Шпаргалка по "Банковскому делу"

Виды валютных операций:

-Операции «СПОТ». Покупка или продажа валюты  с немедленной ее поставкой,  срок не более двух рабочих  дней. Эти  операции происходят  в виде наличных денежных средств,  являются наиболее привлекательными  для клиентов банка и составляют  примерно 90% всех валютных сделок.

-Срочные сделки. Нашли свое применение в межбанковских  операциях и получили название  «Форвардные» сделки.

-Сделки с опционом. Среднесрочные сделки с иностранной  валютой. Выделяют сделки с 

*аутрайтом –  условие поставки валюты на  определенную дату.

*опционом – условия  поставки валюты с нефиксированной  датой.

-Операции «СВОП». Они представляют собой валютные  операции сочетающие куплю или  продажу валюты на условиях  наличной сделки по курсу «Форвард»  (не более, чем через два  дня после заключения сделки).

-Арбитражные сделки. Совершаются с товарами, ц/б и валютами различных стран.

В целях осуществления  международных расчетов и валютных операций банки различных стран  мира поддерживают друг с другом кор. отношения. Делятся на:

1.Банки-корреспонденты  со счетом (прямые). Банк, является  иностранным по отношению к  нашей стране, называется корреспондентом  со счетом.

2.Банки-корреспонденты  без счета (через банки –  посредники). В этом случаи иностранный  банк называется корреспондент  без счета.

Устанавливают отношения  с банком, который имеет высокий  статус и + отзывы.  Хорошие показатели, устойчивый банк с высоким рейтингом.

Кор. соглашением  предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном банке определяется:

- вид и валюта  открываемых счетов.

- порядок начисления  процентов.

- возможность перевода  средств со счетов в другие  страны.

- право конверсии  средств на счетах в другую  валюту.

- возможность овердрафта.

- перечень поступлений  и платежей, которые могут осуществлять  по счетам.

- другие вопросы  представляющие взаимный интерес.

Важнейшей задачей  уполномоченных банков является привлечение  денежных средств в иностранной  валюте. Эта задача решается следующими способами:

1.Привлечение валютных  средств юридических лиц.

2.Операции на  межбанковском валютном рынке.

3.Привлечение валютных  средств физических лиц.

4.Эмиссия валютных  сертификатов.

Уполномоченные  банки открывают юридическим  лицам – резидентам следующие  виды счетов:

1.Текущий счет. Используется  для расчетов по внешнеэкономическим  сделкам.

2.Транзитный счет. Это банковский счет, на который  поступает экспортная выручка,  которая может быть свободно  использована после соблюдения  определенных условий.

3.Специальный счет. Предназначенный для обобщения  информации о наличии и движении  денежных средств в российской  и иностранной валюте на территории  нашей страны и за рубежом.

Коммерческие банки  широко практикуют размещение иностранных  средств в срочные депозиты в  зарубежных банках. Депозиты могут  быть до востребования, могут быть изъяты немедленно, полностью или частично. На определенный срок, могут быть изъяты лишь по истечению определенного  срока. С предварительным уведомлением, на заранее установленные сроки  с предварительным сообщением об изъятии вклада.

Физ. лицам счета  в валюте: до востребования и срочные.  Депозиты друг у друга % ставка при  переговорах, при досрочно изъятии % снижается или вообще не выплачивается. Вклады физ. лиц могут осуществляться также и их представителями по доверенности. По вкладам возможно дополнительные взносы или выдачи части  средств. Операции проводятся в той  валюте, в которой открывался счет.

Организация учета средств в иностранной  валюте. Операции банков в иностранной валюте подразделяются на виды в зависимости от их сложности и рискованности.

1.Ведение текущих  валютных счетов резидентов и  не резидентов юридических и  физических лиц.

2.Проведение депозитных  и конверсионных операций на  международных денежных рынках (высокорисковая).

3.Операции на  открытом валютном рынке. ЦБРФ  устанавливает для каждого банка  лимиты открытых валютных позиций  в зависимости от размера собственных  средств банка. Такая позиция  обозначает возникновение валютного  риска связанное с изменениями  курсов валют, что может привести  как к получению доходов, так  и убытков. 

