Организационное проектирование системы управления персоналом

На данном предприятии удельный вес работников  мужского пола составляет  от 86% до 79%. Таким образом, в основном применяется  мужской труд. По возрастному составу основную долю составляют сотрудники от 40 до 50 лет, причем данный показатель растет, что нельзя охарактеризовать как положительный аспект в деятельности предприятия.

Стаж работы характеризует стабильность трудового коллектива. Подавляющий объем занимают работники со стажем до 10 лет, что характеризует трудовой коллектив как стабильный. Следует обратить внимание на то, что работников с высшим и незаконченным высшем образованием меньше, чем со средним специальным  и средним.

Таблица 2 -  Показатели эффективности использования основных средств  ООО «Квент» за 2010 – 2012 год

Приведенные в таблице 2  данные показали, что  товарооборот увеличивается последовательно от года к году: увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом составило 1741496 руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом соответственно 327424 руб. Соответственно за три анализируемых года увеличение   составило 2068920 тыс. рублей, данное положение связано в том числе и со стабилизаций экономической ситуации в стране  в целом, с  ростом  денежных доходов населения. С другой стороны  рост  товарооборота  в определенной мере связан с общим ростом цен и инфляцией в стране. Однако при увеличении   товарооборота  балансовая  прибыль предприятия   при росте в 2011 году по отношению к 2010 году на 2416 рублей, в 2012 году по отношению к 2011 году уменьшалась и предприятие получило убыток в сумме  22455  тыс. рублей. При анализе  основных показателей финансово – хозяйственной деятельности будут выявлены причины, по которым это могло произойти.

Среднегодовая стоимость основных фондов растет: увеличение в 2012 году на 24539 руб. При этом доля активной части основных фондов  остается на одном уровне. Для расчета активной части  были использованы данные «Приложения к бухгалтерскому балансу» предприятия. Доля активной части рассчитывается как отношение  суммы активной части основных фондов к общей стоимости основных фондов. 

Увеличение фондоотдачи составило в 2012 году по сравнению с 2010 годом 2,62 рубля. Факторы первого порядка для изменений фондоотдачи – это объем  товарооборота и  среднегодовая стоимость основных фондов.  Таким образом, увеличение фондоотдачи  в 2012 году по ООО «Квент» связано прежде всего с  опережающим ростом товарооборота  по сравнению с ростом  стоимости основных производственных фондов.

Рентабельность основных фондов  показывает сколько  рублей прибыли приходится на   1 рубль основных фондов. Следовательно факторами первого порядка для изменения рентабельности основных фондов будет изменение  прибыли и стоимости основных фондов. Так как  на протяжении анализируемого периода  прибыль падает, а в 2012 году предприятие имеет убыток, а стоимость основных фондов растет, то показатели фондорентабельности  в 2012 году   показатель невозможно рассчитать из за наличия убытков,  в 2011 году по отношению к 2010 году показатель рентабельности  больше в связи с ростом прибыли.

Интегральный показатель  эффективности  использования основных фондов – комплексный показатель, выражающий зависимость фондоотдачи и рентабельности. Так как рентабельность  уменьшается более низкими темпами чем  фондоотдача, то по интегральному показателю мы наблюдаем рост на 0,17 ед. в 2011 году по отношению к 2010 году, в 2012 году рассчитать данный показатель  невозможно из – за  наличия убытков и отсутствия показателя рентабельности. В общем, говоря об эффективности использования основных производственных фондов на данном предприятии необходимо отметить, что их  использование находится на достаточно высоком уровне,  если  бы не отрицательный результат деятельности предприятия в 2012 году.

Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности ООО «Квент» представлены в таблице Д1.  Анализ данных приложения Д позволил сделать нижеследующие выводы. Товарооборот  в 2011 году вырос как в фактических, так и в сопоставимых ценах: в фактических ценах в 4,7 раза, в сопоставимых в  4,3 раза.  Товарооборот в 2012 году продолжает  расти: в фактических ценах  от 2010 года в 5,4 раза, в фактических ценах от 2011 года на 14,84%, в сопоставимых ценах от 2010 года в 4 раза. Таким образом, убрав фактор повышения цен из – за инфляции, мы можем констатировать рост товарооборота на протяжении анализируемого периода времени, однако темпы его снижаются, что видно и по выручке от реализации товаров.

Выручка от реализации в 2011 году в фактических ценах выросла на 1451247 тыс. руб. или в 4,7 раза, в сопоставимых ценах на 1263073 руб. Себестоимость за этот же период в фактических ценах выросла на 1431202 руб. или в 5,1 раза, а в сопоставимых соответственно на 1249752 руб. или  в 4,6 раза. В связи с опережающим ростом себестоимости продукции по сравнению с выручкой от реализации продукции,  валовая прибыль предприятия в 2011 году  в сопоставимых ценах увеличилась  на 29,17%, а в фактических на 43,8%.

