Пассивные операции банка и их анализ

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:

- отчислений от прибыли  банков на формирование или  увеличение их фондов;

- депозитных операций;

- кредитов, полученных от  других юридических лиц.

I ГРУППА пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств, состоящих из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.

Формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций, подразделяющихся на простые (обыкновенные) и привилегированные.

Если для развития операций банка требуется увеличение акционерного капитала, он может произвести дополнительный выпуск простых акций, что ведет к расширению состава акционеров и затрудняет контроль за деятельностью банка.

Выпуск коммерческим банком привилегированных акций можно рассматривать в ряде случаев как альтернативу обыкновенным акциям при формировании собственного капитала.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы, что повышает гарантии выполнения банком своих обязательств перед кредиторами и уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка. Увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли выгоднее, чем от нового выпуска простых акций, поскольку отсутствуют затраты, связанные с выпуском новых ценных бумаг.

Собственный капитал коммерческого банка может формироваться также посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации.

Собственные средства банка составляют основу его деятельности, поскольку они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и в конечном итоге объем активных операций. Собственные средства (капитал) банка являются важной информационной базой для Центрального банка, осуществляющего контроль за деятельностью банков и управление ими. Капитал банка определяет границы его функционирования, показывает степень его финансовой устойчивости, что имеет немаловажное значение для инвесторов, акционеров и в конечном итоге для самого банка. Этим обусловливается необходимость правильного определения величины собственных средств банка.

II ГРУППА пассивных операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования [18, с. 244].

В банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на группы:

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

• депозиты до востребования;

• сберегательные вклады населения;

• ценные бумаги.

Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. К ним относятся средства государственного бюджета и бюджетных организаций, по иностранным операциям, государственных организаций, сельскохозяйственных предприятий, арендаторов, потребкооперации и кооперативов, акционерных обществ, малых предприятий и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, профсоюзных и общественных организаций, в расчетах банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, кредиторы.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или востребованы. В случае размещения средств на текущем счете клиент может снять сумму, не превышающую его фактического остатка. Напротив, на контокоррентном счете возможен как кредитовый, так и дебетовый остаток, т.е. владелец счета может не только изъять свой вклад, но и получить на определенное время банковский кредит.

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

• депозиты сроком до 3 месяцев;

• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

• депозиты со сроком от 9 месяцев до года;

• депозиты со сроком более года;

• депозитные сертификаты.

В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов.

С целью изучения существующей ситуации состояния управления пассивными операциями в ЗАО ДФ КБ Приватбанк, в следующей главе проведем их анализ.

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ ЗАО СФ КБ ПРИВАТБАНК

2.1 Структурно  – динамический анализ пассивных  операций ЗАО ДД КБ Приватбанк

Объектом исследований в данной работе является Днепропетровский филиал акционерного коммерческого банка «ПриватБанк», который организован в 1994 году. ДФ КБ «ПриватБанк» является филиалом Днепропетровского коммерческого банка «ПриватБанк».

ДФ КБ «ПриватБанк» является юридическим лицом, которому на основании лицензии, выданной НБУ, предоставлено право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности и платности, а так же осуществлять иные виды банковских операции.

ДФ КБ «ПриватБанк» является универсальным банком, поскольку осуществляет следующие банковские операции и сделки:

1) привлекает вклады (депозиты) и предоставляет кредиты по  согласованию с заемщиком;

2) ведет расчеты по  поручению клиентов и банков-корреспондентов  и их кассовое обслуживание;

3) открывает и ведет  счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных;

4) финансирует капитальные  вложения по поручению вкладчиков  или распорядителей инвестируемых  средств, а также за счет собственных  средств банка;

5) выпускает, покупает, продает  и хранит платежные документы  и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя и другие документы), осуществляет  иные операции с ними;

6) выдает поручительства, гарантии, иные обязательства за  третьих лиц, предусматривающих  исполнение в денежной форме;

7) покупает у иностранных  юридических и физических лиц  и продает им наличную иностранную  валюту;

8) покупает и продает  в стране и за ее пределами  драгоценные металлы, камни, изделия  из них.

Указанные операции могут проводится как в гривнах, так и в валюте.

Пополнение оборотных средств предприятий и предоставление потребительского кредита - это также является основным направлением деятельности ДФ КБ «ПриватБанк». Кроме этого банк оказывают массу специальных услуг государству, предприятиям и населению. Это и чековое обслуживание, и рассчетно-кассовые операции, выдача денег под заклад имущества, средне- и долгосрочное кредитование специального назначения, проектное финансирование модернизации производства, предоставление ссуд в иностранной валюте, финансирование рисковых, венчурных проектов, лизинг оборудования и другие банковские операции и услуги.

