Логистическое администрирование и менеджмент в системе МТО

Таблица 2.3 Расчет показателей эффективности использования основных средств ООО ПКФ "Альянс" за 2010-2012 гг.

 

На  основе данной таблицы видно, что  доля активной части основных средств  в изучаемом периоде составляет в среднем 44%.

Коэффициент износа основных средств составляет 53%, что говорит об изношенности основных средств на предприятии. В международной практике предельный показатель изношенности основных средств составляет 60%, дальнейшее их использование не целесообразно, в связи с большими затратами на ремонт.

Важнейший показатель использования основных средств - фондоотдача указывает на то, сколько выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных средств. В 2010 году показатель фондоотдачи составляет 9,64, в 2011 году - 14,08, а в 2012 году на 1 рубль основных средств приходилось 9 рублей 40 копеек выпускаемой продукции. Второй показатель эффективности использования основных средств - фондовооруженность - указывает на то, сколько основных средств приходится на 1 среднесписочного работника. Так в 2010 году показатель фондовооруженности составил 23,6, в 2011 году - 25,3, а в 2012 году на 1 работника приходилось 28,9 тыс. р. основных средств.

Из  таблицы 2.3 видно, что коэффициент износа активной части основных средств опережает рост коэффициента износа всех основных средств.

Коэффициент обновления имеет тенденцию к  росту и опережает коэффициент  выбытия.

Фондоотдача в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 4,44 тыс. р. за счет увеличения объема продукции. Причиной значительного уменьшения уровня фондоотдачи в 2012 году по сравнению с 2011 годом является сокращение объема произведенной продукции предприятия при невысоком темпе прироста стоимости основных средств.

Фондовооруженность в изучаемом периоде увеличивается за счет увеличения стоимости основных средств.

Далее проведем анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

Основные  задачи анализа использования трудовых ресурсов включают в себя: определение численности и состава работающих на предприятии, анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы.

Независимо  от сферы приложения труда весь персонал предприятия подразделяется на категории. На предприятие ООО ПКФ "Альянс" в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных.

 

Категории персонала	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	Числ., чел.	Уд. вес,%	Числ., чел.	Уд. вес,%	Числ., чел.	Уд. вес,%
Всего сотрудников	42	100	48	100	50	100
Управленческий персонал	10	23,8	11	22,9	11	22
Основное производство	20	47,6	20	41,7	21	42
Вспомогательные службы	12	28,5	17	35,4	18	36

Таблица 2.4 Состав и структура персонала ООО ПКФ "Альянс" за 2010 - 2012 гг., чел.

На  основе данных таблицы 2.4 видно, что за рассматриваемый период произошло увеличение управленческого персонала на 1 человека за 3 года, доля же их сократилась. Также на 1 человека увеличилась численность сотрудников основного производства. Имеет место тенденция к увеличению сотрудников вспомогательных служб, их численность за 3 года увеличилась на 6 человек, а доля увеличилась на 7,5%. Увеличение численности сотрудников произошло в связи с увеличением объемов производства и реализации продукции.

Из  таблицы 2.4 видно, что численность работников по всем категориям за анализируемый период растет. Удельный вес управленческого персонала и работников основного производства уменьшается, а удельный вес вспомогательных служб в 2012 году увеличился на 7,5% по сравнению с 2010 годом.

В таблице 2.5 отражены показатели по труду и заработной плате.

 

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения (+,-)
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.	2012/ 2010гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Среднесписочная численность, чел.	42	48	50	6	2	8
Фонд заработной платы, тыс. р.	1965	3341	4434	1376	1093	2469
Производительность труда, тыс. р. /чел.	325	402,3	426,8	77,3	24,5	24,5
Средняя заработная плата на 1 работника, р.	3907	5828	7392	1921	1564	3485

Таблица 2.5 Показатели труда и заработной платы ООО ПКФ "Альянс" за 2010 - 2012 гг.

 

Данные  таблицы 2.5 свидетельствуют о значительных изменениях выручки от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2012 году по сравнению с 2010 годом составил 56,3%. С расширением своей деятельности и в связи с выпуском новых видов продукции численность работников в 2012 году увеличилась на 6 человек по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 2 человека.

Рост  фонда заработной платы увеличился в 2012 году по сравнению с 2010 годом в 2,3 раза. Увеличение производительности труда в 2012 году по сравнению с 2010 годом составляет 31,3%.

Также в ООО ПКФ "Альянс" наблюдается увеличение средней заработной платы. Так в 2011 году по сравнению с 2010 годом средняя заработная плата увеличилась на 1921 рубль, а в 2012 году средняя заработная плата увеличилась на 1564 рубля по сравнению с 2011 годом.

Положительным моментом является рост производительности труда и рост среднемесячной заработной платы. Темпы прироста свидетельствуют о значительных увеличениях по всем показателям, что является положительным моментом в деятельности ООО ПКФ "Альянс".