В 2012 году продолжается увеличение выручки от реализации продукции в фактических ценах 2010 года в 5,4 раза,  в фактических ценах 2011 года на 14,8%, в сопоставимых ценах 2010 года в 4,3 раза, таким образом, налицо замедление темпов роста выручки. То же самое можно сказать и о  себестоимости продукции. Однако опережающий рост  себестоимости продукции по отношению к выручке дает снижение валовой прибыли на 20,6% в фактических ценах по отношению к 2011 году.

Валовая прибыль в   2011 году увеличилась в сопоставимых ценах на 29,17%, в фактических ценах на 43,89% или на 20125 тыс. руб. Однако уровень валовой прибыли снизился с 9,82% до 2,98%. Валовая прибыль в 2012 году увеличилась в  фактических ценах  от 2010 года на 14,37%, в сопоставимых ценах от 2011 года уменьшение составило 20,52%, от 2010 года на 8%.

Следует обратить внимание на снижение издержек в 2011 году  в  сопоставимых ценах  на 1,92%, тогда как в фактических ценах их увеличение составило 13,54%. Уровень издержек  так же снизился на 1,40% и составил  0,44% в 2011 году против 1,84% в 2010 году. Таким образом, прибыль от реализации продукции в 2011 году  увеличилась на 50,87% в фактических ценах и на 35,43% в сопоставимых. Издержки в 2012 году  продолжали снижаться:  в фактических ценах от 2010 года на 39,87%, в сопоставимых ценах от 2011 года на 48%, от 2010 года на 52%. Их уровень  так же снизился и по отношению к 2010 году на 1,63%, и по отношению к 2011 году на 0,24%.

В 2011 году мы наблюдаем снижение сальдо от прочих доходов и расходов, однако данное сальдо остается отрицательным как в фактических ценах: 7742 рублей, так и в сопоставимых ценах: 6949 рублей.

Расходы по прочим доходам и расходам превышают доходы. В результате этого  прибыль от финансово – хозяйственной деятельности в  2011 году увеличилась  в фактических ценах в 2 раза, а в сопоставимых  - на 53%.

Сальдо прочих расходов и доходов в 2012 году  имеет отрицательное значение, наблюдается увеличение расходов на 94%  по отношению к 2010 году и в 3,5 раза по отношению к  2011 году. В итоге прибыль от финансово – хозяйственной деятельности  в  2012 году снизилась на 13,74% по отношению к 2010 году и на 58,6% по отношению к  2011 году. Прибыль от финансово – хозяйственной  деятельности в 2011 году увеличилась как в  фактических ценах на 108%, так и в сопоставимых на 87% или в денежном выражении на 20163 рублей. Уровень ее к обороту снизился с 4,98% в 2010 году до 2,19% в 2011 году.

В 2011 году  наблюдается резкое увеличение сальдо по внереализационным доходам и расходам: в фактических ценах – в 8,6 раза, а в сопоставимых – в 7,7 раза. Сальдо  отрицательное, что неблагоприятно сказалось на величине прибыли до налогообложения, величина прибыли положительная: 25323 рубля, но ее объем уменьшился в сопоставимых ценах на 0,77%, тогда как в фактических увеличение составило 10,55%. Превышение отрицательной величины сальдо от внереализационных доходов и расходов в 2012 году почти в 2 раза  над суммой прибыли от финансово – хозяйственной деятельности, дает  убыток в размере 22455 руб. А отрицательное сальдо прочих  доходов и расходов увеличивает сумму убытка в 2012 году до 37830 руб.

Прибыль от обычной деятельности и величина чистой прибыли (при отсутствии сальдо по чрезвычайным доходам и расходам) уменьшились в фактических ценах на 1262 тыс. руб. или 28%, а в сопоставимых – на 35,29%. Но, несмотря на увеличение   выручки от реализации продукции в 2012 году, превышение расходов над доходами по прочим, внереализационным и чрезвычайным доходам и расходам приводит предприятие к чистому убытку, превышающему прибыль 2010 года на 35688,7 руб.

Таким образом, можно сказать, что наиболее благоприятный в финансовом плане за анализируемый период был 2011 год. Увеличение   деятельности по прочим и внереализационным операциям привело к увеличению отрицательных результатов по данным видам деятельности и  не позволило  перекрыть данные расходы прибылью от финансово – хозяйственной деятельности. В итоге в 2012 году предприятие имеет в качестве основного показателя  деятельности убыток.   Однако  это  не помешало предприятию повысить на протяжении анализируемого  периода времени  эффективность использования основных и  оборотных активов, а так же  трудового потенциала. Об этом свидетельствует увеличение  показателей фондоотдачи основных средств, оборачиваемости оборотных активов и производительности труда. Повышение  уровня оплаты труда на предприятии и показателей  производительности, при уменьшении численности, свидетельствуют так же о достаточно высокой степени организации труда на ООО «Квент».

Организация управления на ООО «Квент» производиться в соответствии с должностными инструкциями и штатным расписанием (приложение И). Ниже представим разграничение функциональных обязанностей    сотрудников, выполняющих обязанности по  учету труда и заработной платы.

Таблица 3 – Объем функций отдела труда и зарплаты

Таблица 4- Закрепление функций за должностью начальника отдела труда