7)Доходность активов банка.
Этот фактор оказывает разнонаправленное
воздействие на ликвидность. С
одной стороны, чем больше доля
работающих активов в балансе
банка и чем выше их эффективность,
доходность, тем устойчивее финансовое
состояние банка. С другой стороны,
рост доходности почти всегда
сопряжен с увеличением риска,
в связи с чем повышаются требования
к ликвидности.
8)Структура и диверсификация
активов. В процессе управления
ликвидностью особое внимание
следует уделять структуре активов.
Диверсификация активов, т.е.
размещение их по различным направлениям,
оказывает положительное воздействие
на уровень ликвидности, поскольку в этом
случае совокупный риск активов снижается.
Однако нельзя допускать и излишней диверсификации
- это может привести к неуправляемости
портфеля активов, росту организационных
издержек, связанных с управлением им,
и, как следствие, к убыткам. При диверсификации
активов необходимо учитывать воздействие
такого фактора, как финансовая устойчивость
клиентов банка и банков-партнеров, ибо
это в значительной степени влияет на
устойчивость финансового положения банка,
перспективы его развития, и, тем самым,
на его надежность и ликвидность.
Необходимо, однако,
отметить, что на ликвидность банка влияют
и другие факторы, например, объем, структура
и сроки выполнения забалансовых операций.
При оценке ликвидности на основе балансовых
данных анализ этого фактора позволяет
учесть влияние забалансовых операций
и тем самым с большей достоверностью
определить фактическое состояние банка.
Правда, при этом аналитические выводы
носят характер прогноза, поскольку ответственность
по обязательствам банка, отраженным за
балансом, не всегда может наступить. Тем
не менее такой анализ имеет важное значение,
и недооценка соответствующих обязательств
может привести к снижению ликвидности
либо даже к неликвидности банка.
Так как основным
видом риска, потенциально влияющим на
способность ОАО «АТФ БАНК» своевременно
и в полном объеме выполнять свои обязательства
перед владельцами выпушенных им ценных
бумаг, является риск ликвидности, можно
предложить следующие направления совершенствования
управления ликвидностью банка:
- мониторинг риска несбалансированной
ликвидности представляет собой
систему наблюдения за состоянием
риска, включая его оценку анализ
и регулирование.
Банку следует контролировать
уровень риска ликвидности для осуществления
своевременного анализа величины и факторов
риска и разработки вариантов стратегии
его регулирования.
Основной задачей
мониторинга является оперативное выявление
возможности возникновения риска.
Для выполнения этой
задачи банк должен осуществлять ежедневный
расчет обязательных нормативов ликвидности,
отслеживать тенденции их изменения, определять
величину избытка (дефицита) ликвидных
средств на текущую дату и ближайший период,
оценивать другие проявления, которые
могут привести к ухудшению показателей,
характеризующих величину риска несбалансированной
ликвидности.
К таким проявлениям
можно отнести:
-отток банковских вкладов;
-закрытие счетов клиентов
банков;
-недостаточный приток
денежных средств, вызванный пролонгированием
и
невозвратом ссуд;
-снижение объема предоставляемых
межбанковских кредитов, повышение
их
стоимости;
-снижение величины собственных
средств банка;
-снижение имиджа банка;
-появление текущих задержек
платежей;
-появление картотеки
неисполненной задолженности перед
клиентами банка.
Данные проявления
свидетельствуют о возникновении риска
несбалансированной ликвидности и возможности
убытков банка.
Регулирование риска
ликвидности требует выработки политики,
включающей в себя соответствующие стандарты
и процедуры с четким распределением полномочий
должностных лиц.
Для успешного регулирования
риска ликвидности управлением банка
должна признаваться приоритетность ликвидности,
в том числе при выборе направлений размещения
и источников привлечения средств. В рамках
системы управления риском в банке должен
постоянно проводиться анализ его потребности
в ликвидных средствах с целью избежания
их дефицита или излишка. Одним из важнейших
элементов системы регулирования риска
ликвидности является анализ альтернативных
сценариев развития событий.
Такой анализ базируется
на оценке пери ода времени, на протяжении
которого банк подвергается риску несбалансированной
ликвидности, и влияния риска на финансовые
результаты деятельности байка. Должна
быть разработана стратегия на случай
возникновения несбалансированной ликвидности
и кризисных ситуаций.
1. Оптимистичный вариант
- предусматривает анализ движения
денежных потоков при нормальном
ходе дел, своевременном возврате
ссуд и изъятии депозитов, незначительных
колебаниях на денежном рынке
и рынке ценных бумаг.
