Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2012 в 17:56, курсовая работа
Валютные операции связаны с движением валютных ценностей. Понятие валютные ценности включает: иностранную валюту, т.е. денежные знаки в виде банкнот и монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в иностранном государстве; ценные бумаги (чеки, векселя и др.) в белорусских рублях и иностранной валюте; платежные документы в иностранной валюте (аккредитивы, гарантии и др.); драгоценные металлы в виде банковских слитков.
На сумму рублевого
эквивалента купленной иностран
Д-т 3344
Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
К-т 6162 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой».
На сумму возвращенных излишне зарезервированных рублей на приобретение иностранной валюты, согласно биржевых торгов:
Д-т 6100«Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте»
К-т 6162 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой».
В день зачисления приобретенной валюты на корреспондентский счет филиала производится зачисление иностранной валюты на транзитный счет или счет валютной позиции:
Д-т 6101«Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте»
К-т 3343 «Транзитный счет приобретенной иностранной валюты»
К-т 6901 «Валютная позиция».
Зачисление на спецвалютный счет клиента купленной иностранной валюты:
Д-т 3343 «Транзитный счет приобретенной иностранной валюты»
К-т 3ОХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов».
Зачисление (предварительно зарезервированного) комиссионного сбора банка на счет доходов:
Д-т 3344 «Транзитный счет рублевого эквивалента для покупки иностранной валюты»
К-т 8150 «Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов».
Возврат клиенту излишне зарезервированных на покупку иностранной валюты белорусских рублей:
Д-т 3344
К-т 3012 «Текущие счета»;
Д-т ЗОХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов»
К-т 3341 «Транзитный счет для продажи иностранной валюты».
В день торгов:
Д-т 6162 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой»
К-т 6101.
Из рублевого эквивалента за проданную иностранную валюту, поступившую от НБ РБ, производится удержание комиссионного сбора банка:
Д-т 3342 «Транзитный счет рублевого эквивалента за проданную иностранную валюту»
К-т 8150.
Зачисление рублевого эквивалента проданной иностранной валюты клиентов филиала:
Д-т 3342
К-т: счет клиента.
2. Купля-продажа иностранной валюты клиентами на внебиржевом рынке.
При продаже иностранной валюты банком (филиалом):
Производится перечисление суммы рублевого эквивалента с учетом комиссионного вознаграждения:
Д-т ЗОХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов»
К-т 3344 «Транзитный счет рублевого эквивалента для покупки иностранной валюты».
Данная корреспонденция свидетельствует о перечислении суммы рублевого эквивалента за покупаемую валюту.
Д-т 3344 «Транзитный счет рублевого эквивалента для покупки иностранной валюты»
К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Сначала иностранная
валюта для продажи клиенту
Д-т 6901 «Валютная позиция»
К-т 3343 «Транзитный счет приобретенной иностранной валюты».
Проданная валюта зачисляется на счет клиента:
Д-т 3343 «Транзитный счет приобретенной иностранной валюты»
К-т 30ХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов» (специальный валютный счет).
За сделку покупки взымается комиссия (1%):
1сп. Клиент самостоятельно перечисляет комиссионные вознаграждения:
Д-т 3012
К-т 8150 «Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов»;
2сп. На сумму комиссии в белорусских рублях:
Д-т 3344 «Транзитный счет рублевого эквивалента
для покупки иностранной валюты»
К-т 8150 «Комиссионные доходы по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов».
При покупке филиалом иностранной валюты у клиента:
Д-т 3012
К-т 3341 «Транзитный счет для продажи иностранной валюты»;
Д-т 3341
К-т 6901 «Валютная позиция».
Зачисление рублевого эквивалента от проданной иностранной валюты:
Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
К-т 3342 «Транзитный счет рублевого эквивалента за проданную иностранную валюту»;
Д-т 3342
К-т 30XX;
одновременно на сумму комиссии в белорусских рублях:
Д-т 3342
К-т 8150.
Совершение купли-продажи иностранной валюты через счета валютной позиции совершаются в один операционный день. Зачисление рублевого эквивалента за проданную клиентом банку (филиалу) на внебиржевом рынке валюту производить не ранее дня поступления иностранной валюты на транзитные счета филиала.
2.6 Контроль за осуществлением валютных операций
Коммерческие банки должны иметь лицензию (внутреннюю, разовую или генеральную) на совершение операций в иностранной валюте.
Контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций законодательству Республики Беларусь осуществляют уполномоченные банки. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении операций с валютными ценностями.
В соответствии с законодательством банки осуществляют следующие функции агентов валютного контроля:
При совершении валютных операций клиенты представляют в банки документы (договоры, счета, акты приема-передачи и др.) которые содержат необходимую информацию о валютной операции. Расчетное обслуживание юридических лиц по внешнеторговому договору производится только после представления в банк зарегистрированного в установленном порядке паспорта сделки.[3 с.273] Банки обязаны отказать клиенту в проведении валютной операции, если она противоречит действующему законодательству.
Банк осуществляет контроль за предоставлением информации клиентами о поступлении денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг). В течение пяти рабочих дней после поступления средств на счета клиентов они обязаны представить документы, содержащие сведения обоснованности получения платежей по внешнеторговому договору.
Информация о работе Сущность, виды и порядок проведения валютных операций