Формы банковского кредита на пассивные и активные операции коммерческих банков

Депозитные операции –  это операции банков по привлечению  средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок и до востребования.

Объектом депозитных операций являются депозиты определенные суммы  денежных средств (включающие стоимость  ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления  банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банке. В банковской практике различают четыре группы депозитов: срочные депозиты, депозиты до востребования, сберегательные вклады населения, ценные бумаги.

Срочные депозиты – денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением  между клиентом и банком.

Группа срочных депозитов  обычно классифицируется по срокам: депозиты со сроком до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до года, более года, депозитные сертификаты.

Срочные депозиты (с их разновидностью – депозитными сертификатами) не могут быть изъяты без потери процента до определенного срока или без  предупреждения. С ними обычно не производятся безналичные операции.

Депозиты до востребования  – денежные средства, оседающие  на счетах в банке в течение  промежутка времени, установить который  в момент поступления средств  на банковский счет не представляется возможным. К ним относятся средства государственного бюджета и бюджетных  организаций, государственных организаций, сельскохозяйственных предприятий, акционерных  обществ и др. Вклады до востребования  в основном предназначены для  текущих расчетов. Открыв этот счет, клиент передает банку техническое  ведение своих платежных операций. Например, по счету предприятия банком ежедневно делается множество бухгалтерских  проводок. Осуществляемые при этом затраты.банка возмещаются за счет того, что клиент не полностью использует имеющиеся на счете денежные средства. Образуется так называемый кассовый остаток, который банк может использовать в качестве ссуды.

Банки, как правило, выплачивают  по срочным депозитам более высокий  процент, чем по депозитам до востребования (в ряде стран по вкладам до востребования  вообще не выплачивается процент). Для  предприятия и банка хранение средств на срочных депозитах  предпочтительнее, но в настоящее  время предприятия медленно переводят свои денежные средства, хранящиеся на счетах до востребования, в срочные депозиты. Причиной этого является инерция руководства предприятий, привыкших за долгие годы заботиться только о состоянии своих расчетных счетов.

Сберегательные вклады населения  в нашей стране классифицируются в зависимости от срока и условий  вкладной операции и включают: денежно-вещевые  выигрышные; срочные; срочные с дополнительными  взносами; выигрышные; молодежно-премиальные; условные; на предъявителя; на текущие  счета; до востребования; депозитные сертификаты.

Ценные бумаги как вид  депозитов подразделяются на акции  и облигации предприятий и  организаций, кооперативов, акционерных  обществ и компаний, принадлежащие  данному банку; акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд; ценности и  документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

3.2 Активные  операции банков.

Активные операции банков могут осуществляться в форме  предоставления ссуд и покупки ценных бумаг.

Банковские ссуды, предоставленные  заемщикам, классифицируются по ряду признаков.

В зависимости от получателя заемщиками выступают государственные  предприятия и организации, кооперативы, арендаторы и граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, другие банки, прочие хозяйства, включая  органы власти.

В зависимости от срока  банковские кредиты подразделяются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

По мере развития рынка  ценных бумаг в нашей стране у  каждого коммерческого банка  повышается удельный вес вложений н  ценные бумаги в общей структуре  его активов.

Покупка акций банком обеспечивает участие банка в капитале акционерного общества, что дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды  на вложенный капитал, а также  являться совладельцем данного акционерного общества. Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме  акционерных обществ, дает возможность  банку получить место на бирже. В  результате как член биржи банк вправе развернуть широкомасштабные биржевые операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиента  и за его счет.

В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможных резких колебаний  их рыночной пены, в мировой практике самыми безопасными вложениями считается  покупка долговых правительственных  обязательств. Однако в СНГ инвестиции в общесоюзные облигации не являются абсолютно безопасными,

В процессе инвестиций в  ценные бумаги банки обычно соблюдают  правило диверсификации вложений, т.е. снижение риска серьезных потерь. Этого банк добивается, распределяя  вложения между множеством разных ценных бумаг. Вложения ограничиваются по видам  ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения (по долговым обязательствам).