В целом технико-экономические показатели деятельности ООО ПКФ "Альянс" за 2010-2012 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

2.3. Финансовое состояние и финансовые результаты

 

Размещение  средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и дать им оценку. Для этого первоначально проведем анализ состояния активов ООО ПКФ "Альянс" (таблица 2.6).

 

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения (+,-)
				2011/ 2010 гг.	2012/ 2011 гг.	2012/ 2010 гг.
1. Внеоборотные активы: в том числе:	1141	1407	1629	266	222	488
- нематериальные активы	8	7	5	-1	-2	-3
- основные средства	1041	1104	1330	63	226	289
- незавершенное строительство	92	297	296	205	-1	204
2. Оборотные активы: в том числе:	936	1599	2103	663	504	1167
- запасы	423	814	797	391	-17	374
- налог на добавленную стоимость	66	65	69	-1	4	3
- дебиторская задолженность	358	606	1145	248	539	787
- краткосрочные финансовые вложения	1	1	1	-	-	-
- денежные средства	9	31	39	22	8	30
- прочие оборотные активы	80	83	53	3	-30	-27
ИТОГО:	2077	3006	3732	929	726	1655

Таблица 2.6 Анализ показателей активов баланса за 2010-2012 гг., тыс. р.

 

На  основании таблицы 2.6 оценим изменение внеоборотных активов предприятия ООО ПКФ "Альянс" за 2010 - 2012 гг.

Величина  внеоборотных активов за три изучаемых года увеличилась. В 2012 году произошло увеличение внеоборотных активов на 266 тыс. р. по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году на 222 тыс. р. по сравнению с 2011 годом. Доля внеоборотных средств в составе активов составила в 2010 году 55%, в 2011 году 47%, в 2012 году 44%. В целом за три года их доля сократилась на 11%. В то же время доля оборотных средств в составе активов увеличилась на 13%. Таким образом, темп прироста оборотных средств был выше, чем внеоборотных средств. Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно, если бы не факторы влияющие на их рост, а именно, увеличение дебиторской задолженности, которые заморозили часть оборотных средств. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства: 2010 год - 91%, 2011 год - 78%, 2012 год - 82%, остальные составляющие имеют незначительный удельный вес.

Увеличение  стоимости внеоборотных активов обусловлено возрастанием стоимости незавершенного строительства с 92 тыс. р. в 2010 году до 296 тыс. р. в 2012 году по сравнению с 2010 годом.

Из  таблицы 2.7 видно, что в общей сумме активов предприятия оборотные средства в 2010 году составили 45,06%. За анализируемый период они возросли более чем в 2 раза и в 2012 году составили 2103 тыс. р., удельный вес составил 56,4% от суммы всех активов.

Опережение  темпов роста оборотных активов (224,7%) над необоротными активами (142,8%) может свидетельствовать о расширении основной деятельности предприятия.

Увеличение  оборотных активов произошло  за счет значительного увеличения запасов  и дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 248 тыс. р., а в 2012 году на 539 тыс. р. по сравнению с 2011 годом. Итого за период 2010-2012 гг. дебиторская задолженность выросла на 787 тыс. р. или более чем в 3 раза, что является негативным явлением и вызвано проблемами связанными с оплатой продукции предприятия. Выручка от реализации продукции при этом выросла в меньшей степени, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей.

Значительное  увеличение дебиторской задолженности  является отвлечением оборотных  средств на производственный процесс  и увеличением кредитования потребителей товарами и продукцией.

Доля  наиболее мобильных денежных средств  в 2011 и 2012 году значительно возросла по сравнению с 2010 годом.

Эффективность использования оборотных средств  характеризуется, прежде всего их оборачиваемостью. Отдельные виды текущих активов предприятия имеют различную скорость оборота. Показатели оборачиваемости отражают структуру оборотных активов предприятия и зависят от их видов, запасов товарно-материальных - ценностей, дебиторской задолженности.

Таким образом, перейдем к анализу оборачиваемости  всех оборотных средств и их составляющих. Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в таблице 7.

 

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г
Средняя стоимость материальных оборотных  средств, тыс. р.	423	814	797
Средняя дебиторская задолженность, тыс. р.	358	606	1145
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. р.	936	1599	2103
Выручка от реализации без НДС, тыс. р.	13650	19310	21338
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	32,3	23,7	26,8
Время оборота материальных оборотных  средств, дней	11	15	14
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	38,1	31,9	18,6
Время оборачиваемости дебиторской  задолженности, дней	9	11	20
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	14,6	12,0	10,2
Время оборота оборотных средств, дней	25	30	36

Таблица 2.7 Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО ПКФ "Альянс" за 2010-2012 гг.

 

Из  данных таблицы видно, что в изучаемом  периоде произошло значительное уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности с 38 оборотов в 2010 году она снизилась до 17 оборотов в 2012 году, таким образом, погашение дебиторской задолженности происходит медленными темпами.

Время оборота увеличилось на 11 дней в 2012 году по сравнению с 2010 годом. Время оборота дебиторской задолженности в 2012 году составляет 20 дней, то есть дебиторская задолженность погашается недостаточно быстро.