Факторинговые операции банков

– рынок диктует более  низкую цену и полученных средств  не хватает для пополнения оборотных;

– рынок диктует большую  рассрочку платежа;

– оборотные средства выводятся  на инвестиционную деятельность.

В этом случае факторинг  является одним из возможных инструментов пополнения оборотных средств. Другой вариант - использование факторинга для увеличения дохода и прибыли. Это может достигаться: путем  снижения цены закупки материалов и  увеличением оборота через предложение  покупателям более выгодных условий. Эта услуга наиболее интересна для  предприятий, производящих экспансию  на рынок и желающих увеличить  на нем свою долю.

Использование факторинга позволяет  компаниям:

– повысить ликвидность  дебиторской задолженности;

– ликвидировать кассовые разрывы;

– застраховать риски, связанные  с предоставлением отсрочки платежа  покупателям;

– развить отношения с  существующими покупателями и привлечь новых;

– расширить свою долю на рынке.

В рамках факторинга, наряду с финансированием, Банк осуществляет управление дебиторской задолженностью поставщика, освобождая последнего от массы аналитической и практической работы. Получая от банка исчерпывающую информацию, достаточную для принятия квалифицированных управленческих решений, сотрудники компании-поставщика могут сконцентрировать свои усилия на развитии производства, сбыта, изучении рынков, решении хозяйственных, организационных и других вопросов.

Важно отметить, что при  факторинге банк покрывает основные риски поставщика, возникающие при  отгрузках с отсрочкой платежа, риск неоплаты и несвоевременной оплаты поставки покупателем.

Сдерживающим фактором наиболее широкого использования факторинга в отечественной экономике является относительная его дороговизна. Надо отметить, что более высокая  стоимость факторинговых операций по сравнению с банковским кредитованием не является «отпугивающим фактором» для пользователей факторинга. Следует отметить, что при обзоре рынка факторинга, выявлено, что средние ставки по факторингу превышают средние ставки по кредитам. Однако в реальности ставки по факторинговым операциям не только определяются величиной бизнеса клиента и качеством передаваемой дебиторской задолженности, но и во многом зависят от дополнительного сервиса. На Западе, например, стоимость факторинга превышает стоимость кредита в четыре раза, но нельзя говорить о том, что эти деньги в четыре раза дороже. Соглашаясь на более высокую ставку, клиент получает набор услуг по управлению дебиторской задолженностью и страхованию связанного с ней риска. Фактор берет на себя всю техническую работу по инкассации дебиторской задолженности и информированию клиента о состоянии его дебиторской задолженности, благодаря чему освобождаются ресурсы бухгалтерии клиента. Кроме того, Фактор может предоставлять клиенту независимую информацию о платежеспособности его дебиторов. Т.е. верно утверждение, что кредит предоставляет бизнесу лишь финансовые ресурсы, тогда как факторинг, помимо финансирования, позволяет обеспечить его дополнительным сервисом. Поэтому весьма логична более высокая стоимость факторинга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1  . Организация проведения банком факторинговых операций

 

Факторинговые операции осуществляются в процессе расчетного обслуживания клиентов банка и обычно предусматривают кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов — поставщика.

К  услугам банка в  форме факторинга  предприятие  прибегает в случае необходимости  инкассации дебиторской задолженности, то есть для получения денег в  погашение задолженности по причитающимся  ему платежам. С этой целью поставщик  продает (уступает) банку свои денежные требования к плательщику за поставленные товары, выполненные работы или оказанные  услуги, передавая тем самым банку-фактору  право получения платежа с  плательщика.

Целью факторинга прежде всего является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам.

Правовой  базой для  проведения банками  Республики Беларусь факторинговых операций в настоящее время являются:

 —  Гражданский  кодекс Республики Беларусь (ст. 772);

 —  Банковский кодекс  Республики Беларусь (ст. 155-165);

 —  Правила проведения  банками и  небанковскими кредитно-финансовыми  организациями финансирования под  уступку денежного требования (факторинга), утвержденные постановлением Правления  НБ РБ от 30.08.2001 № 229.

