Структура и качество активов коммерческого банка

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы ОАО Банк «Петрокоммерц» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

• определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);
• изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);
• оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде) .

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву. Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка влияет множество факторов, главные из которых:

• Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов,   привлеченных   на   определенный   срок,   тем   легче   банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;
• Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать   и   находить   равновесное   решение   между   необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать  себе  максимальную доходность  (а это  предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);
• Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным   можно   считать   такое   соотношение,   которое   означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
• Степень рискованности активных операции;
• Качество управления банком.

На ликвидность банка также влияют и другие факторы, в том числе:

• Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;
• Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

• Долгосрочные   (обусловленные  сдвигами  в     потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);
• Циклические (отражающие колебания деловой активности);
• Изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;
• Сезонные (связанные с сезонными видами производства);
• Случайные    и/или    чрезвычайные    (вызванные    особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют.

Уровень ликвидности ОАО Банк «Петрокоммерц» - дело самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 3.

Таблица 3

                                                                                           Коэффициенты ликвидности

Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск.

Проанализируем выполнение обязательных экономических нормативов за  2007 и 2008 годы, для этого сравним значения коэффициентов с контрольными значениями. Данные представлены в таблице 4 [18].

                                                                                                                           Таблица 4

                    Динамика выполнения обязательных  экономических нормативов

Коэффициент мгновенной ликвидности за 2012 год  по сравнению с 2011 годом  снизился на 74,9 %. Таким образом можно сказать, что банк работал со снижением текущей ликвидности. Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 54,5 % за 2012 год свидетельствует о том, несмотря на снижение коэффициент мгновенной ликвидной  выше нормативной на 39,5%. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность [1].

Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что у Банка «Петрокоммерц» он не ниже допустимой нормы, хотя в 2012 году по сравнению с 2007 годом  произошло снижение  на 18,9 %. На конец 2008 года норматив текущей ликвидности составил 95,8 %. Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 95,8 % обязательств сроком до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности в 2012 году по сравнению с 2011 годом вырос на 9,3 %. Так, норматив долгосрочной ликвидности к концу 2011 года составлял 74, 7 %, а на 01.01 2009 года – 84,0 %.   Это означает, что 84,0 % долгосрочных вложений банка на 01.01.2013 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами.

Таким образом, выполнения банком обязательных экономических нормативов подтверждает стабильное развитие, несмотря   на существенное влияние на результаты деятельности Банка в 2012 году последствий финансового кризиса.

По таблице 4 видно, что деятельность Банка «Петрокоммерц» в целом является успешной, несмотря на снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности. В 2012 году Банк принял активные меры по формированию резервов ликвидности, сохранив при этом адекватный уровень работающих активов. По состоянию на конец 2012 года совокупные активы Банка увеличились на 12,0 млрд. руб., или на 7,1%, и достигли уровня в 181,80 млрд. руб., тогда как в 2011 году рост активов составил 31,2%. Замедление роста активов вызвано сменой приоритетов в развитии Банка в пользу поддержания высокого уровня ликвидных средств и качества активов

В течение 2012 года Банк осуществил планомерное наращивание ликвидных средств, размер которых позволяет уверенно чувствовать себя в условиях финансового кризиса. Банк достиг своей цели в первую очередь благодаря стабильной депозитной базе, а также снижению объема рисковых операций, в том числе операций РЕПО. Так, например, по состоянию на 01.01.2013 г. объем операций обратного РЕПО с клиентами составил 3,59 млрд. руб., сократившись с начала года более чем на 75%.

В результате был создан серьезный резерв ликвидности, составивший по итогам отчетного года 57,18 млрд. руб., или 31,5% активов Банка. Банк планирует и дальше придерживаться консервативного подхода в управлении ликвидностью до тех пор, пока ситуация на мировых кредитных рынках не станет более определенной.