Структура и качество активов коммерческого банка

Банк занимается эмиссией карт таких международных платёжных систем, как VISA Int., MasterCard Worldwide. Банк «Петрокоммерц» располагает собственным процессинговым центром.

В 2008 году Банк был награжден за выпуск 1000000-ной пластиковой карты системы VISA.

По состоянию на 01 октября 2013 года:

• активы Банка «Петрокоммерц» составили 167,05 млрд руб.;
• кредитный портфель3 - 93,63 млрд руб. (из них кредиты физическим лицам - 9,07 млрд руб.);
• ликвидные активы Банка4 - 76,0 млрд руб.;
• средства клиентов - 107,32 млрд руб. (из них средства юридических лиц - 62,01 млрд руб., средства физических лиц - 45,31 млрд руб.);
• прибыль Банка - 470 млн руб.

По состоянию на 01 января 2010 года Банковская группа имеет 154 точки продаж (из них 132 в Российской Федерации и 22 на территории Украины), 1214 банкоматов, 4026 POS-терминалов.

Вывод: проанализировав общие сведения о деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц», можно сказать, что данный банк является динамично развивающейся кредитной организацией, охватившей полем своей деятельности многие виды деятельности: от организации работы с частными вкладами до ипотечного кредитования. За всю историю своей деятельности банк расширяет не только круг своей деятельности, но и свою географию, открывая филиалы во многих городах России, в том числе и в Западно-Сибирском регионе.

Проанализируем  финансовое состояние Банка «Петрокомерц» на 2007 – 2012 гг. Для этого составим сводную таблицу влияния факторов на чистую прибыль, которая представлена в таблице 1 и находится в Приложении 1 [19].                                                                                       

Анализируя  таблицу 1 можно сказать, что за 2013 год по сравнению с 2012 годом положительное влияние оказали на прибыль показатели: процентные доходы от размещения в кредитных организациях 614967 тыс.руб. или возросли на 120,92 %, чистые процентные доходы от переоценки валюты  (+ 1252585 тыс.руб. или 320,66 %). Процентные доходы превышают процентные расходы на 9098575 тыс.руб. или 98,12 %, которое графически представлено на рисунке 1. Это свидетельствует о том, что банк предоставил клиентам (некредитным организациям) ссуду на 15922518  тыс.руб., что по сравнению с 2012 годом превысил  на  3121737 тыс.руб. или 24,38 %.

Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях  составляют 1123563 тыс.руб., т.е основную долю процентных доходов приносят  предоставление банком клиентам ссуди и наглядно представлено на рисунке 2.

Рисунок 1. Состав процентных доходов банк «Петрокоммерц»

На рисунке 1 графически представлено состав процентных доходов, в  котором наглядно показано, что в большей степени  процентный доход приносят ссуды, предоставленные клиентами и ссуды, предоставленные клиентам в 2008 году по сравнению с 2011 годом увеличились.

Рисунок 2. Динамика изменения процентных доходов и расходов

На графике мы видим процентные доходы в 2012 году по сравнению с 2011 годом продолжают увеличиваться, что подтверждает  данные, представленные в таблице 1.  

Отрицательной динамикой является в 2012 году по сравнению с 2011 годом снижение  доходов   от участия в капитале других юридических лиц на 50446 тыс.руб. или  44,54 %, чистых доходов  - на 683849  тыс.руб. или 10,46 %, чистые доходы от переоценки иностранной валюты – 641435 тыс.руб. или 3,83 %.

В целом анализ прибыли показал, что в 2008 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 421529 тыс.руб. или 27,65 %.  Факторный анализ показателей  выявил положительной влияние на чистую прибыль, влияние которого составили  + 14136187 тыс.руб. Проведенный анализ прибыли свидетельствует о том, что деятельность банка является успешной.

2.2 Анализ актива ОАО Банк «Петрокоммерц»

Активные операции ОАО Банк «Петрокоммерц» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ баланса банка ОАО Банк «Петрокоммерц» проводим на основании данных годовых отчетов банка за 2007-2008 гг.

Приводим данные анализа динамики структуры активов баланса банка в таблице 2 [19], [20].

 

Таблица 2

Анализ динамики структуры активов баланса ОАО банк «Петрокоммерц», тыс. руб.

