Понятие и структура прибыли коммерческого банка

Основные  направления и порядок использования  резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее:

• покрытие убытков банка по  итогам работы за отчётный  год
• увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка; образование фондов за счёт прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование  которых не уменьшает величины  имущества банка и которые  включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

Части прибыли коммерческого банка  для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального  развития коллектива определённая часть  прибыли может отчисляться в  фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.

Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.     

Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством  выплата дивидендов - это право, а  не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели.  Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счёт средств резервного фонда.  Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.      

Нераспределенная  часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.     

Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

1. прибыль коммерческого банка  является основным финансовым результатом  его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами;
2. на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного  вида деятельности и прочие доходы и расходы;
3. прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.
4. Чистая прибыль распределяется по следующим  основным направлениям:

• отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других  фондов);
• отчисления в фонд специального  назначения (потребления);
• отчисления в резервный фонд;
• выплата дивидендов акционерам (участникам).

 

4. Оценка финансового менеджмента банка ЗАО "ВТБ 24

 

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее по тексту - ВТБ 24, Банк) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав международной финансовой  группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный банк в России. Сеть банка на конец 2011 года достигла 606 отделений в 212 городах. Теперь услуги банка доступны для 72% городского населения России в 69 регионах.

Основным акционером ВТБ 24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). По состоянию на 1 января 2012 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд. рублей, собственные средства — 114,7 млрд. рублей.

 

2011 год стал годом возобновления  активного роста розничного кредитования. Население восстановило свою  кредитоспособность и предъявило  повышенный спрос на кредитные  продукты. Вслед за розницей опережающими  темпами стало увеличиваться и корпоративное кредитование. При этом сохранился высокий уровень сбережений. Несмотря на то, что темпы роста привлеченных средств населения оказались более чем в полтора раза ниже, чем темпы роста кредитного портфеля, население осталось чистым кредитором банковского сектора. Это подтверждает высокий уровень доверия к российским банкам.

 

Темпы роста банковской системы в 2011 году по сравнению с 2010 годом заметно выросли. В среднем за месяц активы российских банков росли на 1,9% против 1,2% за 2010 год. При этом капитал российских банков увеличивался заметно медленнее, хотя и ускорился по сравнению с 2010 годом — 0,9% против 0,2% соответственно. В результате, к началу 2012 года объем активов российской банковской системы увеличился до 41,6 трлн. руб., а капитал — до 5,2 трлн. руб. 

Банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк вправе в установленном порядке открывать корреспондентские счета в учреждениях Банка России, других банках на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное официальное и сокращенное наименование на русском языке, эмблему и указание на место его нахождения. Банк имеет зарегистрированный в установленном порядке товарный знак, штампы со своим наименованием и бланки со своим  наименованием и товарным знаком, а также другие средства визуальной идентификации.

Банк несет ответственность по своим обязательствам, в том числе по вкладам граждан, всем принадлежащим ему имуществом. Банк не несет ответственности по обязательствам акционеров и клиентов, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством, а также случаев, когда банк сам принял на себя такую ответственность. Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам банка, за исключением случаев, когда Банк России  принял на себя такие обязательства.

 

К числу операций, осуществляемых ЗАО "ВТБ 24" , выступающим в качестве базы практики, относятся:

- привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  во вклады до востребования  и на определенный срок;

- размещение указанных средств  от своего имени и за свой  счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- кредитование юридических и  физических лиц;

- осуществление расчетов по  поручению физических и юридических  лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

- купля-продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и  размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковских  счетов (за исключением почтовых  переводов).

 

Банк вправе, помимо перечисленных выше банковских операций, осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц,  предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными  средствами и иным имуществом  по договору с физическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными  металлами и драгоценными камнями  в соответствии с законодательством  РФ на основании лицензии;

- предоставление в аренду физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и  информационных услуг.

 

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте.

В соответствии с лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг, банк вправе осуществлять брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, доверительное управление ценными бумагами и депозитарную деятельность.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Отношение банка с клиентами строятся на договорной основе. Оказание и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым банком самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Банк осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между сторонами; при осуществлении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами, сохранность которых гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством, а также осуществляемыми банком в порядке, установленном Банком России, мерами по обеспечению стабильности финансового положения банка и его ликвидности.

 

1. Повышение прибыли в банке ЗАО ВТБ 24

В 2012 г. чистая прибыль «ВТБ 24» выросла на 28% — до 37 млрд руб. по РСБУ, говорится в презентации «Итоги работы “ВТБ 24” в 2012 г.». Банк уже подвел предварительные итоги по МСФО, прибыль по международным стандартам отчетности будет выше, чем по российским стандартам. Активы банка выросли на 26% — до 1,47 трлн руб. Розничный кредитный портфель госбанка увеличился на 277,9 млрд руб. — до 987,4 руб., или на 40% против 36% роста в 2011 г.

