Шпаргалка по "Банковскому делу"

-% уплаченные по  депозитным сч и прочим привлеченным  ср-вам физ и юр лиц. -расх  по опер с цен бум. -расх по  опер с ин валютой.-расх на  содержание аппарата управления. -другие расходы (на аренду, подписка  на периодические издания, командировочные,  на рекламу). 2.Расходы, относимые  на финансовые результаты деятельности  банка. Данная группа включает: -местные налоги и сборы за  исключением относимых на себестоимость.-присуждение  или признание должником штрафы, пенни, неустойки.-отрицательные  курсовые разницы оп операциям  с ин вал. -убытки по опер  прошлых лет выявленные в этом  году. -судебные издержки и арбитражные  расходы. 3.Расходы, не подлежащие  отнесению к расходам включаемым  в себестоимость оказываемых  услуг банком и других расходов  учитываемых при расчете налогооблагаемой  базы по налогу на прибыль.  Данная группа включает: -выплаты  отдельных видов премий и материальной  помощи. -затраты на строительство  -выплата дивидендов -отчисления  в негосударственные пенс фонды  -расх на открытие филиалов  и представительств -сумма штрафных  санкций уплаченных бюджету.

№ 13

Б-13.Об хар-ка орг касс раб. Регулирование и орг кассовых опер банка возложена на ЦБРФ. Работа кассы организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное обслуживание клиента, а также обеспечение сохранности ден ср-тв. Для проведения кассовых опер в банке создается кассовый аппарат. В состав, которого входят: зав. кассой и кассиры – операционнисты. Кассу банка называют операционной кассой. В ней устанавливают минимально допустимый остаток наличности на конец дня. Остаток определяется банком исходя из среднедневных оборотов наличности.  Операционная касса включает в себя следующие кассы: приходная, расходная, приходно-расходная, вечерняя. Касса размены валюты, банкоматы, валютообменная  касса, касса пересчета нал денег. Структура кассы зависит от вида и объема услуг, оказываемых банком, а также количество операций и клиентов. Работа кассового отдела организуется в специально оборудованных и изолированных помещениях. В кабинах операционных касс должны быть оснащены стол с запирающимися ящиками, а также сейфами и металл столами для хранения. Рабочее место кассира должно быть оборудовано счетно – денежными машинами, а также детектором денежных знаков и прессами для вязки денег. Каждый кассир снабжен именным штампом. Двери в кассу в течении рабочего дня должны быть заперты изнутри. Вход в кассу кроме кассовых работников разрешен только руководителям,  гл бух и их замам. Для хранения налично – денежного  оборота, а также других ценностей имеются хранилища. В котором должны быть метал шкафы и стеллажи. Материально – ответственными лицами за сохранность денег и ценностей является руководитель банка и зав кассой. Хранилище закрывается минимум на 3 ключа и опечатывается подписями 3-х лиц :зав кассой, руководитель и гл бух. По окончанию рабочего дня хранилище опечатывается и сдается под охрану. Кред орг составляют отчет об оборотах нал денег по кассе, которые предоставляют в ЦБРФ. Принципы построения банк баланса и плана сч. Основной задачей бухг службы банка является составление баланса. Баланс реализуется следующим образом: составляется таблица, которая имеет две части. Левая часть – актив и правая часть – пассив. В ак записываются объекты учета (хозяйственные ср-ва), а в пассиве источники их приобретения или образования. Итог актива равняется итогу пассива. В отличии от предприятий, которые разрабатывают ежемесячные, квартальные и годовые балансы, комм банки разрабатывают и ежедневные балансы, которые являются внутрибанковскими док-ми. Банк баланс является бухгалт балансом. Номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского учета. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денеж ресурсов; за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций. ЦБРФ и все комм банки страны для ведения бух учета пользуются единой номенклатурой счетов баланса, определенным планом счетов бухгалтерского учета. Номенклатура счетов на основе, которой составляется основной баланс кред орг включает в себя: Главу А «Балансовые сч»Главу Б «Сч доверительного упр-ния» Главу В «Внебалансовые сч»Главу Г «Срочные опер» Главу Д «Счета ДЕПО»Сч номенклатуры баланса банка подразделяется на балансовые и вне балансовые  Принципы построения балансовых сч. *В основе группировки балансовых и вне балансовых сч лежит принцип однородности учитываемых опер, ценностей, док-тов и сделок. *Баланс банка имеет двух уровневую систему построения номеров счетов. В плане счетов открываются счета первого порядка имеющие 3х значн номер и к ним открываются сч второго порядка, которым присваиваются пятизначные номера. *Все сч имеют признак или характер активного, либо пассивного счета. Все счета в БУ в банках относятся либо к активным, либо к пассивным. На активных сч учитывается денеж нал в кассах банка, имущество банка, выдаваемые ссуды, дебиторская задолженность и другое. Пассивные счета предназначены для учета фондов банка, остатков на расч счетах клиентов, депозитов, кредиторской задолженности, прибыли банка и другое.Аудит Уст капитала б. Уст кап – это сумма денеж ср-тв первоначально инвестируемых собственниками для обеспечения уставной деятельности организ. В ходе проверки правильности формирования и изменением УК банка, аудитор должен проанализировать следующие документы: -устав банка-учредитель док-ты (учредител договор, список акционеров, данные об учредителях) -лицензии на осуществление банк опер -протоколы общих собраний, заседаний совета -проспекты эмиссий акций

