Отчет по практике в ООО СЦ "МобиКом"

- прочие  операционные доходы;

К внереализационным  доходам относятся:

- штрафы, пени, неустойки за нарушение  условий договоров, полученные  или признанные к получению;

- поступления,  связанные с безвозмездным получением  активов в корреспонденции со  счетом 98 «Доходы будущих периодов»,  субсчет 2 «Безвозмездные поступления»;

- поступления  в возмещение причиненных организации  убытков;

- прибыль  прошлых лет, выявленная в отчетном  году,

- суммы  кредиторской задолженности, по  которым истек срок исковой  давности;

- курсовые разницы;

- прочие  внереализационные доходы.

Прочие  операционные и внереализационные  доходы отражаются на кредите счета 91 «Прочие доходы и расходы» в  корреспонденции с дебетом соответствующих  счетов денежных средств, расчетов, товарно- материальных ценностей и т.д.

К операционным расходам относятся:

- расходы,  связанные с предоставлением  за плату во временное пользование  активов организации, прав, возникающих  из патентов на изобретения,  промышленные образцы и другие  виды интеллектуальной собственности,  а также расходы, связанные  с участием в уставных капиталах  других организаций;

- остаточная  стоимость активов, по которым  начисляется амортизация, и фактическая  себестоимость других активов,  списываемых организацией;

- расходы,  связанные с продажей, выбытием  и прочим списанием основных  средств и иных активов, отличных  от денежных средств в российской валюте, товаров, продукции;

- расходы  от операций с тарой;

- проценты, уплачиваемые организацией за  предоставление ей в пользование  денежных средств (кредитов, займов);

- расходы,  связанные с оплатой услуг,  оказываемых кредитными организациями;

- прочие  операционные расходы.

К внереализационным  расходам относятся:

- штрафы, пени, неустойки за нарушение  условий договоров, уплаченные  или признанные к уплате;

- расходы  на содержание производственных  мощностей и объектов, находящихся  на консервации;

- возмещение  причиненных организацией убытков;

- убытки  прошлых лет, признанные в отчетном  году;

- отчисления  в резервы под обесценение  вложений в ценные бумаги, под  снижение стоимости материальных  ценностей, по сомнительным долгам;

- суммы  дебиторской задолженности, по  которым истек сток исковой  давности, других долгов, нереальных  для взыскания;

- курсовые разницы;

- расходы,  связанные с рассмотрением дел  в суде;

- прочие  внереализационные расходы.

5.Финансовый анализ деятельности предприятия

 

 

Финансовое  состояние предприятия - это характеристика его конкурентоспособности (платежеспособность, кредитоспособность) в сфере его производственной деятельности.

Финансовый  результат организации зависит  от:

-эффективной  организации производства и сбыта  продукции (работ и услуг);

-рентабельности  производства продукции (работ  и услуг);

- обеспеченности  собственными оборотными средствами.

Экономический анализ финансового состояния представляет собой аналитическое исследование способности предприятия финансировать  свою деятельность.

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности: (Кал) определяется  отношением наиболее ликвидных  активов – денежных средств  (ДС) и краткосрочных финансовых  вложений (КФВ) к сумме краткосрочных  долговых обязательств по формуле:

Кал = (ДС+КФВ) / КДО

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности  может быть погашена в ближайшее  время. Немедленное выполнение текущих  обязательств гарантированно суммой наличных денежных средств и наиболее ликвидных  краткосрочных финансовых вложений. Рекомендуемый уровень  показателя 0,2-0,3.

2. Коэффициент  быстрой или критической ликвидности: (Ккл) определяется отношением  суммы наиболее ликвидных средств  и быстрореализуемых активов  (краткосрочной дебиторской задолженности  (ДЗ) и прочих текущих оборотных  активов (ТАпр)) к сумме краткосрочных долговых обязательств по формуле:

К2 = ДСА/ОП

Этот  показатель характеризует ту часть  текущих обязательств, которая может  быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений  за отгруженную продукцию, выполненные  работы или оказываемые услуги. Рекомендуемое  значение (0,8-0,1)

3. Коэффициент  текущей ликвидности (К3) или общий коэффициент покрытия, равен отношению стоимости всех текущих оборотных активов (ТА) к величине краткосрочных долговых обязательств (КДО):

К3 = ДСF/ОП

В состав оборотных активов входят наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), активы быстрой реализации (краткосрочная  дебиторская задолженность и  прочие  оборотные активы) и медленно реализуемые активы (запасы и затраты, налог на добавленную стоимость, долгосрочная дебиторская задолженность).

Коэффициент текущей ликвидности характеризует  ожидаемую платежеспособность предприятия  на период, равный средней продолжительности  одного оборота всех оборотных средств. Оптимальное значение 1,0-2,0.