Анализ структуры и динамики пассивных операций банка следует начнать с анализа собственных средств. Целью данного анализа является выявление источников формирования собственных средств банка по состоянию на 01.01.2006 г. и 01.01.2007 г., определение удельного веса источников собственных средств в их общей сумме, а также выработка рекомендаций по совершенствованию структуры собственных средств. Уставных фондов банков, дополнительного капитала, к которому относятся результаты переоценки, резервы страхования активных операций коммерческих банков, специальный фонд валютных рисков, текущие доходы (расходы), финансирование капитальных вложений и отчислений. При этом сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного, а отчисления вычитаются из суммы основного и дополнительного капитала.

Анализ структуры собственных средств ДФ КБ ПриватБанка, проводимый в динамике по данным оборотно - сальдовых балансов на 01.01.2006 г. и 01.01.2007 г. целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 2.1 - Анализ структуры собственных средств ДФ КБ ПриватБанка

Собственные средства	Сумма, тыс. грн.		Структура, %
	2005г	2006г	2005г	2006г
Основной капитал - всего	59430.0	80699.3	180,48	122,93
фонд основных средств и нематериальных активов	56047.1	75009.0	170.20	114,26
фонд экономического стимулирования	5198.2	7339.5	15,79	11,18
нематериальные активы	1815.3	1649.2	5,51	2,51
Дополнительный капитал - всего	2000.8	3500.7	6,07	5,33
в т.ч. специальные фонды	2000.8	3500.7	6,07	5,33
Отчисления - всего	28500.6	18551.5	86,55	28,26
в т.ч. кредиторы банка по хозяйственным операциям	28500.6	18551.5	86,55	28,26
Всего собств. средств	32930.2	65648.6	100	100

 

 

Как свидетельствуют данные таблицы 2.1 в структуре собственных средств банка на 01.01.2006 г. наибольший удельный вес занимал основной капитал - 180,48%. В составе основного капитала наибольшее значение - по фонду основных средств и нематериальных активов - 170,20%, фонд экономического стимулирования - 15,79%. Удельный вес дополнительного капитала незначителен - 6,07%, а отчисления, вычитаемые из суммы основного и дополнительного капитала, достигают 86,55%.

 

 Уо2005 = 115987.38 - 78113.15 х 100% = 17%     (2.19)

  222789.58

 Уо2006 = 390682.66 - 115987.38 х 100% = 30%                               

906833.45                                                          (2.20)

Уровень оседания средств во вкладах увеличился в 2006г. по сравнению с 2005г. на 13%. Это с положительной стороны характеризует депозитную политику банка и говорит о возможности проведения кредитной политики: 30% привлеченных средств могут быть использованы в 2006г. в качестве долгосрочных ресурсов кредитования.

Доля средств, хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение следующего аналогичного по сроку промежутка времени рассчитывается по формуле:

 

Д = (О : К) х 100% ,       (2.21)

 

где Д - доля средств на счетах до востребования, которые могут использоваться как стабильные кредитные ресурсы;

 О - средний остаток  средств на депозитных счетах  за расчетный период;

 К - кредитовый оборот  по депозитным счетам до востребования  за расчетный период.

Расчет данного показателя за анализируемый период (1 год) выглядит следующим образом:

 

 Д2005 = 26820.17 х 100% = 27%      (2.22)

    99333.962

 

 Д2006 = 91188.57 х 100% = 40%      (2.23)

    227971.42

 

Значит, 27% остатков по депозитным счетам до востребования могли использоваться в 2005 году и 40% могут использоваться в 2006 году как стабильные кредитные ресурсы сроком до 1 года.

В структуре собственных средств банка наибольший удельный вес занимает основной капитал, доля дополнительного капитала незначительна. Темпы роста иммобилизации, то есть части отвлеченных средств в нематериальные активы и дебиторскую задолженность отстают от темпов роста собственных средств - нетто, что свидетельствует о снижении затрат банка на собственные нужды. Об увлечении источника доходности активных операций банка говорит превышение темпов роста СС - нетто по сравнению с СС - брутто.

Политика банка по привлечению ресурсов направлена на совершенствование их структуры, то есть снижения доли дорогостоящих ресурсов (кредитов головного банка и филиалов) и увеличения удельного веса средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Однако банку необходимо проводить еще более активную политику по привлечению дешевых ресурсов в общем объеме источников, что, с одной стороны, положительно влияет на стабильность ресурсной базы и облегчает управление источниками средств, с другой - увеличивает ее стоимость. А возможность увеличения размера прибыли находится в прямой зависимости от наличия у банка дешевых ресурсов, в т.ч. и собственных средств.