-договоры купли-продажи  акций -договоры мены на определенное  кол-во акций банка -реестры  акционеров -выписки по л/с акционеров или участников банка -внутри банковские положения об организации дополнительной эмиссии акций, по выпуску и перепродаже собств акций-положение об учетной политики банка в части отражения опер по формированию и изменению уст капитала -платежные док-ты подтверждающие оплату УК акционерами и выписки по соответствующим л/с -баланс акционеров или участников банка, их уставы, аудиторские заключения для подтверждения источников собственных ср-тв для оплаты акций банка. Аудиторская проверка УК банка включает в себя следующие процедуры: 1.анализ учредительных док-тов и лицензий на осуществление банковских опер 2.анализ протоколов общего собрания и совета банка 3.проверка ведения реестров акционеров 4.отражение проверка в учете операции по формированию УК При аудите увеличение или уменьшение УК в течение одного года, аудитор должен получить доказательство правомерного решения об изменении УК, проверить соблюдение данн изменений и внесения корректив в реестр акционеров. Нормативно определяется единичный вариант уменьш УК: путем уменьшения номинальной стоимости акций и при этом нет необходимости проводить процедуру эмиссии акций. Увеличение УК проходит двумя путями: 1.путем увелич номинальной стоимости акций 2.путем размещения дополнительных акций. Дополнительные акции могут быть размещены только в пределах кол-ва установленного  банком – эмитентом. Далее в ходе аудит проверки, аудитор должен убедиться в соблюдении процедуры выпуска акций. Если выпуск сопровождался регистрацией проспекта эмиссии, то аудитору необходимо проверить правильность его оформления. Приобретение одним физ или юр лицом, либо группой лиц связанных с соглашением, либо группой юр лиц являющихся дочерними или зависимыми друг к другу более 5% акций кред организации требуют уведомления ЦБРФ. Более 20% предварительное согласие данного территориального учреждения ЦБРФ.

№ 14

Б-14.Оп с  драг метал. Драг метал и природные драг камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денеж ср-тв. Поэтому они обладают финансовыми активами и могут быть использованы в банковских сделках. Опер с драг метал и камнями регулируются Законом «о вал регулировании и вал контроле» и Законом «о драг метал и драг камнях». Драг. металл, как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металл платиновой группы ( палладий, иридий, радий, рутений, осмий). Они могут быть в любом виде, в любом состоянии за исключением ювел изделий, бытовых предметов, а также лом таких предметов. Природные драг. камни включают в себя алмазы, рубины, сапфиры, изумруд, александриты, жемчуг, исключения такие же что и в драг. метал. Банки имеют право осуществлять следующие опер и сделки с драг. метал: - покуп и продав драг. метал, как за свой сч, так и за сч клиента. - привлекать драг. метал во вклады от физ и юр лиц.