Действующими нормативными документами факторинг определяется как операция, в ходе которой поставщик (кредитор) уступает фактору денежные требования к плательщику (должнику) за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а фактор выплачивает кредитору суммы  денежных обязательств должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница  между суммой денежного обязательства  должника и суммой, выплачиваемой  фактором кредитору.

Правовой основой взаимоотношении фактора с кредитором является договор факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Срок  финансирования под  уступку денежного требования (факторинга) определяется сторонами самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь.

Для  проведения факторинговых операций и отражения в учете задолженности банк открывает лицевой счет поставщику. (Приложение №2)

При  исполнении должником  своих обязательств по оплате денежного  требования, являющегося предметом  уступки, путем зачета однородных встречных  денежных требований к кредитору  фактор независимо от формы факторинга и условий договора факторинга имеет  право требовать от кредитора  возврата суммы финансирования, если условиями договора факторинга не предусмотрено иное.

В  случае невыполнения кредитором обязательств по своевременному возврату денежных средств фактор принимает  меры в соответствии с законодательством  Республики Беларусь и договором. При несоблюдении должником сроков оплаты денежных требований по договору факторинга с правом регресса, если кредитор принял на себя поручительство за должника перед фактором и несет риск неоплаты денежных требований перед фактором, фактор вправе вернуть кредитору денежные требования, не оплаченные должником в течение определенного договором факторинга срока, и взыскать с кредитора предоставленные ему фактором денежные суммы.

В случае невозврата кредитором суммы финансирования в указанный  в договоре факторинга срок фактор на следующий рабочий день непогашенную сумму задолженности по факторингу относит на счета просроченной задолженности  с созданием резерва в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь.

Для  учета факторинговых операций предназначены следующие активные балансовые счета:

 "Факторинг коммерческим организациям";

"Факторинг  индивидуальным  предпринимателям".

По  дебету счетов отражаются суммы, перечисленные клиентам банка  в соответствии с договором факторинга. По кредиту счетов учитываются суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы, списываемые на счета пролонгированной, просроченной или сомнительной задолженности. В  аналитическом учете ведутся  лицевые счета по каждому договору факторинга.

Для  учета сумм платежных  требований или счетов-фактур, переданных поставщиком фактор-банку, фактор открывает  внебалансовый счет. Учет документов ведется в валюте факторинга и в сумме первоначального предъявления плательщику. В картотеку к данному счету помещаются четвертый экземпляр платежного требования или его копия и второй экземпляр счета-фактуры или его копия. По приходу счета проводятся суммы платежных требований, подлежащих оплате плательщиком; по расходу счета списываются полностью оплаченные суммы, частичные платежи отмечаются на обороте платежных требований.

При  открытом внутреннем факторинге  поставщик сдает на инкассо  фактору платежное требование  в четырех экземплярах (от имени  фактора) при реестре в двух  экземплярах.

В  реквизите "получатель" указывается  фактор и номер счета  по учету факторинговых операций.

При  открытом международном  факторинге поставщик представляет фактору счет-фактуру или инвойс, заверенный печатью. При необходимости  поставщик предоставляет фактору  товарно-транспортную накладную или  заменяющий документ, который подтверждает факт отгрузки товаров.

Если  факторинговая операция совершается по расчетным документам, не оплаченным покупателям, то поставщик должен представить:

- извещение  банка,  обслуживающего плательщика, о  неоплате платежного требования;

 - копии извещений, посланных поставщиком в адрес банка плательщика и самого плательщика, содержащего информацию о совершении факторинговой операции с указанием банку плательщика заменить в платежном требовании реквизиты поставщика на реквизиты фактора. 

Банк  плательщика (при  внутреннем факторинге), получив от банка поставщика извещение  о  совершении факторинговой операции, исправляет на всех экземплярах платежных требований, находящихся в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", реквизиты поставщика на реквизиты фактора. Платежное требование оплачивается из картотеки в порядке очередности, к которой относится платеж на данный вид товара.

