Регулирование валютных операций коммерческих банков

Был изменен порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации, введена новая отчетность по конверсионным операциям уполномоченных банков, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка.

 Внесены изменения  в порядок оформления паспортов  сделок, сделок с наличной иностранной валютой, работы обменных пунктов, сделок между уполномоченными банками, порядок резервирования, обязательной продажи части валютной выручки, усиления валютного контроля.

Произошло существенное ужесточение валютного контроля за открытой валютной позицией. Уполномоченный банк приобретает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России, где лицензия на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.

Усилился контроль за экспортно-импортными операциями по линии  взаимодействия с органами таможенного  контроля по составлению паспорта сделки в рамках выполнения надзорной функции  уполномоченными банками. Учет экспортно-импортных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (банк паспорта сделки - БПС), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки.

Паспорт сделки - это документ валютного контроля, содержащий сведения из контракта между резидентом и нерезидентом, необходимые для проверки.

 Уполномоченные банки  открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все суммы иностранной валюты в пользу резидента.

1.2 СУЩНОСТЬ  И КЛАССИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Валютные операции в  широком смысле - это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной организации.

Валютные операции в  узком смысле - это сделки по покупке и продаже иностранной валюты. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

К валютным операциям  следует отнести:  приобретение резидентом и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа;  ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей;  перевод иностранной валюты в Российскую Федерацию и из нее.

 Классификация банковских  валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

1) Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте в соответствии с валютным законодательством подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Текущие операции в отличие от операций, связанных с движением капитала, осуществляются без ограничений. Операции, совершаемые со сроками свыше 180, связаны с движением капитала. Операциям, связанным с движением капитала, присущ более высокий риск, поэтому их проведение может быть ограничено.   Их ограничения имеют своими целями: предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов; сглаживание резких колебаний курса валюты Российской Федерации; поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

К текущим валютным операциям  относятся следующие:   переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки, а также с отсрочкой платежа на срок не более 180 дней;  получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;   переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;  переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и т.д.

 Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:  прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;  портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в иностранной валюте;  переводы в оплату права собственности на недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;  переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям с отсрочкой платежа на срок более 180 дней;  получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 180 дней;  все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

2) Валютные операции можно различать по срокам  исполнения. В этой связи выделяются кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:  валютно-обменные операции;  наличные операции (со сроком два дня - сделки спот);  срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года)  форвардные фьючерсные контракты на срок;  операции РЕПО, обратное РЕПО.

3) Согласно критериям классификации по субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки  имеют генеральную лицензию, могут  проводить и контролировать следующие  операции с иностранной валютой: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

4) Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиентские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению клиентов банка.

Необходимость деления  валютных банковских операций на собственные  и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маржинальный доход или убыток, а во втором случае - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором случае - на клиента, за счет которого выполняется эта операция.

5) По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые). К товарным операциям относятся: расчеты за товары и услуги; покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки); банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций. К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

6)  По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными. К активным валютным операциям можно отнести: кредитование участников внешнеэкономической деятельности; предоставление кредитов банкам; конверсионные сделки (своп, спот, форвард); валютный арбитраж; операции с наличной валютой. Из пассивных валютных операций можно выделить: открытие и ведение текущих счетов в инвалюте; привлечение валютных депозитов; полученные валютные кредиты; выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте.

7)  По форме различают наличные валютные операции (валютно-обменные операции и наличные сделки спот) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

8) По степени риска различают валютные операции с высоким, средним и низким риском. К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности. К валютным операциям со средним риском можно причислить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%). Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

9)  По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают валютные операции влияющие и не влияющие на ОВП.  К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:  начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;  начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;  конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;  срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы про ведения расчетов по таким сделкам;  иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;  операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

1.3 ОСНОВНЫЕ  ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные виды валютных операций.( см. рис. 1) 1) Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Любые валютные операции совершаются по специальным валютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета, все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:  порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;  особенности начисления процентов по остаткам на счетах;  возможность предоставления овердрафтов;  частота предоставления выписок;  особенность оформления архива счета;  выполнение операций только по распоряжению клиентов;  контроль за экспортно-импортными операциями.

Для проведения валютных операций резидентам Российской Федерации могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и счета в уполномоченных банках Российской Федерации. По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:  открытие счетов только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);  уведомление налоговых органов Российской Федерации об открытии счета;  представление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации;  наличие регистрационного документа об открытии счета;  резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок не более 60 календарных дней до ее дня осуществления) при переводе валюты с одного счета на другой. Ограничения вызваны необходимостью дополнительного контроля за средствами на счетах для противодействия вывозу капитала из России, отмыванию денег, уходу от налогообложения, а также с целью мониторинга платежеспособности владельца счета. По счетам резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации (кроме операций по обязательному предварительному резервированию) суммы перечисляемых с валютного счета денежных средств и по отдельным операциям физических лиц, ограничения не установлены. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках и наоборот. Однако порядок обязательного предварительного резервирования распространяется и на них. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры включает в себя следующие виды:  открытие текущих валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидента), физическим лицам;  начисление процентов по остаткам на счетах;  предоставление овердрафтов (по решению руководством банка);  предоставление выписок по мере совершения операции;  оформление архива счета за любой промежуток времени;  выполнение поручений по распоряжению владельца счета (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиента);  контроль за экспортно-импортными операциями.

2) Неторговые операции  коммерческого банка.  К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или с движением капитала. Они, как правило, проводятся с  наличной иностранной валютой. Операции с наличной иностранной валютой - это валютно-обменные операции. Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков. В обменном пункте могут совершаться следующие операции:  покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную национальную валюту;  покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную национальную валюту, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту; и т.д