- размещать драг. метал от своего имени и  за свой сч на депозитные  сч открытые в других банках, и предоставлять займы в драг. метал.- предоставлять и получать  кредиты в рублях и в ин  вал под залог драг. метал.- оказывать  услуги по хранению и перевозке  драг. метал при наличии сертифицированного  хранилища.- осуществлять сделки  купли – продажи драг. мет с  поставкой этих метал в физической  форме или отражением по счетам. Банки проводят опер с драг. металл с открытием металлических  сч. Они открываются как для  физ, так и для юр лиц,  включая банки. Для хранения  драг. метал открываются металлические  сч ответственного хранения. Если  банк принял от клиента драг. метал на хранение, то они не  являются привлеченными средствами  банка и не могут быть размещены  от своего имени и за свой  сч. Для осуществления опер по  привлечению в вклады и размещению  драг. метал в банке открывают  обезлич металлические сч. Драг. мет учитываемые на таких счетах  имеют количественную характеристику  массы металла (для монет –  количество в штуках) и стоимостную  балансовую оценку. Банки открывают  следующие виды обезличенных  счетов:- сч клиента (срочные и  до востребования)- корреспондентские  сч банков- счета учета займов  в драг. метал выданных клиентом. ЦБРФ осуществляет следующий  контроль за опер с драг. металлами:1 при проведение банковских опер  с драг. металл банки обязаны  осуществлять контроль за соотношением  требований и обязательств драг. металлов в рублевой оценке.2 ЦБРФ  устанавливает единые правила  ведения БУ операций с драг. металлами, порядок и сроки  ее предоставления и осуществляет  контроль.3 банк устанавливает порядок  приема, хранения и выдачи драг. метал банка.4 в случае нарушения  банком требований ЦБРФ к нему  применяются меры предусмотренные  законом. В случае не выполнения  требований у банка может быть  отобрана лицензия.

Порядок приема денеж нал от организ, уч опер. Прием денеж нал-ти от организ в приходную кассу кред организ производится по объявлениям на взнос налич, представляющие собой комплект док-тов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить нал день только на свой банк сч. Объявление на взнос налич должно быть заполнено с сохранением всех реквизитов бланка. Операц работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос на, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос налич, проверяет наличие и тождественность подписи операц работника по образцу, сличает соответствие сумм цифрами и прописью, принимает банкноты полистно, монеты – по кружкам. На столе кассового рабо-ка находятся деньги только лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником  деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассовый работник сверяет сумму,  указанную в объявлении, с суммой по факту.  При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, кВ-ию и ордер, ставит печать на кВ-ии и выдает ее вносителю. Объявление кассовый работник оставляет себе, ордер передает соответствующему операционнисту. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денеж сумм в книге учета принят и выдан денег. В конце операцион дня на основании приходных документов касс работник составляет справку о сумме принятых денег и кол-ве поступивших в кассу денеж док-тов, сверяет сумму по справке с суммой по факту. Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в касс журналах операц работников. Принятая в течение операционного дня наличность вместе с приходн док-ми и  справкой о сумме принятых денег и кол-ве поступивших в кассу денеж док-тов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). От организаций может приниматься денеж наличность, упакованная в инкассаторские сумки посредством услуг инкассаторов. Все поступившие в течение операционного дня нал деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день. Данные операции отражаются Д20202 К-счета вносителей.Аудит формиров и использ фондов б. В соответствии с действующим законодательством акционерные и паевые банки обязаны создавать резерв фонд, в размере не меньше 15% фактич оплаченного УК. Конкретный размер резерв фонда определяется учредительными док-ми и фиксируется в уставе банка. Ср-ва резервн фонда могут быть использованы только для погашения убытков отчетного года, для выкупа собств акций и погашений облигаций при отсутствии других источников средств, в соответствии с этим ауд фирма должна проверять правильность формирование резерв фонда. Также необходимо оценить размеры ежегодных отчислений от  прибыли в резервный фонд не менее 5% от чистой прибыли. В ходе проверки анализируются следующие док-ты:1.устав и другие учредит документы2.балансы, оборотно - сальдовые ведомости, ведомость остатков3.решение общего собрания акционеров о направлении ср-тв резервного фонда на покрытие убытков4.выписки по балансовому счету 10701 «Резервн фонд». На основании решения совета банка и выписок по балансовому сче 10701 «Резервный фонд» аудитор определяет соблюдение действующих нормат-ых актов и соответствие фактичес расхода из резервного фонда решению полномочного органа. Аудитор определяет соблюдение правил отражения в бух учете опер по формированию и использованию ср-тв резервного фонда:1.направление ср-тв резервного фонда Д 70501 К 10701  2.использование ср-тв резервного фонда на покрытие убытков отчетн года Д 10701   К 70401, 70402  3.капитализация ср-тв резервного фонда Д 10701 К 10201 Банки могут быть создавать следующие фонды специального назначения: -ф накопления -ф потребления -ф премирования раб-ов -ф финансирования спец программ -ф кредитования раб-ов банка Документы необходимые для проверки: 1.учредительные док-ты 2.внутри банковские положения о порядке формирования и расходования специальных фондов банка3.решения уполномоченных фондов банка о направлениях расходования фондов 4.выписки из л/с 10702, 10703, 107045.копии договоров и контрактов оплачиваемых за счет фондов банкаНа основании первичных док-тов ауд должен выяснить насколько фактичес использования фондов соответствует действующим положениям. Аудитору необходимо проверить:-на основании анализа,  направления фактического использования накопления каждого фонда, правомерность его включения в расчет капитала банка-наличие первичных док-тов по опер формирования и расходования фондов (протоколы заседаний, уполномоченных органов банка о направлении ср-тв в фонды и решение об их израсходовании, мемориальные ордера, платеж поручения, расходные кассовые ордера и т.д.)-путем подсчета остатков по л/с каждого фонда аудитор должен сверить данные аналитического учета по счетам с данными синтетического учета -в банке должен быть налажен учет сумм выплаченных из фондов специального назначения конкретным физ лицам. Ауд должен убедиться, что все суммы включенные в состав совокупного дохода этих лиц.

