Анализ системы управления рисками

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ,

СТАТИСТИКИ  И ИНФОРМАТИКИ»

 

 

 

КАФЕДРА Экономики

 

 

Индивидуальное задание

 

 

 

 

По дисциплине «Риск-менеджмент»

тема: «Анализ системы управления рисками»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ системы управления рисками

OOO НПЛ «Шарм Клео Косметик»

 

1 Краткая характеристика предприятия

 

 

 

      Компания "Шарм  Клео Косметик"  была создана  1 июня 1990 года сотрудниками и  выпускниками Кубанского Государственного  Технологического Университета, единственного,  в то время, в Советском Союзе  ВУЗа, выпускавшего специалистов  парфюмеров и косметологов-технологов.  Производство начиналось с двух наименований косметических кремов, которые, благодаря, качественной рецептуре и интересному дизайну упаковки, сразу завоевали большую популярность и достойное место на рынке. Сегодня ассортимент продукции, выпускаемой "Шарм Клео Косметик" превышает 100 наименований.  Формулы защищены патентами. Производство соответствует международному стандарту ISO 9002. Все продукты сертифицированы. В НПЛ "Шарм Клео Косметик" создан центр по обучению косметологов. 
Так же на предприятии получило развитие ещё одно творческое направление - фитодизайн. Компания регулярно принимает участие в специализированных выставках, ярмарках и профессиональных конкурсах мастерства, является их призером. Среди многих, завоеван Диплом победителя конкурса "Лучший отечественный товар" на межгосударственной ярмарке "Галантерея-99", Диплом международной парфюмерно-косметической выставки-ярмарки "Жемчужина-99" за высокое качество представленной продукции. По данным маркетинговых исследований «Шарм Клео Косметик» в 1999 г. принадлежало 3,5 % рынка парфюмерно-косметической продукции г. Краснодара.  ООО НПЛ «Шарм Клео Косметик» является коммерческой организацией занимающейся производством косметики. Создана организация учредителями физическими лицами на основе вступительных взносов.

Цель организации – получение  прибыли.

Предприятие является юридическим  лицом и самостоятельно отвечает всем своим имуществом по долгам и  обязательствам, может быть истцом и ответчиком в суде.

Организация занимается не запрещенной  законом предпринимательской деятельностью  (бытовое обслуживание производство промышленного сырья, комплектующих, материалов и продукции химической промышленности, 
услуги по реализации товаров, представительские услуги).

 

Рисунок 5 - Организационно-производственная структура ООО «Шарм Клео Косметик»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой отчетности

 

Оценка  риска является  важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс  определения количественным или  качественным способом величины (степени) риска.

Количественная  оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление  количественной оценки встречает и  наибольшие трудности, связанные с  тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо  и, зачастую, трудно получить фактические  данные, которые надо собирать и  обрабатывать.

Из-за этих трудностей, связанными с недостатком  информации, времени, а иногда и с  невозможностью проведения данного  расчета из-за отсутствия необходимых  данных, относительная оценка риска  на основе анализа финансового состояния  предприятия представляет сегодня  особый интерес. Это один из самых  доступных методов оценки риска  как для предпринимателя-владельца  фирмы, так и для его партнеров.

Оценку  финансового положения предприятия  следует осуществлять, основываясь  на главных документах финансовой отчетности, таких, как бухгалтерский баланс и счет прибылей и убытков.

Оценку  риска на основе анализа финансового  состояния фирмы будем проводить  на примере ООО «Шарм Клео Косметик»,  в два этапа: исследование результативных критериев деятельности предприятия  и анализ на основе специальных коэффициентов.

  Все рассматриваемые данные, представленные  в анализе, являются результатом  функционирования данного предприятия  в течение 2001 года.

Этап  первый – анализ результативных критериев  деятельности предприятия. Результативные критерии – это основные итоговые показатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, сумма  активов и ликвидность.

Активы  предпринимательской фирмы удобнее  анализировать на основе балансового  отчета фирмы. Проанализируем наличие, состав и размещение активов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличной форме. Исходной базой является бухгалтерский баланс предприятия.

За 2001 г. общая стоимость активов   возросла   на  7 %. Данное  увеличение в большей степени было  вызвано  ростом  оборотного  капитала  на 402,14 тыс. руб. или 5%. Однако, если рассматривать  структуру активов, то удельный вес  внеоборотных активов увеличился на 1,95% и составил 15,05% стоимости активов. Увеличение произошло в основном за счет появления незавершенного строительства  в размере 332,54 тыс. руб. и увеличения стоимости основных средств в 2,5 раза. Наличие в составе активов  нематериальных активов косвенно характеризует  избранную предприятием стратегию  как инновационную, т.к. оно включает средства в патенты, лицензии и другую интеллектуальную собственность. Однако в конце 2001 г. их размер снизился на 76% и составил 2,41 тыс. руб.

В целом увеличение доли внеоборотных активов можно с одной стороны  оценить положительно, т.к. они слабее подвержены инфляции, подвержены меньшему риску финансовых потерь в процессе хозяйственной деятельности и практически  защищены от недобросовестных действий партнеров. С другой стороны необходимо отметить то, что внеоборотные активы относятся к группе слаболиквидных активов в коротком периоде времени  и поэтому не могут служить  средством обеспечения потоков  платежей при снижении уровня платежеспособности предприятия и угрозе его банкротства. Таким образом, в изменении структуры  оборотного капитала можно отметить тенденции снижения ликвидности.