Наибольшие темпы роста пришлись на кредитование малого бизнеса — 60% — до 179,5 млрд руб. Ипотечное кредитование увеличилось на 34,5% — до 331 млрд руб., рост кредитов наличными составил 33,5% — до 382 млрд руб. Кредитный карточный портфель вырос на 46,4% — до 54 млрд руб., портфель автокредитования вырос на 34,3% — до 95,5 млрд руб. При бурном росте портфеля практически не выросла абсолютная сумма просрочки, отметил Задорнов. С учетом процентов «ВТБ 24» в прошлом году продал проблемных активов на 12,5 млрд руб., добавил он. На конец года просрочка в процентном выражении составила 4,7%.

Группа ВТБ в рознице собирается расти, существенно опережая рынок, сказал Задорнов: «Мы работаем над новой розничной стратегией группы ВТБ сроком на четыре года, включая 2016 г., она будет представлена во II квартале 2013 г.».

Объем депозитов физических лиц увеличился на 22% — до 818,5 млрд руб. Депозиты малого и среднего бизнеса выросли на 3 млрд руб., текущие счета — на 7,9 млрд руб. — до 96,5 млрд руб. В целом портфель привлеченных средств МСБ и индивидуальных предпринимателей составил 110,8 млрд руб., прирост составил 14%.

 

II Практическая часть.

 

6. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка ЗАО "ВТБ 24"

Анализ деятельности ЗАО «Банк ВТБ24» проводился на основе баланса банк на 3 отчетные даты: на 01.01.2010 г., 01.01.2011 г., 01.01.2012 г.

 

Таблица 2.1 Горизонтальный анализ баланса ЗАО «Банк ВТБ24»

 

 

п/п	Наименование статьи	01.01.10	01.01.11	01.01.12	абсолютный прирост, тыс. руб.	темп прирост, в %	абсолютный прирост, тыс. руб.	темп прирост, в %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	39 570 860	44 752 891	60 396 974	5 182 031	13,10	15 644 083	34,96
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	14 155 599	21 491 08	37 858 702	7 335 469	51,82	16 367 634	76,16
2.1	Обязательные резервы	4 286 194	5 524 998	12 831 083	1 238 804	28,90	7 306 085	132,2
3	Средства в кредитных организациях	3 335 220	5 984 299	14 227 578	2 649 079	79,43	8 243 279	137,7
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	53 451 210	52 881 883	26 218 575	-569 327	-1,07	-26 663 308	-50,42
5	Чистая ссудная задолженность	564 821 327	738 788 583	993 854 041	173 967 256	30,8	255 065 458	34,52
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	369 772	897 115	743 121	527 343	142,6	-153 994	-17,17
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	32 510	740 010	741 408	707 500	2176	1 398	0,19
7	Чистые вложения в цб, удерживаемые до погашения	6 862 398	3 690 690	3 661 703	-3 171 708	-46,22	-28 987	-0,79
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	8 945 785	10 001 656	12372621	1 055 871	11,80	2 370 965	23,71
9	Прочие акивы	16 953 502	22 087 925	23 001 567	5 134 423	30,29	913 642	4,14
10	Всего активов	708 465 673	900 576 110	1172334882	192 110 437	27,12	271 758 772	30,18
II	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	12 270 076	0	0	-12 270 076	-100,0	0	0,00
12	Средства кредитных организаций	61 618 826	47 721 829	55 659 651	-13 896 997	-22,55	7 937 822	16,63
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	501 854 967	710 928 102	999 313 870	209 073 135	41,66	288 385 768	40,56
13	Вклады физических лиц	433 597 375	630 051 741	823 133 105	196 454 366	45,31	193 081 364	30,65
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0,00	0	0,00
15	Выпущенные долговые обязательства	46 292 767	40 415 284	10 380 275	-5 877 483	-12,70	-30 035 009	-74,32
16	Прочие обязательства	8 388 142	11 710 699	7 696 386	3 322 557	39,61	-4 014 313	-34,28
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентаи оффшорных зон	481 693	1 442 760	475 393	961 067	199,5	-967 367	-67,05
18	Всего обязательств	630 906 471	812 218 674	1 073 525 575	181 312 203	28,74	261 306 901	32,17
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	50 636 514	50 730 197	50 730 197	93 683	0,19	0	0,00
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	476 498	0	0	-476 498	-100,0	0	0,00
21	Эмиссионный доход	22 625 380	22 693 020	22 693 020	67 60	0,30	0	0,00
22	Резервный фонд	888 535	999 657	1 840 219	111 122	12,51	840 562	84,09
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	4 113	0	4 113	-	-4 113	-100,0
24	Переоценка основных средств	7 724	7 724	7 308	0	0,00	-416	-5,39
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 660 959	1 660 959	10 082 395	0	0,00	8 421 436	507,0
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	2216588	12 261 766	13 456 168	10 045 178	453,1	1 194 402	9,74
27	Всего источников собственных средств	77 559 202	88 357 436	98 809 307	10 798 234	13,92	10 451 871	11,83