 №  15

Б-15.Осн  принципы и схема кредитования. процесс кредитования можно разбить на след этапы:1.Рассмотрение заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком.2.Оценка кредитосп-сти заемщика.3.Оформление креди-го дог-ра и выдача кред.4.Кредитный мониторинг.5.Погашение кредита.1.Клиент предъявляет в б заявку на кред и пакет док-тов.2.Кредитный отдел консультирует клиента.3.Кредит отдел анализирует финанс положение и платежеспособность клиента, подключает службу безопасн и юр отдел, составляет заключение о возможности выдачи кред со стандартными условиями или передает док-ты в кред комитет. 4.Кред комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента сверх лимита, правление банка принимает решение по кредитам с нестандартными условиями.5а.При получении + решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита.5б.При отказе док-ты возвращаются клиенту, ему сообщается причина отказа.6.Сумма зачисляется на сч клиента.7.Кред мониторинг.8а.Погаш кред.8б.При несвоевременном погашении кред в бух передается распоряжение о вынесение сумм на просрочку, а также об изменении группы кредитного риска.9.По истечению определен срока док-ты по кредитам, непогашенным в срок передаются в юр отдел для принудительного взыскания долга. Методы оценки кредитоспособности клиента. На первом этапе, на основании заявки клиента проводится изучение сферы его деятельности, состояние дел в бизнесе на текущ момент и  в перспективе. Изучаются осн поставщики и покупатели. Правовой статус заемщика, определяют цель кредита, его срок, источники возврата. Кред работник после рассмотрения заявки проводит предварител беседу с заемщиком. На втором этапе, кред инсп, который по итогам предварительного собеседования продолжает работу с клиентом, должен провести углубленное исследование фин положения заемщика по оценке его кредитоспособности с использованием определенных методик, для этого необходимы определенные док-ты.

Порядок предоставления и погашения кредитов. В случаи принятия решения о целесообразности выдачи банком кредита, разрабатываются условия кред дог-ра (сумма, сроки, форма, процентная ставка, порядок погашения, обеспечение и т.д.). Кред дог-р – это развернутый док-нт, которые подписывают участники кред сделки, и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита.

Выдача кредита  происходит на основании распоряжения кредит отдел бухг банка.

