Понятие и структура прибыли коммерческого банка

Содержание:

 

I Теоретическая часть.

Введение

1. Понятие и структура прибыли  коммерческого банка ...……………………………………..

2. Виды прибыли банка коммерческого банка …………………………………………………

3. Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка …………………

4. Оценка финансового менеджмента банка ЗАО "ВТБ 24

    4.1 Повышение прибыли в банке ЗАО ВТБ 24 ………………………………………..

II Практическая часть.

6. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка ЗАО "ВТБ 24" ……………

7. Анализ доходов и расходов банка ЗАО ВТБ 24………………………………………………...

8. Основные направления в увеличении прибыли банка на современном этапе……………….

Заключение ……………………………………………………………………………….………….

Список литературы ………………………………………………………………………………….

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что коммерческий банк - это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств от конкретного лица на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций ради получения доходов. Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы:  
 
1. Пассивные операции позволяют банку аккумулировать необходимые ресурсы для предоставления банковских услуг. К группе пассивных операций относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.);  
 
2. Активные операции заключаются в том, что банк использует имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции;  
 
3. Посреднические операции позволяют банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов а, соответственно, и возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния. Объектом исследования является ЗАО «ВТБ 24», основу деятельности которого составляют банковские услуги населению и юридическим лицам.

В настоящее время ЗАО «ВТБ 24» продолжает развиваться, предлагая полный комплекс банковского и финансового обслуживания широкому кругу клиентов. В результате этого в банке последовательно претворяется в жизнь стратегия, направленная на планомерное развитие бизнеса, расширение региональной сети, универсализация его услуг и обеспечение его устойчивого финансового положения.

Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Целью данной курсовой работы является анализ прибыли коммерческих банков на примере ЗАО ВТБ 24. Информационной базой данной работы являются консолидированные отчеты о прибылях и убытках, бухгалтерской отчетности, показатели деятельности банка, которые изменяются в определенные периоды его работы.

 

1. Понятие и структура прибыли коммерческого банка.

 

Прибыль коммерческого банка это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между  всеми доходами и расходами. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка.      

Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.     

Рассматривая  сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

1. прибыль представляет собой форму  дохода;
2. прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал  с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала - особым фактором производства;
3. прибыль не является гарантированным  доходом банка вложившего свой  капитал в тот или иной вид  бизнеса; 
4. прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;
5. прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. 

 

     Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

• акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;
• клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надёжности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия  сохранности клиентских средств;
• группы населения, предприятия  и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, так же заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как её значительная часть поступает в доход бюджета.

 

     Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.      

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску не возврата вложенных ими средств, в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.     

Прежде  всего, прибыль нужно рассмотреть  как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические  отношения по поводу формирования и  использования совокупного национального  продукта, стоимости и прибавочной  стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.      

Рассматривая  прибыль как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

1. измеритель (мера) эффективности общественного производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости и так далее;
2. стимулирующая функция прибыли  предопределенна тем, что прибыль  позволяет получать не только  личный доход акционерам банка,  связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для  наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее. 

 

2. Виды прибыли банка  коммерческого банка.

 

3. Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка.

 

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.  Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

Важным  показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль  коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности. Объём чистой прибыли банка зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

Чистая  прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:

• отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);
• отчисления в фонд специального назначения (потребления);
• отчисления в резервный фонд;
• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая в  фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За  счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

• затраты капитального характера  (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
• премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые  в денежных и натуральных формах;
• обязательные отчисления в государственные  внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счёт чистой прибыли;
• отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;
• расходы на рекламу, командировочные  и представительские расходы,  произведённые сверх установленных  норм;
• затраты на мероприятия по  охране здоровья и другие социальные  расходы;
• выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
• расходы, связанные с организацией  банка филиалов и представительств, в том числе за рубежом;
• уплата налогов на операции  с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;
• уплаченные проценты по просроченным  межбанковским кредитам, включая  централизованные кредиты и овердрафт;
• внесение сумм в бюджет в  виде санкций в соответствии с законодательством.

Части прибыли направляется в резервный  фонд, если он составляет менее 15% уставного  капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.