Ресурсы коммерческих банков

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества, Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.

Резервы на возможные  потери по ссудам (резервы общего характера) создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная  прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные обязательства (кредиты, облигации, депозиты) — привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные обязательства включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям Банка России.

Собственный капитал  банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному капиталу относят элементы, отвечающие критериям:

• стабильности;
• отсутствия фиксированных начислений доходов;
• субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

 

ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом взвешивания их по степени риска. Коммерческие банки сегодня считаю, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Такая мобилизация ресурсов за счет выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и иными параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности  банка перед его вкладчиками. Мера ответственности, возложенной на банк ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, которые они доверели банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

1. рыночная стоимость активов у банков постоянно подвергается изменениям, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;
2. банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать панику и вызвать массовый отток ресурсов банка.

 

Методология оценки банковского  капитала стала предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель

заключалась в выработке  критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности (коэффициент Кука).

Современные тенденции  в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке кредитного риска (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги — 1RВ) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

Новое соглашение по капиталу предусматривает три положения, которые призваны обеспечить усиление значимости капитала банка в обеспечении его финансовой устойчивости:

1. минимальные требования к капиталу;
2. пруденциальный надзор за достаточностью капитала;
3. рыночная дисциплина.

Выделены три категории  рисков: кредитный, рыночный и операционный.

Таким образом, расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:

 

 

При разработке Банком России нормативных документов по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета. В настоящее время порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных иа территории Российской Федерации, определяют Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П и № 139-И Инструкция «Об обязательных нормативах банков».

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания активов по степени риска.

Расчет норматива достаточности капитала проводится так:

1. определяется абсолютная величина капитала;
2. исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);
3. определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
4. исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;
5. исчисляется величина рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как  сумма основного и дополнительного  капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда.

Прибыль текущего года в  части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала.

Основной капитал уменьшается на сумму:

• нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов);
• собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;
• перешедших к кредитной организации долей участников банка;
• непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;
• вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;
• вложений в уставный капитал кредитных организаций — резидентов;
• балансовой'стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;
• балансовой стоимости акций (долей участия), отчужденных с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступившую сумму платежа;
• уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы, т.е. денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или косвенным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное другими лицами, если кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя опасность (риск) несения потерь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.

Полученная после корректировок  сумма составит основной капитал, или капитал I уровня.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;
• субординированный кредит (депозит) но остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала. Остаточная стоимость субординированного кредита рассчитывается по формуле:

О — остаточная стоимость субординированного кредита;

С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20);

Д — первоначальная сумма субординированного кредита;

• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
• часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;
• прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом  основной и дополнительный капитал  суммируется. Абсолютная величина дополнительного  капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива  достаточности корректируется на ряд  показателей.

При расчете суммы  активов, взвешенных по степени риска, они подразделяются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем, умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска. Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска. Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величину обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты. Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного риска  рассчитывается в соответствии с  Положением Банка России от 14 ноября 2007 г. № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР — рыночный риск;

ПР — процентный риск;

ФР — фондовый риск;

ВР — валютный риск.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н₁ устанавливается в размере 10%.

Новая схема контроля за соблюдением Соглашения базируется на трех операционных компонентах:

• минимальные нормативы собственного капитала;
• интенсивный контроль надзорных органов за выполнением этих нормативов;
• соблюдение дисциплины рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны с изменением коэффициентов риска по активам банка и расширением состава учитываемых рисков. Большое значение придается усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков,

Новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, обеспечивает более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. Центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут' отразить разнообразия практических ситуаций.

 

 

Привлеченные ресурсы

С развитием рыночных отношений, с появлением новых способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения. Привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования делятся на:

• депозиты (основная часть)
• недепозитные привлеченные средства.

Депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных. Они имеют неперсонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; инициатива их привлечения принадлежит самому банку.

Современная банковская практика характеризуется разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка более полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательное условие совершения операций с денежными средствами клиентов - заключение в письменной форме договора банковского вклада.