В  банке поставщика платежные  требования  оплачиваются за счет банковского  кредита (в валюте факторинга).

При  обеспечении исполнения обязательств  по факторингу делается соответствующая  бухгалтерская  запись.

Средства  зачисляются  на текущий счет  поставщика одним  из способов:

 1) в полной сумме уступленных поставщиком денежных требований. Проценты по  факторингу и комиссионное вознаграждение поставщик уплачивает со своего текущего счета;

 2) в сумме денежных требований за минусом дисконта. Сумму дисконта фактор списывает со счета поставщика после погашения долга плательщиком;

 3) в части суммы денежных требований, т.е. вначале зачисляется на текущий счет какая-то часть, а остаток средств перечисляется поставщику после погашения долга плательщиком.

Если  финансирование поставщика осуществляется  в полной сумме  уступленных  денежных требований, он уплачивает фактору проценты по факторингу и комиссионное вознаграждение путем перечислении средств со своего текущего счета. В банке и этих случаях составляются бухгалтерские  записи на сумму процентов. 

При анализе  проведения факторинговых операций необходимо также учитывать валюту расчетов.

Финансирование  под уступку  денежного требования  между фактором и кредитором-резидентом  осуществляется в валюте расчетов  между кредитором-резидентом и  должником-резидентом. При этом использование иностранной валюты между фактором и данным кредитором возможно только в случаях, когда  допускается использование иностранной  валюты в расчетах между кредитором и должником.

Финансирование  под уступку  денежного требования  между фактором и кредитором-нерезидентом осуществляется в валюте расчетов между кредитором-нерезидентом и должником. При этом использование  белорусских рублей между фактором и данным кредитором возможно только в случаях, когда допускается использование белорусских рублей в расчетах между кредитором и должником.

Финансирование  под уступку  денежного требования  между фактором и кредитором  резидентом осуществляется в  валюте расчетов между кредитором-резидентом  и должником нерезидентом. И данном  случае денежные средства, поступившие кредитору от фактора, следует рассматривать в качестве денежных средств, поступивших от экспорта товаров, работ, услуг. При этом кредитор должен обеспечить поступление денежных средств как от фактора, так и от должника в установленный законодательством Республики Беларусь срок. 

Перед обращением в банк за получением факторинга необходимо помнить, что не всякие права требования могут быть предметом договора факторинга. Так, банки предпочитают приобретать  права требования, срок исполнения которых не наступил и которые:

принадлежат исключительно  лицу, уступающему права требования, и не обременены правами третьих  лиц, не находятся в залоге, не находятся  под арестом и могут беспрепятственно переуступаться (действительные требования). Согласно ст.164 Банковского кодекса  кредитор несет перед фактором ответственность  за действительность денежного требования, под которое предоставлена денежная сумма; предполагают получение от должника денег (права требования от должника каких-либо других активов не могут  быть предметом договора факторинга); являются бесспорными, в частности, в отношении самого существования  права требования, срока платежа  и суммы платежа, подтверждены соответствующими документами (накладными, таможенными  декларациями, актами и т.д.); не могут  прекратить свое существование (быть погашены) в связи с наличием у должника встречных прав требования (например, путем взаимозачета); не являются предметом  судебных споров; не могут (по имеющимся  у кредитора сведениям) в ближайшем  будущем стать предметом каких-либо споров.

Поскольку финансирование под  уступку денежного требования (факторинг) БК отнесено к активным банковским операциям и сопряжено с определенной долей риска, кредитору следует  представить в банк ряд документов, подтверждающих его платежеспособность, финансовое состояние, способность  возврата предоставляемых денежных сумм (конкретный перечень документов определяется самим банком).

Правовой основой взаимоотношений  фактора с кредитором является договор  факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В договоре факторинга указываются  следующие существенные условия:

1) наименование фактора,  кредитора, их юридические адреса;

2) сумма уступаемого денежного  требования, валюта факторинга и  сроки финансирования под уступку  денежного требования, предоставляемого  фактором кредитору;