Все док-ты по кред делу заемщика формируются в дело на котором  указывается наименование заемщика, номер креди дог-ра, дата его заключения, шифруются и хранятся в банке. Мониторинг.Контроль за:- соблюдением условий каждого кредит дог-ра. Кредитный раб-к отмечает движение задолж-ти по ссудам и поступление % по ним. Если же ухудшается фин положение клиента и возникает риск не возврата, то кред работник ставит в известность свое руководство Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, то он должен действовать незамедлительно. Обсудить дела с заемщиком и разработать программы преодоления кризисной ситуации. За нарушение срока возврата полученного кредита, клиент обязан уплатить банку повышенные %, что должно быть указано в договоре. После полного погашения ссуды и соответствующих % кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и даты возврата ссуды, расчеты по начислению % и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен полностью с %, кредитное дело № закрыто».Учет дох и расх. Согласно Уставу комм банк является юр лицом и действует на коммерч основе. Это значит, ему присущи следующие принципы:+ самоокупаемость+ самофинансирование + рентабельность Для выполнения указанных принципов вся деятельность банка должна быть направлена на получение прибыли. Доходы банка делятся на три части: 1.От операционной деятел-ти- начисление и уплата %- комиссии за услуги- по операц с валют 2.От внебалансовых опер- от участия в деятельности других предприятий- от услуг не операционного характера 3.Прочие доходы Учет дох банка ведется на банковском счете 701 «Доходы» (П). Сальдо по К означает сумму доходов полученных по состоянию на отчетную дату. Оборот по Д списывается ежеквартально, общая сумма дохода на счет прибыли и убытков. Оборот по К – сумма получен дох за отчетн период. В Плане счетов для анализа доходов выделены счета второго порядка 70101 «% полученные за предоставление кредита», 70102 «Доходы полученные от оп с ценны бум», 70103 «Доходность от операций с ин вал», 70104 «Дивиденды полученные», 70105 «Доходы по организациям банков», 70106 «Штрафы, пенни, неустойки полученные», 70107 «Другие доходы». Все опер по дох сгруппированы по принципу однородности в подразделы, которые делятся на статьи. Дох признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся независимо от даты поступления денеж ср-тв. Комм банк отражает поступление дох по проводимым операц на момент поступления денеж ср-тв за его услуги. В случаи, когда доход должен быть получен, по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах 61301 «Доходы будущих периодов по кред опер»,  61302 «Доходы будущих периодов по ценны бум», 61303 «Доходы будущих периодов по др опера».Расх банка связаны с выполняемыми ими функциями в сфере денежного обращения и хозяйств деятел-ти. В плане сч для учета расх предназначен активный сч 702 «Расходы». Наибольший удельный вес в составе расх занимают начисл и уплач % по привлеченным средствам и депозитам физ лиц. Расх делятся на 3 вида:1.Операц расх- уплаченные % и комиссии- расх по вал опер 2.Расходы по обеспечению функционирования деятел-ти банка  - з/п с начислениями - арендная плата и содержание помещения- хозяйств расх  - аморт-ия - опл услуг 3.Прочие услуги. Расх прошлых лет. Сч 702: Сальдо по Д означает сумму расх произведенных за отчетн период. Оборот по Д – расх. Оборот по К – списание на прибыль.На % расходы приходится примерно 90% общей суммы дох и расх банка.Ауд касс опер б. Цель проведения проверок касс опер: Оценка соответствия операций банка федеральн законодат-ву и нормативам ЦБРФ. Оценка соблюдения банком обеспечения сохранности нал денеж ср-тв и ценностей. Подтверждение достоверности отражения кассовых опер в бух учете. Выявление недостатков отрицательно сказывающихся на фин состоян банка. Док-ты необходимые для проверки:-положение о кассовом подразделении банка (численность и должной состав) –дог-ры о матер ответств-ти касс раб-в-приказы и распоряжения о назначении должностных лиц-утвержденный территориальным учреждением ЦБРФ минимальный остаток денеж ср-тв в кассе -книга учета нал денеж ср-тв и ценностей-оборотная ведомость на дату проверки-акт ревизий и инвентаризации -кассовые и другие док-ты. Порядок проверки касс опер: * Проверяются организационные вопросы, а именно готовность кассового узла к работе. Наличие приказов и распоряжений о назначении ответств-ых лиц за выполнение работы. Соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ. Сдача  хранилищ под охрану. Наличие индивидуальных замков в столах кассира. Соблюдение минимально допустимого остатка в операционном кассе. * Проводиться ревизия наличных денег и ценностей, а именно порядок и условия хранения ценностей. Пересчет нал банкнот и монет. * Проверка соблюдения банком правил совершения опер с нал деньгами, а именно порядок приема нал денег. Визуальное наблюдение за работой кассиров. Документальная проверка порядка приема и выдачи нали денег. Организация работы при использовании банкомата.

