Пассивные операции банка

При наступлении срока востребования  депозита и дохода по нему учреждение Сбербанка осуществляет платеж при  предъяв­лении сертификата. Платеж должен производиться только пере­водом суммы на счет юридического лица  - владельца сертифи­ката. Доход, получаемый по депозитному сертификату, облагает­ся  налогом у источника этих доходов (в нашем случае  - Сбер­банка) по пониженной ставке: 18%  - для банков и 15%  - для предприятий и организаций. Таким образом, при погашении  де­позитного сертификата перечисляется  сумма сертификата с при­численным  доходом за минусом налога на доход. Перечисление осуществляется в течение  двух рабочих дней от предъявления ценной бумаги. Кроме того, депозитные сертификаты не обла­гаются налогом  на операции с ценными бумагами.

При заключении договоров размещения депозитных серти­фикатов для расчета  дохода по ценной бумаге предусматривается  использование определенного коэффициента К. Он рассчитыва­ется как результат  от деления применяемой процентной ставки дохода по депозитному сертификату (% ДС) на действующую учетную ставку ЦБ РФ (УС), т.е.

При предъявлении депозитного сертификата  к погашению процентная ставка дохода по нему определяется расчетным пу­тем как результат умножения применяемого коэффициента на действующую при  погашении ценной бумаги учетную  ставку ЦБ РФ. Например, при заключении договора размещения депозит­ного сертификата  применялась ставка дохода по ценной бумаге 120%, учетная ставка ЦБ России составляла 200%. Таким обра­зом, коэффициент составил 0,6. При погашении сертификата учетная ставка ЦБ изменилась и стала составлять 170%, тогда

Новой услугой Сбербанка является выдача простого валют­ного векселя. Важными  достоинствами валютного векселя  Сбер­банка России является следующее:

·        использование  в качестве залога при получении  кредита;

·        льготное налогообложение;

·        является средством  накопления денег;

·        начисление гарантированного дохода в валюте в  виде процентов на вексельную сумму;

·        передача другому  юридическому лицу посредством индос­самента.

Выдается простой валютный вексель  юридическим лицам: уполномоченным банкам, имеющим генеральную или  расши­ренную валютную лицензию; резидентам, имеющим специаль­ное разрешение Банка  России на совершение операций с валю­той; нерезидентам.

Установлены следующие условия  получения простого валют­ного векселя: выдается на срок от 1 до 12 месяцев и  более. Ми­нимальная сумма для получения  векселя  - от 10 000 долл.США. В зависимости  от суммы и срока обращения   векселя установле­ны дифференцированные процентные ставки от 5 до 15% годо­вых в  валюте. При выдаче векселя составляется договор между учреждением Сбербанка  и ремитентом  - первым векселедержа­телем. Вексельная сумма вносится не позднее  трех рабочих дней со дня подписания сторонами договора в рублях по курсу  Банка России, действующему на день заключения договора,  в долл. США. Если вексельная сумма внесена в  рублях, то оплата ее при погашении  векселя производится тоже в рублях, если валютный вексель куплен за СКВ, он может быть по желанию клиента  оп­лачен в любой другой свободно конвертируемой валюте, а также в  рублях.

Если векселедержатель предъявляет  вексель для оплаты части вексельной суммы, то (поскольку частично вексельная сумма не погашается) производится полный расчет по предъявляемому векселю, а на оставшуюся сумму выдается новый  вексель соглас­но вновь заключенному договору. При оплате векселя выплачи­ваются вексельная сумма и проценты по ней  за вычетом налога. При досрочном  предъявлении векселя к оплате доход  выплачи­вается по пониженной ставке, равной минимальной ставке по валютным вкладам до востребования.

Просроченный вексель принимается  к оплате в течение сро­ка вексельной давности (один год). За просроченное время  доход на вексельную сумму не начисляется. После истечения вексель­ной  давности вексель утрачивает силу и  никакие расчеты по не­му не производятся.

Наряду с простым валютным векселем в учреждениях Сбер­банка ведутся  операции и с простым векселем.

Простой вексель  - безусловное  денежное обязательство Сбе­регательного банка, содержит следующие реквизиты: дата и ме­сто составления векселя; номер бланка векселя; номер и  место нахождения корреспондентского счета учреждения Сбербанка, выдавшего  вексель, обещание Сбербанка уплатить определенную сумму, указание срока  платежа; указание места, в котором  дол­жен быть совершен платеж, наименование того, кому или по приказу кого платеж будет совершен; подписи руководителя и главного бухгалтера векселедателя.

Выданный вексель может быть передан посредством индос­самента (передаточной надписи на оборотной  стороне векселя, удостоверяющей переход  прав по нему от ремитента  - первого  векселедержателя к другому лицу). Частичный индоссамент не­действителен. Индоссамент должен содержать полное название и банковские реквизиты  юридического лица  - индоссатора, дол­жен  быть подписан уполномоченным представителем и заверен печатью индоссанта.

Местом оплаты векселя Сбербанка  является операционный отдел любого отделения Сбербанка. При предъявлении к оплате векселя, выданного другим учреждением Сбербанка, отделение  банка удерживает с векселедержателя комиссионный сбор, размер которого определяется в соответствии с рекомендациями Сбербанка России. При оплате векселя  в том же отделении бан­ка, в  котором он был выдан, комиссионный сбор не взимается. Это правило действует  и при работе со сберегательными  серти­фикатами.

Доходы по векселю формируются  за счет процентов, начис­ляемых на вексельную сумму. Максимальный размер дохода по векселю устанавливается кредитно-инвестиционным комитетом Сбербанка РФ. Если вексель  предъявлен к оплате досрочно, ра­нее указанной на нем даты оплаты, то доход по нему начисляет­ся по пониженной процентной ставке, которая соответствует  действующей ставке по вкладу до востребования.

Когда срок получения вексельной суммы  и дохода по ней, обозначенный на векселе, прошел, оплата по нему производится по предъявлении векселя в течение  одного года, считая со дня предъявления к оплате, указанного на векселе. При  этом доход за срок, превышающий  обозначенный на векселе, не начисляет­ся и не выплачивается. По истечении  одного года, исчисленного вышеуказанным  образом (один год  - срок вексельной давности по простому векселю), векселедержатель лишается права на по­лучение денег  по векселю.

Вексель может быть выдан юридическому лицу (ремитенту), зарегистрированному  на территории РФ, на основании договора, заключенного между ним и учреждением  Сбербанка. Платеж по векселю должен производиться переводом суммы  на счет юри­дического лица  - векселедержателя за минусом удерживаемой Сбербанком суммы налога на доход по векселю (18%  - для бан­ков, 15%  - для юридических  лиц  - предприятий и организаций).

Операции по размещению простого векселя  Сберегательного банка в настоящее  время не получили широкого распространения, что объясняется низкой процентной ставкой по нему. Поэтому, несмотря на некоторые преимущества простого векселя, юридиче­ские лица предпочитают размещать свободные ресурсы  под депо­зитный сертификат Сбербанка  под более высокие проценты.