2. Пессимистический вариант
- рассматривает риск несбалансированной
ликвидности в неблагоприятной ситуации,
при существенном оттоке привлеченных
ресурсов, росте требований по забалансовым
обязательствам банка, нарушении сроков
погашения ссуд и т.д.
Кроме того, в любой
кредитной организации должна быть выработана
тактика на случай всеобщего кризиса рынка,
когда резко снижаются возможности банка
продать ликвидные активы и пополнить
запас ликвидных средств на рынке межбанковских
кредитов; усиливается отток средств вследствие
колебаний на финансовом и валютном рынках.
Таким образом, Банк
может повысить ликвидность, изменив свое
поведение в отношении активов и пассивов,
например, проводя более агрессивную политику
на рынке, отказываясь от ожидаемых прибылей
или ужесточая свои взаимоотношения с
определенными видами заемщиков.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночной
экономики основным критерием оценки
успешности банковской деятельности служат
прибыль и рентабельность по отношению
к фондам. Прибыль, точнее, ее максимизация
выступает непосредственной целью банковской
деятельности.
В современных рыночных
условиях банк должен работать раскованно,
самостоятельно, инициативно, контролируя
и стремясь к достижению обобщающего показателя
экономической эффективности банковской
деятельности – дохода и его увеличения.
Эффективность банковской
деятельности измеряется путем сопоставления
банковских результатов (эффекта) с затратами
или примененными ресурсами. Сопоставляя
полученный эффект (доход) с авансированными
или потребленными ресурсами (затратами),
можно определить ряд показателей эффективности
банковской деятельности. В качестве разновидности
показателей эффективности деятельности
банка можно рассматривать относительные
показатели доходности и рентабельности.
Показатели рентабельности
характеризуют эффективность банковской
деятельности в целом, доходность различных
направлений деятельности (операционной,
инвестиционной), окупаемость затрат и
т.д. Они более полно, чем чистый доход
отражают окончательные результаты банковской
деятельности.
Экономический смысл
показателей рентабельности заключается
в определении, сколько денежных единиц
чистого дохода (прибыли) приходится на
денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.
Доходность – прибыльность
банка характеризуется не только абсолютной
величиной прибыли, но и относительными
показателями рентабельности его деятельности,
использования капитала, кредитных ресурсов
и его активов.
Таким образом, получение
прибыли является одной из основных целей
функционирования коммерческих банков,
поскольку решение большинства важнейших
задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание
величины собственного капитала, пополнение
резервных фондов, финансирование капитальных
вложений, поддержание созданного имиджа,
других жизненно важных условий функционирования
и развития, а также увеличение размера
выплачиваемых дивидендов, требует постоянного
притока денежных средств, одним из основных
источников которых является прибыль.
Ликвидность коммерческого
банка – это возможность использовать
его активы в качестве наличных денежных
средств или быстро превращать их в таковые.
Банк считается ликвидным, если суммы
его денежных средств, которые банк имеет
возможность быстро мобилизовать из иных
источников, позволяют своевременно выполнять
обязательства по пассиву. Необходимо
подчеркнуть, что в целях поддержания
своей стабильности банк должен иметь
определенный ликвидный резерв для выполнения
непредвиденных обязательств, появление
которых может быть вызвано изменением
состояния денежного рынка, финансового
положения клиента или банка партнера.
Для повышения ликвидности
банка теоретически можно выделить некоторые
направления его деятельности:
-требование погашения
ссуд до востребования;
-расширение масштабности
пассивных операций по привлечению
средств клиентов;
-невозобновление ссуд у которых
истекает срок погашения;
-выпуск обращающихся
депозитных сертификатов, облигаций;
-осуществление займов
на денежном рынке в частности от
НБ КР;
Управление ликвидностью жизненно
важно для банка, хотя и является делом
непростым.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аргунов И. А. Прибыльность
и ликвидность: анализ финансового состояния
банка - М.: Банковский журнал, № 3, 1995 г.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д.
Теория экономического анализа: Учебник.
– 3-е изд., перераб., М.: Финансы и статистика,
1995. – 288с.
3. Батрак Л.Г. Экономический
анализ деятельности коммерческого банка.
М: Логос, 1998 г. (Гл. 6.).
4. Евзмин З.П., Дмитриев-Мамомнов
В.А. Теория и практика коммерческого банка.
2-е издание, М.:2000.
5. Иванов Л. Н., Иванов А. Л.
Оценка банковской деятельности по материалам
финансовой отчетности - М.: Бухгалтерия
и банки, № 1, 1996г.
6. Лаврушин О.И. Банковское
дело. - М.: Финансы и статистика 2001.
7. Годовой отчет ОАО «АТФ
Банк» за 2010-2011 года
8.
Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих
банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.