Также валютные операции подразделяются на текущие валютные операции – это переводы в РФ и из нее иностранной валюты для  осуществления расчетов ( без отсрочки платежа по экспорту и импорту  товаров, предоставление и получение  финансовых кредитов на срок не более 180 дней). Валютные операции связанные  с движением капитала ( прямые инвестиции, портфельные инвестиции, переводы на оплату собственного и другого имущества). Право на ведение операций в иностранной  валюте коммерческий банк получает через  лицензию ЦБРФ. БУ операций в иностранной  валюте по счетам клиента ведется  на том же счете, что и операции в национальной валюте                  . Номер л/с валютного клиента банка будет иметь такое же содержание, как и л/с в национальной валюте. Курсовая разница при снижении курса отражается проводкой Д40702 К61406. При повышении курса проводка Д61306 К40702. Синтетический учет кассовых операций в валюте ведется только в рублях, а аналитический учет ведется по ее номиналу и в рублях по курсу ЦБРФ на день совершения операций. Сведения аналитического характера группируются по следующим признакам:

• Наличная иностранная валюта в кассе
• Наличная иностранная валюта, используемая в качестве образцов
• Платежные документы в иностранной валюте в кассе
• Авансы в иностранной валюте в обменных пунктах

За осуществление  кассовых операций в иностранной  валюте банк взимает плату по установленным  тарифам и может нести расходы  по обслуживанию иностранных клиентов.

Аудит овердрафтных кредитов. Кредит в виде овердрафта предоставляется при недостаточности или отсутствия средств на расчётном счёте клиента.

Основные направления, проверяемые  аудитором по выдаче ссуд в виде овердрафта:

1) Предусмотрение проведения таких операций условиями договора банковского счета или дополнительным соглашением к нему.

2) Установление заемщику заранее лимита кредитования, т. е. максимальной суммы задолженности коммерческому банку по этому виду кредита, учитываемой на счёте 44201-45401.

3) Определение наличия предельного срока, в течение которого должны погашаться возникающие у него обязательства перед банком по овердрафту.

4) Предоставление надежного и ликвидного обеспечения исполнения обязательств по ссуде.

5) Предоставление для оформления кредита всей документации, запрашиваемой коммерческим банком у заемщика при выдаче разовых краткосрочных ссуд.

6) Включение кредитного договора с коммерческого банка на предоставление кредита в виде овердрафта в установленный перечень документации кредитной организации, закрепленной кредитной и учетной политикой коммерческого банка.

 

 №  30

Операции  с наличной иностранной валютой. Уполномоченный банк или его филиал уведомляет об открытии обменного пункта или об изменении любых сведений об обменном пункте, территориальное учреждение Банка России. Территориальное учреждение по месту открытия обменного пункта в течении двух недель от даты получения уведомления уполномоченного банка, подготавливает заключение об соответствии помещения для совершения операций с ценностями. Направляет его в уполномоченный банк и вносит в книгу Гос. регистрации кредитных организаций сведения об обменном пункте. Обменный пункт имеет право начать работу только лишь после того, как получит положительное заключение. Заключения нет – нельзя работать. Основания для отказа о выдаче + заключения:

- не соответствие  помещения требованиям установленного  нормативными актами ЦБРФ.

- наличие не исполненных  предписаний ЦБРФ об устранении  нарушений валютного законодательства, выявленных в деятельности уполномоченного  банка или нарушений требований  законодательства РФ при совершении  операций с наличностью или  чеками с участием физических  лиц.

- наличие не уплаченного  уполномоченным банком штрафа.

- наличие предписания  ЦБРФ о введении ограничения,  либо запрета на проведение  уполномоченным банком операций  с иностранной валютой.

Письмо об отказе выдачи направляется в его адрес  не позднее двух недель от даты получения  уведомления об открытии.