Активные операции коммерческого  банка включают также учет (дисконт) векселей. Вексель представляет собой  ценную бумагу, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство  векселедателя уплатить до наступления  срока определенную сумму денег  владельцу векселя (векселедержателю). В настоящее время любая хозяйственная  организация, покупая товары в долг – с отсрочкой платежа, вправе выдать продавцу простой вексель, или  акцептователь, переводный вексель, оформленный  продавцом. Продавец продукции, получая  на руки долговое обязательство, становится векселедержателем. Если последний  и сам нуждается в деньгах, он не ждет наступления срока платежа  по векселю, а стремится найти  организацию, которая купила бы у  него чужое обязательство. В роли скупщика долгов может выступить  коммерческий банк. Если банк уверен в  солидности векселя, он дает согласие на сделку. Покупая чужой долг, банк стремится хорошо заработать. Он покупает (учитывает) вексель по цене ниже его  номинала. Взимаемое банком вознаграждение – сумма учета – исчисляется  на основе учетной ставки. Эта сумма  зачисляется банком в доход при  покупке векселя.

3.3 Виды  и формы активных операций  коммерческих банков

Кредитные операции являются одной из форм активных операций

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в  денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию  отличают три основополагающих принципа – срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные  сроки возврата кредитору заемных  средств, а под возвратностью  обязательная выплата кредитору  суммы основного долга на оговоренных  условиях. Платность означает, что  в данной экономической операции денежные средства представляют собой  специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

1. источники привлечения  – внешние и внутренние кредиты;

2. назначение – связанные,  несвязанные и промежуточные;

3. цели использования  – целевые и нецелевые;

4. сроки – кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

5. обеспеченность – обеспеченные  и бланковые;

6. форма организации –  синдицированные, консорциальные, двусторонние  и клубные;

7. валюта привлечения  – в валюте страны-кредитора,  в валюте страны- заемщика, в валюте  третьей страны, в международных  счетных денежных единицах, мультивалютные;

8. вид процентной ставки  – плавающая, фиксированная и  смешанная;

9. форма предоставления  – путем реального перевода  средств,

10. рефинансирования и  переоформления долга;

11. форма погашения –  одной суммой, равными долями  через равные

12. промежутки времени,  непропорциональными долями во

13. взаимосогласованные сроки;

14. число использования  – разовые и возобновляемые;

15. техника предоставления  – одной суммой, открытая кредитная  линия, контокоррентный кредит, овердрафтный  кредит, "стэнд-бай" и т.д.;

16. вид кредитора –  официальные, неофициальные, смешанные  и кредиты

17. международных организаций;

18. юридическая подчиненность  – по законодательству кредитора,  по законодательству заемщика, по  законодательству третьей страны.

Рассмотрим теперь классификацию  кредитов по формам более подробно.

Как уже отмечалось, по источникам привлечения все кредиты подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых учреждений – нерезидентов. Обычно указанные займы связаны  с обслуживанием внешнеэкономических  связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предоставленных соответствующим  банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях  предотвращения создания открытой валютной позиции). внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кредитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности.

Связанные кредиты предоставляются  банками с целью поддержания  финансово-экономической деятельности своих клиентов. При этом связанные  кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые  платежи, постфинансирование, межбанковский  кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии).

Кредит под платежи  наличными используется в случае, если клиент банка- кредитора, являющийся поставщиком товара, заинтересован  в размещении заказа, но не имеет  возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк- кредитор выплачивает  клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным  оформлением требований на банк, обслуживающий  покупателя. Выгода фирмы-экспортера заключается  в единовременном получении полной суммы платежа, что невозможно при  оформлении вексельного кредита  или кредита по открытому счету. Вместе с тем, банк фирмы-поставщика как держатель счета последней  оставляет свой баланс неизмененным, увеличивая по пассиву статью средств  на текущих счетах клиентов. Банк фирмы-покупателя, имея в своем балансе обязательства  перед банком-кредитором, отражает по активному контр-счету требования на своего клиента, при этом обеспечением по активу будут являться все средства, поступающие на счет покупателя.

