Планирование фонда заработной платы (на примере ООО «Серовлес»)

Сушка, сортировка и пакетирование пиломатериалов осуществляется на финском комплексе.

Всё это способствует ООО «Серовлес» оставаться единственным предприятием в Свердловской области, способным конкурировать на мировом рынке по экспортным пиломатериалам в течение 70 лет.

В настоящее  время налажены устойчивые связи  и ведутся поставки пиломатериалов, как крупнейшим оптовым покупателям, так и предприятиям-производителям, в десятки стран мира: Германию, Бельгию, Францию, Италию, Данию, Грецию, Великобританию, Эстонию, Египет и т.д.

Пиломатериалы по ГОСТ 8486-86 используются для собственного цеха деревообработки, реализуются  на внутреннем рынке, а также в странах ближнего зарубежья: Казахстане, Киргизии, Азербайджане.

В деревообрабатывающем цехе перерабатывается в год до 20 тыс. куб. м. пиломатериалов, из которых  на немецких «Unimat» и финских «Raute» строгательных станках изготавливается профильный погонаж (обшива, доска пола, плинтус, наличник) до 12 тыс. куб м., выполняются заказы на сауны, теплицы, оконные и дверные блоки, дачную мебель.

Работает линия  «Gre-Con» по сращиванию пилокоротья. Из склеенных пиломатериалов нужной длины вырабатывается качественная бездефектная обшивка, доска пола, наличник.

Вся продукция  предприятия сертифицирована в  соответствии с российским и международным  государственным стандартами.

Основные виды продукции:

Балансы березовые  – круглые лесоматериалы для  изготовления целлюлозы, древесной массы, древесных плит.

Пиловочник  хвойный – часть круглого пиломатериала, полученного поперечным делением.

Фанерный кряж – круглый лесоматериал, для выработки  лущеного шпона, фанеры и строганного  шпона.

Погонажные  изделия - профильные детали из древесины и древесных материалов для строительства: доски и бруски для покрытия полов, подоконные доски, плинтусы, наличники, поручни и обшивки, согласно ГОСТ 8242-88.

Основной продукцией, на выпуске которой специализируется ООО «Серовлестоящее время являются пиломатериалы, весь ассортимент которых можно объединить в две группы: а) пиломатериалы для внутреннего рынка (ГОСТ 8486-86); б) пиломатериалы экспортные (ГОСТ 26002-83). Экспортные пиломатериалы составляют 55-60 % общего выпуска пиломатериалов, но при этом их доля в выручке от реализации равна около 80 %, то есть экспортные пиломатериалы обладают наибольшей добавленной стоимостью.

Основные потребители  продукции: иностранные рынки.

К Российским потребителям относятся: ООО «Пермский фанерный комбинат», ООО «Экостиль», ООО «Свердловский губернский лес», Таджикский алюминиевый завод, ЗАО «Скан-Нева».

Предприятие возглавляет  генеральный директор, который организует всю работу предприятия и несет  полную ответственность за его состояние  и деятельность перед государством и трудовым коллективом.

Директор представляет предприятие во всех учреждениях  и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает  и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

       Директор по лесозаготовкам возглавляет производственно-технический отдел по лесозаготовкам.

В его функции входит обеспечение производства сырьем собственной заготовки на следующих переделах работ: заготовка, погрузка и вывозка древесины на нижний склад.

      Технический директор руководит работой технических служб предприятия, следит за внедрением и использованием новейшей техники и технологии.

Ему подчиняются отделы:

- главного энергетика (отдел главного энергетика вместе  с подчиненными ему подразделениями  обеспечивает бесперебойное снабжение  предприятия электроэнергией, теплотой, сжатым воздухом, водой, кислородом  и другим. Проводит планирование и осуществляет мероприятия по реконструкции, техническому перевооружению и перспективному развитию энергетического хозяйства предприятия, проводит нормирование расходов электроэнергии, теплоты, топлива, сжатого воздуха и др., а также мероприятия по их экономии, использование вторичных энергоресурсов, организует хозрасчет в энергетических цехах, разрабатывает технические и организационные мероприятия по повышению надежности и увеличения срока службы энергетического оборудования, проводит работы по оптимизации режимов использования энергетического оборудования в энергетических и производственных цехах, разрабатывает мероприятия по борьбе с загрязнением воздушного бассейна и по очистке промышленных сточных вод от систем энергоснабжения, проводит работы по научной организации труда в энергетических цехах и совершенствованию учета, расчету потребностей и составлению энергобалансов, анализу, учету и представлению отчетности, проводит инструктаж и обучение персонала, осуществляет производственные связи с другими подразделениями предприятия и районными энергоснабжающими организациями);

- главного механика (отдел  главного механика вместе с  подчиненными ему подразделениями  обеспечивает контроль за работой  и наладку технологического оборудования, проводит все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования). Ему подчиняются:

-конструкторское бюро

-механический цех

-электроцех

-промышленная котельная

-транспортный цех

-автогараж

-ремонтно-строительный цех

-охрана труда

        Директор по лесопилению и деревообработке осуществляетконтроль за циклом раскряжевки, лесопиления и строжки древесины. Ему подотчетны:

-отдел по деревообработке  и лесопилению

-Лесопильный цех

-Цех пиломатериалов

-Цех деревообработки

         Коммерческий директор организует работу отделов сбыта, снабжения, торгового, в его функции входит бесперебойное обеспечение предприятия подвижным железнодорожным составом, заключение договоров с покупателями продукции и поставщиками сырья, материалов и товаров.

