Оценка прибыльности и ликвидности ОАО «АТФ БАНК», г. Бишкек

    В понимании ликвидности банка существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одна заключается в отождествлении ликвидности банка с объемом имеющейся наличности и быстро конвертируемых активов, другая интерпретирует ликвидность как качественную характеристику объекта экономических отношений, а именно способность погашать свои обязательства в срок.

    На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

    Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

    Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

    Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

    Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

    Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

    Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно.

    К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

    Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

    Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств. Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований противопоставлять их как несовместимые понятия.

    На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

• структура активов;

• степень рискованности активных операций;

• структура пассивов;

• качество управления банком.

    Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью.

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ОАО «АТФ БАНК», Г. БИШКЕК

2.1 ОЦЕНКА  АБСОЛЮТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДОХОДНОСТИ (ПРИБЫЛИ) «АТФ БАНКА»

    Анализируемый коммерческий банк ОАО «АТФ Банк» осуществляет свою деятельность на территории Республики Кыргызстан. ОАО "АТФ Банк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Кыргызстана по размеру активов, ссудного портфеля и прибыли.

    Основной деятельностью Банка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в сомах и иностранной валюте. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

    Финансовая отчетность акционерного общества «АТФ Банк» составляется в соответствии с Законом Республики Кыргызстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2009 года, Законом Республики Кыргызстан «Об акционерных обществах», Уставом и Учетной политикой АО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом Республики Кыргызстан от 31 декабря 2009 года, положениями и инструкциями Национального Банка Республики Кыргызстан и Агентства Республики Кыргызстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и другими нормативно-правовыми актами.

    Эффективность деятельности предприятия зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности ОАО «АТФ Банк» приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.

    Абсолютными показателями доходности ОАО «АТФ Банк» являются следующие:

1. Чистый процентный доход

2. Чистый непроцентный  доход

3. Операционные доходы  и расходы

4. Доля в доходе зависимых  компаний

5. Расходы по формированию  резервов

6. Прибыль до налогообложения

7. Расходы по налогу  на прибыль

8. Чистая прибыль 

9. Прибыль на акцию

    Рассмотрим подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей доходности. Данные для анализа взяты из финансового отчета ОАО «АТФ Банк» за 2011 год. Результаты деятельности ОАО «АТФ Банк» за 2011 год и по сравнению с 2010 годом представлены в таблице 1.

 

Показатель	2011	2010	Изменение, %
Чистый процентный доход	951163	750713	26,7
Чистый непроцентный доход	175919	139378	26,2
Операционные доходы	753360	590735	27,5
Операционные расходы	(471922)	(377466)	25
Прибыль до налогообложения	571731	343506	66,4
Налог на прибыль	(54146)	(44946)	20,5
Чистая прибыль	517585	343506	50,7

 

 

    Согласно таблице 1, видно, что за 2011 год получена прибыль в сумме 517585 тыс. сом, что на 50,7 % выше уровня 2010 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2011 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 26,7 и 26,2 % соответственно по сравнению с 2010 годом.

    Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.

Чистый процентный доход (расход) (таблица 2).

Процентные доходы и расходы отражаются в финансовой отчетности ОАО «АТФ Банк» по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги.

Таблица 2 – Динамика изменения чистого процентного дохода, тыс. сом

Показатель	2011	2010
Процентный доход
Проценты по ссудам, предоставленным клиентам и обратному РЕПО: - по ссудам	129117	75648
- по обратному РЕПО	1351	608
Проценты по долговым ценным бумагам	7183	4087
Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам и обратному РЕПО: - по ссудам и средствам, предоставленным банкам	6532	3923
- по обратному РЕПО	462	38
Амортизация дисконта по ссудам	2605	2103
Итого процентные доходы	147250	86407
Процентный расход
Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам	36610	22136
Проценты по средствам клиентов и РЕПО: - по средствам клиентов	20034	11649
- по РЕПО	98	40
Проценты по ссудам и средствам банков и РЕПО: - по ссудам и средствам  банков	19514	10475
- по РЕПО	1773	97
Дивиденды	636	669
Прочие процентные расходы	706	789
Итого процентные расходы	83115	45855
Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение активов, по которым начисляются проценты	64135	40552