Финансовое планирование

Содержание

 

Введение

1. Теоретические аспекты  финансового планирования на  предприятии

1.1 Содержание, значение  и принципы финансового планирования  на предприятии

1.2 Методы финансового  планирования на предприятии

1.3 Процесс финансового  планирования на предприятии

2. Формирование и анализ  финансового плана в Департаменте  координации ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ»

2.1 Краткая организационно- экономическая характеристика Департамента  координации ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ»

2.2 Анализ исполнения финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ»

2.3 Оценка систем финансового  планирования, существующая в Департаменте  координации ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ»

3. Совершенствование  системы финансового планирования в Департаменте координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ»

3.1 Мероприятия по улучшению  финансового планирования Департамента  координации ремонта и энергообеспечения  ОАО «КАМАЗ»

3.2 Мероприятия по снижению  затрат Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ»

Заключение 

Список использованной литературы

 

 

Введение

 

Финансы предприятий и организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования, финансы функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансы предприятий, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования.

Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также  уменьшает число неиспользованных возможностей.

Тема выбранной курсовой работы актуальна на данный момент, так как, современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Финансы предприятий составляют фундамент финансовой системы страны, поэтому необходимо осуществлять их планирование. Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В этих условиях одной из наиболее значимых функций управления предприятием выступает задача финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых

ошибок. В современных  условиях предприятие с помощью  финансового плана само определяет направления.

использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Целью курсовой работы является рассмотрение процесса разработки и совершенствование системы финансового планирования на основе существующего финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ».

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

• выявить сущность и основные методы финансового планирования;
• охарактеризовать финансовое состояние предприятия;
• произвести анализ использования финансового плана на предприятии;
• разработать мероприятия по улучшению финансового планирования на предприятии;
• разработать мероприятия по снижению материальных затрат.

В качестве предмета исследования рассмотрен процесс краткосрочного финансового планирования на предприятии, входящим в структуру ОАО «КАМАЗ» - Департамент координации ремонта и энергообеспечения.

Используемые в работе методы: анализ, синтез, системный подход: теоретические аспекты подкреплены  практическими примерами, в работе приведены схемы осуществления  расчетов, документирование.

В процессе написания  данной работы были использованы: учебные  пособия по финансам организаций, гражданский  кодекс, учетная политика организации. В практической части работы рассмотрено предприятие,

входящее в структуру ОАО «КАМАЗ» Департамент координации ремонта и энергообеспечения, при анализе выявлены недостатки в планировании и предложены пути усовершенствования финансового планирования на данном предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические  аспекты финансового планирования  на предприятии

 

1.1 Содержание, значение и принципы финансового планирования на предприятии.

С помощью планирования сводятся к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия  для хозяйствующих субъектов.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:

-содержит ориентиры,  в соответствии с которыми  предприятие будет действовать;

-дает возможность  определить жизнеспособность проекта  в условиях конкуренции;

-служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

Бюджет является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля.

Цели планирования могут  быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться  разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Разработка предприятиями  финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием.

1. Финансовый план  – обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до

одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он включает в себя составление операционных и текущих бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России он обычно составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие).

2. Бюджет предприятия – оперативный финансовый план, составленный, как правило, на период до одного года, отражающий расходы и поступления средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами фирмы используются два основных вида бюджетов – оперативный (текущий) и капитальный.

3. Бюджетирование –  процесс разработки конкретных  бюджетов в соответствии с  целями оперативного планирования (например, платежный баланс на  последующий месяц).

Значение внутреннего  финансового планирования заключается в следующем:

- намеченные стратегические  цели предприятия преломляются  в форме финансово-экономических  показателей: объем продаж, себестоимость  проданных товаров, прибыль, инвестиции, денежные потоки;

- устанавливаются стандарты  для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые  границы финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

- оперативные финансовые  планы (на месяц, квартал) предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки финансовой стратегии предприятия.

В современных условиях роль финансового  планирования принципиальной изменилась по сравнению с той, что была в централизованной управляемой экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, во-вторых, для того чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъектуры, нарушения договорных обязательств партнерами.

Ключевой целью финансового  планирования является определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины денежных потоков, формируемых  за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.[4.С.321]

Финансовый план взаимосвязан с другими разделами бизнес-плана, т.е. с планами по производству продукции, закупкам материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям и разработкам, рекламе  долгосрочной финансовой перспективы, а также с определением текущих доходов и расходов.

Принципы финансового  планирования базируются на общих принципах  теории планирования в сложных системах.

Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный  характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства.[25.С.6]

Координация планов отдельных  подразделений выражается в том, что нельзя планировать деятельность одних подразделений фирмы вне  связи с другими; всякие изменения  в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность – главные черты координации планирования на предприятии:

- принцип участия означает, что каждый специалист предприятия становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой функции.[3.С.38]

- принцип непрерывности заключается в том, что процесс планирования должен осуществляться систематически в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг друга (план по маркетингу – план закупок – план производств). В то же время взаимодействие и наличие непредусмотренных изменений внутри обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.

- принцип гибкости тесно связан с предыдущим принципом и заключается в придании планам и процессу планирования в целом способности изменяться в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (ресурсы, производственных мощностей и т.д.).

- принцип точности предполагает, что планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы.[14.С.9]

1.2 Методы финансового планирования

В последние годы наибольшее распространение на практике получили три метода финансового планирования:

- метод процента от  реализации;

- расчетно-аналитический  метод;

- бюджетное планирование.

Сущность метода процента от реализации заключается в решении двуединой задачи: [6.С.159]

1. На основе запланированного  роста объема продаж на предстоящий хозяйственный год, выраженного в процентах, определить будущие расходы, активы и обязательства в виде процента от продаж.

2. На основе полученных  финансовых параметров составить  сбалансированные форматы прогнозной  информации:

- прогнозного отчета о прибылях и убытках (плана доходов и расходов);

- прогнозного баланса;

- прогнозного отчета  о движении денежных средств;

- сметы наличности (календарного  плана).

Решение первой задачи не вызывает особых затруднений и выполняется  в следующей последовательности:

1. Увеличение всех  связанных активов из отчетного  баланса на процент от продаж.

2. Определение объема  нераспределенной прибыли. Нераспределенная  прибыль планового года равна  нераспределенной прибыли на  конец отчетного периода плюс  чистая прибыль планового года за вычетом прибыли на потребление.

3. Определение суммы  долга.