						Абсолютное	Темп
№	Наименование показателя	01.01.2012	Структура	01.01.2013	Структура	изменение,	роста,
						тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Денежные средства	4316410	2,54%	6435132	3,54%	2118722	149,09%
2	Средства кредитных организаций в
	ЦБ РФ	10486218	6,17%	20382034	11,21%	9895816	194,37%
2.1	Обязательные резервы	2173310	1,28%	204637	0,11%	-1968673	9,42%
3	Средства в кредитных организация	1141095	0,67%	7152790	3,93%	6011695	626,84%
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по
	справедливой стоимости через	33014889	19,44%	3595609	1,98%	-29419280	10,89%
	прибыль или убыток
5	Чистая ссудная задолженность	115416273	67,96%	129947100	71,48%	14530827	112,59%
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6	7	8
6	Чистые вложения в ценные бумаги
	и другие финансовые активы,	715323	0,42%	6353410	3,49%	5638087	888,19%
	имеющиеся в наличии для продаж
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	709065	0,42%	987640	0,54%	278575	139,29%
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые  до
	до погашения	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
8	Основные средства,  нематериальн активы и материальные запасы	1798518	1,06%	2769506	1,52%	970988	153,99%
9	Прочие активы	2935282	1,73%	5165718	2,84%	2230436	175,99%
10	Всего активов	169824008	100,00	181801299	100,00

 

Анализируя структуру актива баланса, можно сказать, что на 01.01.08 наибольший удельный вес чистой ссудной задолженности (67,96 %), наименьшую долю – инвестиции в дочерние и зависимые компании, также чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, которые составляют 0,42 %. На 01.01.2009 год по сравнению с 01.01.2008 годом наблюдается рост доли чистой ссудной задолженности на 3,52 % и снижение доли обязательных резервов на 1,17 %. Наблюдается незначительное увеличение доли денежных средств на 1,00 % и основных средств на 0,46 %, прочих активов на 1,11 %.

Отрицательным моментом на 01.01.2013 года по сравнению  01.01.2012 годом является значительное снижение доли чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток   на 17,46 %, обязательных резервов. Таким образом, чистые вложения в ценные бумаги снизились на 29419280 тыс.руб. или 89,11 %, обязательные резервы – на 1968673 тыс.руб. или 90,58 %.

Средства кредитных организаций в  ЦБ РФ на 01.01. 2013 года по сравнению с 01.01.2012 годом увеличились  9895816 тыс.руб. или 94,37 %. Самое максимальное возрастание составил показатель чистые вложение в ценные бумаги  и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи, который возрос на 5638087 тыс.руб. или 788,19 %. Также значительно увеличились на 01.01.2013 года по сравнению с 01.01.2012 годом  средства в кредитных организациях на 6011695 тыс.руб. или 526,84 %.

Таким образом, наблюдается увеличение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы) показывает, что банк, увеличивая долю данных активов, стремится тем самым снижает риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Структура активов за 2011 и 2012 гг. представлена на рисунках 3 и 4.

Так, в 2012 году совокупный убыток от операций с ценными бумагами, который включает в себя доходы за вычетом расходов от купли-продажи ценных бумаг, а также процентные доходы по долговым ценным бумагам, составил 208,6 млн. руб., что стало результатом отрицательной переоценки ценных бумаг на фоне беспрецедентного падения фондовых рынков. Учитывая преобладающую долю облигаций в портфеле Банка, отрицательная переоценка соответствует уровню снижения индексов рынка облигаций. Потери от переоценки долговых ценных бумаг должны быть компенсированы по мере погашения облигаций.

          Рисунок 3. Структура активов банка «Петрокоммерц» за 2012 год

На рисунке 3 изменяется структура доли активов. Так, происходит увеличение доли финансовых активов до 3 %, но снижается доля средств в кредитных организациях на 2 %, денежных средств – на 6 %.

          Рисунок 4. Структура активов банк «Петрокоммерц» за 2011 год

На рисунке 4 наглядно видно, что основную долю в структуре активов за 2011 год составляют чистая ссудная задолженность и чистые  вложения в ценные бумаги. Другие показатели доли активов занимают в структуре банк «Петрокоммерц» очень маленькую долю, так финансовые активы для продажи составляют меньше 1 %.

2.3. Качество активов банка «Петрокоммерц»

Качество активов ОАО Банк «Петрокоммерц» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1. динамика объемов и качественный состав активов баланса:

         а) активов производительных (операции с клиентами);

         б) активов непроизводительных;

         в) затрат   на   собственные   нужды   (капитализированные   активы, внутрибанковские      денежные   активы,   нематериальные   активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2. динамика объема и состава привлеченных средств;
3. динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка [16].

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.