого банка 
"Социнвестбанк" является кредитной организацией. Он входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ. Ему предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности и платности. Акционерами могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты РФ. 
"Социнвестбанк" осуществляет следующие банковские операции: 
- Осуществляет перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов; 
- Привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады; 
- Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, в том числе иностранных; 
- Осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам; 
- Инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 
- Покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах; 
- Привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; 
- Выдавать банковские гарантии; 
- Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, осуществляет следующие сделки: 
- Выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнения в денежной форме; 
- Приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 
- Доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими лицами. 

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. 
Анализ кредитного портфеля ОАО "Социнвестбанк" позволяет сделать однозначный вывод, что проводимая банком кредитная политика довольно эффективна и позволяет банку получать максимальную прибыль от операций кредитования. Поэтому можно точно определить, что кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху, хорошо понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития банковского дела. 
Основные направления кредитной политики ОАО "Социнвестбанк" изложены в меморандуме и предусматривают порядок рассмотрения вопроса о выдаче кредита, в части требуемого пакета документов, анализ показателей платежеспособности заемщиков, делегирование прав по выдаче кредита, формы выдачи кредитов, основные условия кредитного договора и проблемы, возникающие при их выполнении и способы их решения. 
При анализе и оценке качества кредитного портфеля в ОАО "Социнвестбанк" уделяется внимание управлению кредитным портфелем, который включает в себя 8 этапов, а также выбору критериев оценки качества каждой ссуды, отнесения ссудной задолженности к одной из 4 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резерв; определение структуры кредитного портфеля и совокупного риска по нему; исчисление суммы резерва, адекватного совокупному риску кредитного портфеля, порядку использования резерва на возможные потери по ссудам, анализу влияния качества кредитного портфеля на финансовые результаты банка, платежеспособность и соблюдение установленных нормативов ликвидности. 
Анализируя финансовые показатели ОАО "Социнвестбанк" за 2011 год, можно предложить использовать в кредитной политике банка следующие рекомендации: 
1. Продолжение кредитования реального сектора экономики. 
2. Ввиду краткосрочной ресурсной базы продолжить кредитную поддержку предприятий малого и среднего бизнеса. 
3. В целях поддержания ликвидности банка: 
- производить открытие кредитных линий на срок до 6-12 месяцев с установлением оборачиваемости кредитов (1-2 месяца), исходя из оборотов по расчетному счету и оборачиваемости оборотных средств 
- расширять практику выдачи кредитов по "овердрафту" платежеспособным клиентам, имеющим постоянные поступления на расчетный счет (ограничивая лимит 30% оборотов по расчетному счету); 
- при дефиците ресурсов проводить работу по выдаче кредитов на покупку срочных векселей для дальнейших расчетов с поставщиками, 
- не допускать необоснованных пролонгаций и просрочек платежей. 
4. В целях сохранения доходности кредитования в условиях сокращения объема кредитных вложений и дефицита ресурсов следует: 
- производить кредитование только тех клиентов, которые осуществляют поток денежных средств через банк. 
- не допускать возникновения и обеспечить погашение имеющейся просроченной задолженности по ссудам, 
- выдачу кредита осуществлять по ставке средневзвешенной ставке по привлеченным ресурсам с маржей от 5 до 10 пунктов. 
Эффективная кредитная политика, а также соблюдение предложенных рекомендаций позволят ОАО "Социнвестбанк" и в дальнейшем получать стабильную прибыль от кредитных операций. 
Совершенствование кредитной политики, ее основных положений: анализа кредитоспособности заемщика, составление нормативно обоснованного кредитного договора, соблюдение принципа диверсификации кредитного портфеля, а также эффективное управление качеством кредитного портфеля и его структурой, оптимизация кредитного риска с использованием методов его снижения, создание резерва на возможные потери по ссудам и порядок его использования, определение лимитов кредитных ресурсов, своевременный расчет нормативов будут способствовать устойчивому финансовому состоянию банка, что позволит ему занять лидирующее положение в межрегиональной конкуренции и постоянно максимизировать прибыль при оптимальном сочетании уровня доходов и рисков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Оформление и отражение в учете выдачи кредита. 