№ 16

Б-16.Понятие  обесп-ти, возв-ти кр, источники возв кр. Существуют след. виды обеспеч-ти кред: 1.Дог-р Поруч-ва. Заключается между банком и кредитором в письмен форме. В дог-ре указывается: предмет, права и обязанности сторон, прочие условия, адреса и рекв-ты. В этом случаи поруч несет перед кредитором солидарную ответственность с созаемщиком.2.Гарантия. Этот вид дог-ра поруч-ва, которые применяется для обесп-ия обязательства, только между юр лицами. В качестве гаранта по кредиту может выступать вышестоящие по отношению к заемщику организации. 3.Залог. Это способ обеспечения обяз-ва, при котором кредитор – залогодатель приобретает право в случаи неисполнения должником обязательства, получить удовлетворение за счет залож-го имущества. Применяется как для юр, так и для физ лиц. Залог товаров осуществляется путем передачи товарораспорядительного документа, являющегося цен бумагой. Договором можно возлагать обязанность по страхованию имущества. Залогодатель сохраняет право распоряжаться залогом. Существуют 2 вида залога:- когда заложенное имуще остается у залогодателя.- когда заложенное имущество передается во владение залогодержателю (заклад).  Предметом залога может быть: предпр-ия, зд-я, соор-я, кВ-ра, трансп-ые ср-ва, космические объекты. Заклад – это дог-р о залоге, когда заложенное имущ передается во владение залогодержателю. Предметом залога в данном случаи могут быть принадлежащие залогодателю права владения и пользования, в том числе права арендатора и иные имущественные права. Право с определенным сроком действия может быть предметом только до истечения срока его действия.Синтет учет. Синтетич-ий уч – это сводный, обобщенный учет, он объединяет данные аналит учета. Задачи: -сгруппировать данные аналитич уч по определенным признакам -проверить правильность ведения аналитич учетаСгруппированные данные синтетич уч используются для анализа и управления банковской деятельности. Регистры синтетического учета: -ежедневный баланс. Составляется за истекший день до 12 часов на следующий  день.-проверочные ведомости -ежедневная оборотная вед-сть. Составляется по балансовым и внебалансовым счетам 1 и 2 порядка. Внутри месяца обороты показываются за день на первое число месяца квартала года.Для организации синтетич учета в банке служат кассовые журналы, ежедневные, ежемесячные и годовые балансы. По таким балансам контролируются:-формирование и размещение денеж ср-в -состояние кред, расч-ых, касс-ых и других банк-их операций -правильность отражения в БУ операций.Аудит вал опер. Цель: Соблюдение банком валютн законод-ва при выполнении операц по обслуживанию клиента. Соблюдение нормативов установленных ЦБРФ при совершении операц в иностран валюте. Документальное оформление операций. Полнота и правильность отражения опер в бухг учете. На первом этапе проверки устанавливается право банка выполнять валют опер на основе лицензии, а также определяются операции, которые банк может осуществлять. На основе данных аналит и синтет учета устанавливается правильность проведения переоценки валютных статей баланса банка и определения курсовых разниц: -оформление расч док-ов в соответствии с унифицированными правилами. -полнота, своевременность и правильность отражения опер по балансовым и внебалансовым счетам -законность и обоснованность проведения операций торгового и не торгового характера-наличие паспортов сделки по каждому экспортному и импортному контракту. При проверке правильности расчетов в ин валюте контролируются: -обоснованность расчета между резидентами в ин валюте  -выдачи нал ин валюты с текущ счетов -обоснованность перевода ин валюты заграницу -обоснованность покупки валюты на внутреннем рынке Проверка опер выполняемых обменными пунктами: -наличие регистрации в Банке Росс каждого обменного пункта  -наличие дог-в с кассирами обменных пунктов -правильность документального оформления валютно-обменных опер в обменных пунктах -проведение ежедневной инкассации обменных пунктов -правильность оформления и полнота отражения в бух учете валют и обменных опер по балансовым и внебалансовым счетам -правильность ведения кассовой книги по ин валюте.