Обменный пункт  подлежит закрытию если:

- решение о закрытие  обменного пункта, принятое органом  управления уполномоченного банком, которое это право предоставляется  уставом или положением.

- приказ Банка  России об отзыве или аннулировании  лицензии на осуществление банковских  операций.

- предписание Банка  России о введении ограничения  или запрета на проведение  уполномоченным банком операций  с иностранной валютой.

Обменные пункты не могут открывать:

- Уполномоченные  банки и их филиалы за пределами  территории РФ.

-Иностранные банки  на территории РФ.

Обменный пункт  должен быть оборудован стендом, находящимся  в месте доступном для обозрения  физическими лицами и содержащим следующую информацию:

- наименование, место  нахождения и телефон банка  открывшего обменный пункт. Режим  работы обменного пункта.

- перечень операций  с иностранной валютой и чеками.

- курс валют и  кросс-курсы.

- информацию для  обращений и жалоб физических  лиц связанных с работой обменного  пункта.

- выписка из тарифов  банка, сведений о размерах  комиссионного вознаграждения взымаемого  за осуществление операций с  наличной валютой.

Учет операций с драгоценными металлами. Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. По этому они обладают финансовыми активами и могут быть использованы в банковских сделках. Операции с драгоценными металлами и камнями регулируются Законом «о валютном регулировании и валютном контроле» и Законом «о драгоценных металлах и драгоценных камнях». Драг. металлами, как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы ( палладий, иридий, радий, рутений, осмий). Они могут быть в любом виде, в любом состоянии за исключением ювелирных изделий, бытовых предметов, а также лом таких предметов. Природные драг. камни включают в себя алмазы, рубины, сапфиры, изумруд, александриты, жемчуг, исключения такие же что и в драг. металлах. Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драг. металлами:

- покупать и продавать  драг. металлы, как за свой счет, так и за счет клиента.

- привлекать драг. металлы во вклады от физических  и юридических лиц.

- размещать драг. металлы от своего имени и  за свой счет на депозитные  счета открытые в других банках, и предоставлять займы в драг. металлах.

- предоставлять  и получать кредиты в рублях  и в иностранной валюте под  залог драг. металлов.

- оказывать услуги  по хранению и перевозке драг. металлов при наличии сертифицированного  хранилища.

- осуществлять сделки  купли – продажи драг. металлов  с поставкой этих металлов  в физической форме или отражением  по счетам.

Банки проводят операции с драг. металлами с открытием  металлических счетов. Они открываются  как для физических, так и для  юридических лиц, включая банки. Для хранения драг. металлов открываются  металлические счета ответственного хранения. Если банк принял от клиента  драг. металлы на хранение, то они  не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены  от своего имени и за свой счет. Для  осуществления операций по привлечению  в вклады и размещению драг. металлов в банке открывают обезличенные металлические счета. Драг. металлы  учитываемые на таких счетах имеют  количественную характеристику массы  металла (для монет – количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку. Банки открывают следующие  виды обезличенных счетов:

- счета клиента  (срочные и до востребования)

- корреспондентские  счета банков

- счета учета  займов в драг. металлах выданных  клиентом

Контроль за совершением  операций с драг. металлами. ЦБРФ осуществляет следующий контроль за операциями с  драг. металлами:

1 при проведение  банковских операций с драг. металлами  банки обязаны осуществлять контроль  за соотношением требований и  обязательств драг. металлов в  рублевой оценке.

2 ЦБРФ устанавливает  единые правила ведения БУ  операций с драг. металлами, порядок  и сроки ее предоставления  и осуществляет контроль.

3 банк устанавливает  порядок приема, хранения и выдачи  драг. металлов банка.

4 в случае нарушения  банком требований ЦБРФ к нему  применяются меры предусмотренные  законом. В случае не выполнения  требований у банка может быть  отобрана лицензия.

Виды аудиторских  заключений. В соответствии с Порядком составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности аудиторская фирма должна выразить мнение о достоверности отчетности в форме безусловно положительного, условно положительного или отрицательного аудиторского заключения или отказаться в аудиторском заключении от выражения своего мнения.