В российских банковских учреждениях выдача кредитов осуществляется кредитным отделом. В некоторых банках решение этой задачи возлагается на аналитические  отделы, в обязанности которых  входит тщательный анализ заемщика. Итоги  работы этих подразделений предоставляются  сотруднику, который занимается обслуживанием  данного клиента. Всю необходимую  подготовку проводит экономист -  ведение переговоров, изучение предоставляемых  в банк документов, подготовка заключения о вариантах кредитования проекта, выписывание специального распоряжения и т.д. 
     Крупные кредитные  проекты поступают на рассмотрение кредитного комитета. К моменту его  заседания тщательно анализируются  экономические и юридические  стороны проекта, принимается решение  по данному вопросу, отрабатываются конкретные условия выдачи кредита.  
Следующим за этим этапом следует этап оформления необходимой  кредитной документации. Сотрудники банковского учреждения оформляют  необходимые документы, выписывают распоряжение о выдаче кредита, заводят  анкету на клиента. 
     На заключительном этапе выполняется контроль за следованием кредитной линии, за целевым использованием кредита, своевременной выплатой процентов и т.д. 
Варианты погашения  кредитов 
1) Эпизодное  погашение по срочным обязательствам 
2) Выплаты со  счета заемщика по мере накопления  необходимых средств и уменьшения  в надобности кредита 
3) Плановое погашение  кредита 
4) Перечисление  определенной доли прибыли для  погашения размера долга, минуя  расчетные счета 
5) Отсрочивание  кредитных выплат 
6) Перенос долга на специальный счет «просроченные кредиты» 
7) Списание просроченного  долга за счет ресурсов банковского  учреждения 
Эпизодное погашение  по срочным обязательствам часто  используется тогда, когда погашение  было запланировано к заранее  оговоренному сроку. 
     В качестве примера  выплаты кредита по мере накопления средств можно привести ситуации с организациями, работающими в  сельском хозяйстве и нуждающиеся  в кредите в виду сезонности работ. После получения прибыли от продажи  своей продукции предприятие  рассчитывается с задолженностью по кредиту перед банком. 
Плановое погашение  кредита на основе фиксируемых ссуд практикуется при использовании  оборотноплатежных ссудных счетов. При таком методе для погашения постоянно получаемого кредита делается списание определенных сумм для погашения ссудной задолженности. Списание этих сумм происходит либо каждый день, либо единожды в определенный период. 
Перечисление  определенной части прибыли, минуя  расчетные счета, является вариантом  предыдущего способа погашения  кредита. В данном случае доход от реализации идет на выплату кредита. Перечисление прибыли на ссудный  счет практикуется и при использовании  контокоррента. Такой вариант позволяет  отсрочить выплату кредита на срок до 305 дней и более. 
     Перенос долга  на специальный счет «просроченные  кредиты» используется тогда, когда  истекает срок погашения задолженности, или когда вернуть задолженность  в ближайшие сроки не представляется возможным. Факт переноса задолженности  означает, что заемщик должен выплачивать  кредитному учреждению высокие ссудные  проценты.  
и т.д.

 

 

 

 

 