 

 

3 Анализ рисков предприятия  и методов, используемых для  минимизации риска

 

 

Центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование  возможных потерь ресурсов при осуществлении  предпринимательской деятельности.

Чтобы оценить  вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий  по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить  их или измерить как вероятные  прогнозные величины.

Для данного  предприятия характерна подверженность следующим видам потерь:

1. Снижение  намеченных объемов производства  и реализации продукции вследствие  уменьшения производительности  труда, простоя оборудования или  недоиспользования производственных  мощностей, потерь рабочего времени,  отсутствия необходимого количества  исходных материалов, повышенного  процента брака ведет к недополучению  запланированной выручки.

 Вероятные  потери DD в этом случае в стоимостном выражении определяются по формуле

DD= DО х Ц                                                                                               (26)

DО - вероятное суммарное уменьшение объема выпуска продукции;

Ц - цена реализации единицы объема продукции.

2. Снижение  цен, по которым намечается  реализовать продукцию, в связи  с недостаточным качеством, неблагоприятным  изменением рыночной конъюнктуры,  падением спроса, ценовой инфляцией  приводит к вероятным потерям,  определяемым по формуле 

DD= DЦ х О                                                                                               (27)

DЦ - вероятное уменьшение цены единицы объема продукции;

О - общий  объем намеченной к выпуску и  реализации продукции.

3. Повышенные  материальные затраты, обусловленные  перерасходом материалов, сырья,  топлива, энергии, ведут к потерям,  определяемым зависимостью 

DD=DM₁xЦ₁+DМ₂хЦ₂+...                                                                        (28)

DM - вероятный перерасход материального ресурса;

Ц - цена единицы ресурса.

4. Другие  повышенные издержки, которые могут  быть вследствие высоких транспортных  расходов, торговых издержек, накладных  и других побочных расходов.

5. Уплата  повышенных отчислений и налогов,  если в процессе осуществления  бизнес-плана ставки отчислений  и налогов изменятся в неблагоприятную  для предпринимателя сторону. 

Деятельность  ООО «Шарм Клео Косметик», также  как деятельность любого предприятия  основана на сделках, своевременное  исполнение которых партнерами и  контрагентами является одним из важнейших условий устойчивости и прогнозируемой работы предприятия. Поэтому риски, связанные с неисполнением  хозяйственных договоров, выделяются специалистами в отдельную группу. Среди таковых можно отметить риск отказа партнера от заключения договора после переговоров, риск возникновения  дебиторской задолженности, риск заключения договора с неплатежеспособным партнером, риск заключения договора на условиях, отличающихся от обычных, и пр.

К независящим  от предприятия причинам возникновения  данных рисков следует отнести в  первую очередь непрогнозируемую неплатежеспособность хозяйствующих партнеров, так как  несостоятельность одного предприятия  сказывается на финансовом положении  его партнеров, и т.д. по цепочке  вплоть до платежеспособности рядовых  покупателей, не получающих зарплату на предприятии.

Перед ООО  «Шарм Клео Косметик» стоит риск хищения интеллектуальной собственности  предприятия особенно в условиях недостаточной патентной защищенности производимой продукции и технологии изготовления в России.

Рассматривая  систему управления рисками, используемую  на предприятии ООО «Шарм Клео Косметик» следует выделить такие  методы снижения степени риска как  методы диссипации и самострахование.

Данное  предприятие распределяет общий  риск путем объединения с другими  участниками, заинтересованными в  успехе общего дела. Участниками являются физические лица, которые обязаны  платить членские взносы.

Следующим методом диссипации риска, применяемым  на исследуемом  предприятии являются различные варианты диверсификации.

Помимо  методов диссипации риска рассматриваемое  предприятие использует такой метод  снижения степени риска как самострахование. На предприятии создан резервный  фонд. Создание подобных фондов особенно актуально в условиях кризиса  неплатежей. Однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с возможными потерями в результате возникновения просроченной дебиторской задолженности, неисполнения договора или возникновения непредвиденных расходов.

Кроме вышеперечисленных методов в  ООО «Шарм Клео Косметик» используется один из приемов компенсации риска  – «мониторинг социально-экономической  и нормативно-правовой среды». Данное предприятие приобретает различные  актуализируемые компьютерные системы  нормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитические исследования консультационных фирм и отдельных  консультантов. Полученные в результате данные позволяют уловить новые  тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих  субъектов, предусмотреть необходимые  меры для компенсации потерь от изменений  правил ведения хозяйственной деятельности, заблаговременно подготовиться  к нормативным новшествам.

Заключение

 

Анализируя  используемую в данной организации  систему управления рисками в  целом, можно сказать, что хотя некоторые  приемы снижения риска на предприятии  используются довольно успешно, сама система  не является полной. Так  предприятие  незащищено от таких видов рисков как имущественные риски, инфляционные риски, риски изменения конъюнктуры  рынка  недостаточно снижены риски  неисполнения договоров, возникновения  дебиторской задолженности, возникновения  непредвиденных потерь и т.д. Причинами  такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

 

1.  Любушин Н. П., Лещева  В. Б., Дьяков В. Г. Финансово-экономическая  деятельность предприятия. –  М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 471 с. 
2. Лялин В.А., Воробьёв П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – С.-Петербург: Юность, Петрополь, 2004.
3. Недосекин А.О. Применение теории нечетких множеств к задачам управления финансами // Аудит и финансовый анализ, №2, 2003.