Ему подчиняются:

-отдел сбыта

-отдел технического  контроля (осуществляет контроль  за комплексностью и качеством  готовой продукции, разрабатывает  предложение по предупреждению  и уменьшению брака, организует  контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др. Качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.   В задачи отдела технического контроля входят вопросы совершенствования выпускаемой продукции, разработки новых видов продукции, внедрение в производство новых технологий, механизация и автоматизация производственных процессов, соблюдение установленной технологии и др.).

-торговый отдел

-коммерческий отдел

-отдел снабжения

-склад ГСМ

-отдел связи

         Главный бухгалтер руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшения организации труда и заработной платы. Осуществляет и несет ответственность за состояние бухгалтерского учета на предприятии, отвечает за организацию внутризаводского хозрасчета.

   Главному бухгалтеру подчиняются главная бухгалтерия и бухгалтерия цехов и лесопунктов, которые осуществляют учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, определяет результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, производит расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением сырья, топлива, материалов  других ресурсов.

Экономическая служба осуществляет анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости, повышению рентабельности продукции.

          Юридический отдел ведет претензионную работу, осуществляет юридический контроль в текущей деятельности предприятия, представляет интересы предприятия в арбитражных судах.

          Отдел труда и заработной платы занимается организацией труда, разрабатывает технически обоснованные нормы и расценки, штатное расписание рабочих и инженерно-технических работников, разрабатывает условия соревнований и контролирует выполнение по достижению наивысших показателей выполнения плана, повышения производительности труда.

         Отдел кадров занимается расстановкой кадров на предприятии, оформлением приема и увольнения работников, вопросами укрепления трудовой дисциплины.

Для всесторонней характеристики ООО «Серовлес» экономические показатели за 2011-2012г.

Основные показатели работы предприятия приведены в таблице 1.

Анализируя данные таблицы 1, можно отметить улучшение основных технико-экономических показателей  работы. Наблюдается увеличение объёмов  производства основных видов продукции  и, соответственно, увеличение реализованной  продукции. Объёмы продаж продукции в 2012году выросли по сравнению с 2011гна 174145 тыс. руб. (109,5%). Объёмы выпуска основных видов продукции также увеличились в сравнение с предыдущим годом. Это связано с повышенным спросом на пилопродукцию на внутреннем и внешнем рынках.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели работы ООО «Серовлес» 2011-2012г.

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Фактически за		Темп роста, %
			2011г	2012г.
1	Объём продаж продукции	тыс. руб.	1840270	2014415	109,5
2	Товарная продукция	тыс. руб.	1840270	2014415	109,5
3	Фондоотдача	руб.	15,4	18	116,9
4	Фондовооружённость	тыс. руб.	13,3	13,7	103,0
5	Среднесписочная численность работающих промышленно-производственного персонала	чел.	2270	2432	107,1
6	Выработка на одного работающего промышленно-производственного персонала	тыс. руб.	811	828	102,1
7	Выработка на одного рабочего	тыс. руб.	946	963	101,8
8	Среднегодовая заработная плата работающего  промышленно-производственного персонала	руб.	80432	100113	124,5
9	Среднегодовая заработная плата рабочего	руб.	71340	97052	136,0
10	Себестоимость продукции	тыс. руб.	1614256	1719357	106,5
11	Затраты на один рубль товарной продукции	руб.	0,88	0,85	96,6
12	Балансовая прибыль	тыс. руб.	226014	295058	130,5

Сравнив объём  продаж продукции и объём выпуска товарной продукции, можно сделать вывод о том, что предприятие полностью реализует произведённую на продажу продукцию. Основными стоимостными показателями использования основных фондов являются фондоотдача и фондовооружённость. Фондоотдача, характеризующая уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, увеличилась на 16,9% за счёт того, что в период с 2009– 2011гг. предприятие приобрело в лизинг новое, высокопроизводительное оборудование, которое было установлено в лесопильном цехе.

Фондоотдача отражает количество продукции произведённой  на 1 рубль основных производственных фондов. В 2012г. этот показатель, по сравнению  к 2011г, повысился на 2,6 рубля.

В 2010 году увеличилась  выработка на одного работающего (102,1%) и выработка на одного рабочего (101,8%). Причиной этому стало также увеличение объёмов выпуска товарной продукции.

Среднесписочная численность работающих в 2012г. увеличилась  на 162 человека. Это связано с присоединением к производству ещё одного лесопункта.

Обобщающим  показателем себестоимости продукции, которая увеличилась, но в меньшей  степени, чем товарная продукция, являются затраты на рубль товарной продукции. Этот показатель характеризует величину не только затрат, но и прибыли, приходящийся на рубль товарной продукции. Затраты на один рубль товарной продукции снизились по сравнению с предыдущим годом и составили 0,85 руб. В результате этого прибыль предприятия стала больше на 69044 тыс. руб. (30,5%).  

Таким образом, можно отметить положительную динамику основных технико-экономических показателей работы предприятия.

 

3. Планирование фонда заработной  платы в ООО «Серовлес»

 

Рассмотрим процесс планирования фонда заработной платы персонала  цеха деревообработки ООО «Серовлес».

Основным источником выплат заработной платы всем категориям работающих является фонд заработной платы, средства которого формируются  за счет себестоимости выпускаемой  продукции.

Плановая величина фонда  заработной платы (ФЗП_пл) может быть определена различными способами. Применим метод укрупненного расчета, используя формулу:

ФЗП _пл=ФЗП_б*К_о±Э*ЗП_ср ,

где ФЗП_пл — фонд заработной платы на планируемый год, руб.; ФЗП_б — фонд заработной платы за базисный год, руб.; К_о — коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года; Э — изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел.; ЗП_ср — среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения), руб.