2. Оформление кредитного договора, договора залога.   Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. При коммерческом кредитовании отношения часто оформляются выпиской простого или переводного векселя.   Наиболее сложным юридическим документом является банковский кредитный договор. В кредитном договоре фиксируются все основные условия кредитования, которые были установлены на этапе принятия решений: цель, срок, размер, процентная ставка режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему, виды и формы проверки обеспечения, объем информации, предоставляемой заемщиком, а так же прочие условия.                               Договор о предоставлении кредита составляется исключительно в письменной форме. Если заемщик согласен с условиями кредита, он передает банку свое подтверждение, после чего считается, что кредитный договор вступает в силу. В банке для контроля за выполнением условий договора и ходом погашения кредита формируется специальное кредитное досье, где сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике.    Документы группируются следующим образом:                          - материалы по кредиту: копия кредитного договора, долговых обязательств, гарантийных писем;                       - финансово-экономическая информация: финансовые отчеты, аналитические таблицы, налоговые декларации, бизнес-план;                    - материалы о кредитоспособности клиента: аналитические отчеты кредитных агентств, сведения, полученные от других банков, телефонные запросы;                   - документы по обеспечению кредита: свидетельства о залоге, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные;                                     - переписка по кредиту: переписка с клиентами, записи телефонных разговоров Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, в котором договаривающиеся стороны принимают взаимные обязательства. Банк - кредитор обязуется предоставить денежные средства в кредит в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.                                                             Согласно действующему законодательству кредитный договор обязательно заключается в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным.                        Структура кредитного договора законом не регламентируется, и на практике он имеет следующие разделы:                                              1. вводная часть;                                    2. общие положения;                                                   3. предмет договора;                                                      4. условия предоставления кредита;                                                    5. условия и порядок расчетов;                                        6. права и обязанности сторон;                               7. прочие условия;                                      8. юридические адреса,                                9. реквизиты и подписи сторон.                Кредитный договор начинается вводным разделом, в котором зафиксированы дата и место подписания сделки. Во вводной части устанавливаются стороны сделки: «Банк» и «Заемщик». Здесь необходимо обратить внимание на правильное написание этих понятий и нужно отказаться от каких-либо сокращений. Критерием в этом случае должны служить официальные наименования сторон, указанные в свидетельствах о регистрации и выдаче лицензии. К тому же подробное и точное название предприятия-заемщика позволяет кредитору убедиться в том, что заемщик действительно является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на законном основании.       При заключении кредитного договора стороны должны внимательно следить за тем, чтобы этот документ был подписан законными представителями обеих сторон, заключающих договор на предоставление кредита. Среди лиц, уполномоченных заключать кредитные договоры, выделяют: органы юридического лица; поверенные; коммерческие представительства.   Подписание кредитного договора со стороны юридического лица-заемщика, не имеющего соответствующих полномочий, всегда влечет признание кредитного договора недействительным. Дело в том, что заемщик может одобрить заключенную сделку после ее подписания. Это порождает у заемщика соответствующие права и обязанности перед банком-кредитором. Такое последующее одобрение может быть выражено двумя способами:                                       1) совершение действий, которые будут признаны как последующее одобрение сделки;                                                                        2) подтверждение сделки в письменной форме.       Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям. В разделе «Предмет договора» фиксируется договор сторон о сумме предоставляемого кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер. К существенным условиям сделки относятся суммы кредита, сроки и цели кредита и другие условия. В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитом, погашения основной суммы кредита и процентов. В соответствии с положениями срок кредита наступает на следующий день после календарной даты с момента заключения договора. В кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита. Относительно момента получения кредита возможны два варианта, когда: счет заемщика находится в банке-кредиторе или этот счет находится в другом банке. Если счет заемщика находится в том же банке, который представляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдачи из кассы), как правило, не бывает.                   Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи кредита может определяться двояко с момента: снятия денег с корреспондентского счета банка или зачисления денег на расчетный счет клиента. В договоре стороны определяют порядок предоставления кредита заемщику, что имеет практическое значение для выяснения даты, с которой начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом.       Обычно заемщик соглашается на то, что в кредитном договоре фиксируется условие, в соответствии с которым под датой выдачи кредита понимается дата списания денег с корреспондентского счета. В этом случае заемщик зависит от своевременного поступления заимствованных средств на его счет и в договоре следует либо оговаривать условия продления срока возврата средств в случае их несвоевременного поступления, либо предусматривать соответствующие механизмы оплаты задержки в поступлении средств на счет заемщика. Поэтому заемщик должен настаивать на том, чтобы банк принял на себя обязательство в течение нескольких рабочих дней от даты подписания договора открыть ссудный счет и предоставить заемщику путем зачисления всей суммы кредита на расчетный счет последнего. Предоставление кредитов в иностранной валюте, а не в рублях, имеет свои особенности. В денежном обязательстве может быть предусмотрено также, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае сумма, подлежащая оплате в рублях, определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если новый курс или иная дата его определения не установлена законом или согласованием сторон. В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.