Покупатель, со своей стороны, получает товар с реальной отсрочкой  платежа на финансовых условиях более  привлекательных, чем по фирменному или клиентскому кредиту.

Кредит под авансовые  платежи привлекается в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, причем часть контракта подлежит префинансированию.

Постфинансирование является кредитом под рефинансирование ранее  совершенных платежей и оформляется  кредитным соглашением специальной  формы.

Одной из наиболее отличительных  черт указанного соглашения является норма о предварительном платеже  банком-заемщиком по выставленным покупателем  счетам с детально оговоренными реквизитами (полное наименование товара, фирмы-покупателя, фирмы-продавца, дата отгрузки товара, условия поставки и страхования  и др.). По получении соответствующей  документации банк-кредитор проверяет  полученные от банка-заемщика документы  и сверяет с информацией, поступившей  от поставщика. При отсутствии каких-либо возражений банк-кредитор банк-кредитор предоставляет необходимое конгруэнтное рефинансирование банку-заемщику. По привлекательности  постфинансирование в целом сопоставимо  с кредитами под авансовые  платежи.

Межбанковский кредит под  конкретную коммерческую сделку –  наиболее часто встречаемая разновидность  банковского кредита. При этом в

межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Указанная форма кредита подразумевает  платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным  выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Кредитная линия открывается  банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах согласованного между  сторонами лимита. В рамках указанного лимита банк-заемщик может привлечь от банка-кредитора средства для  финансирования закупок товаров, оговоренных  в специальном соглашении.

Несвязанные кредиты привлекаются заемщиком с правом самостоятельного нецелевого использования полученных средств.

Промежуточные кредиты используются в непосредственно банковском бизнесе  чрезвычайно редко, так как предназначены  для обслуживания таких специфических  видов деятельности, как лизинг, инжиринг и т.д. Поскольку любая  сделка, включая предоставление услуг, сдачу в аренду оборудования и  т.д., имеет обязательную денежную оценку, она фактически сопровождается предоставлением  банковского кредита, опосредующего  деятельность продавца до момента получения  ресурсов. На первый взгляд промежуточные  формы кредитов не столь привлекательны для банка-заемщика, как связанный  кредит. Это объясняется тем, что  банк-заемщик не получает дополнительного  обеспечения в виде перешедшего  в собственность покупателя товара или поступившей от реализации данного  товара на счет фирмы-получателя выручки. Однако, выгода банка-заемщика заключается  в уменьшении рисков неплатежа со стороны клиента при одновременном  увеличении эффективности его деятельности.

Нередко назначение кредитов смешивают с их целевым характером. Целевые кредиты включают в себя связанные и промежуточные кредиты, а также ряд финансовых кредитов, привлеченных без указания объекта  кредита.

Как уже отмечалось выше, одним из принципов кредитования является срочность операций. по срокам кредиты условно делятся на кратко-, средне-,долгосрочные и инвестиционные.

Краткосрочные межбанковские  кредиты представляют собой депозиты сроком до одного года. При этом в  отдельную группу выделяют сделки на срок до 90 дней включительно. Это однодневные  кредиты ("overnight" со сроком использования  с сегодня до завтра; кредиты "tommorow-next" – с завтра на послезавтра; "spot-next" – с послезавтра на один день), недельные ("spot-week" -с послезавтра  на неделю), а также двух- и трехнедельные, одно-, двух- и трехмесячные кредиты.

По принятой классификации  к среднесрочным относят кредиты  от одного года до десяти лет, а также  депозиты на срок более 12 месяцев.

Долгосрочные кредиты  включают в себя займы общим сроком действия свыше десяти лет.