4. Коэффициент  общей платежеспособности отношение  собственного капитала к краткосрочным  и долгосрочным обязательствам.

Коп = Ск/КДО

Коэффициент характеризует перспективную платежеспособность, то есть способность организации  погасить свою внешнюю задолженность (краткосрочную и долгосрочную) за счет собственного капитала.

5. Коэффициент  обеспеченности запасов и затрат (Кзиз) собственным капиталом определяется отношением суммы собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат ЗиЗ по формуле:

Кзиз = СОС / ЗиЗ

Коэффициент показывает, в какой мере материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками и не нуждаются в  привлечении заемных средств.

Значение  показателя можно использовать для  получения предварительной оценки финансовой устойчивости.

Анализ  финансовой устойчивости с помощью  данного коэффициента требует учета  определенных условий.

Рассматриваемый коэффициент нельзя оценивать изолированно от состояния запасов.

6. Коэффициент  финансовой независимости в части  формирования всех оборотных  активов (Кта) определяется как отношение собственных оборотных средств к сумме текущих оборотных активов. (ТА):

Кта = СОС / ТА

Коэффициент обеспеченности текущих активов  собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала.

7. Важной  характеристикой устойчивости финансового  состояния является коэффициент  маневренности собственного капитала (Км), равный отношению собственных оборотных средств предприятия к сумме источников собственных средств (СК):

Км = СОС / СК

Коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть, вложена  во внеоборотные активы. Коэффициент отражает долю собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами. Оптимальная величина коэффициента 0,5.

 

 

 

 

 

 

Анализ  динамики баланса

                                                         Таблица 3

Показатели	Условные обозначения	На 1.01.2011	На 1.01.2012	Изменения
Сумма оборотных средств	СОС	18693	21340	2647
Сумма срочных обязательств	ОП	9219	10758	1539
Оборотные активы за вычетом расходов будущих периодов	ТА	18435	20700	2247
Денежные средства	ДС	1	11	10
Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	0	0	0
Дебиторская задолженность	ДЗ	1404	2672	1269
Краткосрочные долговые обязательства	КДО	1076	718	358
Собственный капитал	Ск	9541	9265	276
Стоимость запасов и затрат	ЗиЗ	16604	17643	1039
Относительные коэффициенты:
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	1,08 (1/9219)	0,001 (11/ 10758)		1,079
Коэффициент критической ликвидности	Ккл	0,26 (2404/ 9219)	1,27 (13672/ 10758)		1,01
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	2,0 (18435/ 9219)	1,92 (20700/ 10758)		0,8
Коэффициент общей платежеспособности	Коп	8,87 (9541/ 1076)	12,9 (9265/ 718)		4,03
Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат	Кзиз	1,13 (18693/ 16604)	1,21 (21340/ 17643)		0,08
Коэффициент обеспеченности оборотных  активов	Кта	1,01 (18693/ 18435)	1,03 (21340/ 20700)		0,02
Коэффициент маневренности	Км	1,96 (18693/ 9541)	2,3 (21340/ 9265)		0,34

 

Данные  таблицы 3 позволяют сделать следующие  выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году составил 1,08, означает что, на 108% краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет использования денежных средств и ценных бумаг предприятия. В 2012 году 0,001 предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытие текущих обязательств.

Коэффициент критической ликвидности показывает, что в 2011 году краткосрочные долговые обязательства на 26% покрывались денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах. В 2012 году повысился на 1,01пункта и показывает, что текущие обязательства могут быть погашены наиболее ликвидными активами и активами быстрой реализации на 127%

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент  покрытия) 2011 год – 2,0. Предприятие полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами. В 2012 году снизился на 0,8 и значение коэффициента ниже рекомендуемого уровня (2).

Коэффициент общей платежеспособности в 2011 году предприятие платежеспособно на 89%, а в 2012 году на 129%

Коэффициент финансовой независимости в части  формирования запасов и затрат составил в 2011 году 1,13, в 2012 году он увеличился 0,08 пункта. Значение коэффициента показывает, что запасы и затраты в 2011 году покрывались на 113% покрываются собственным капиталом. В 2012 году на 121% собственных средств.

Коэффициент финансовой независимости в части  формирования всех оборотных активов  составил 1,01 в 2011 году и 1,03 в 2012 году. Значение коэффициента говорит о том, что предприятие полностью обеспеченно всеми оборотными активами за счет собственных средств и имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Коэффициент маневренности составил в 2011 году 1,93, в 2012 году он повысился на 0,34 пункта. Вложение средств в активы мобильного  и мобильного характера, что обеспечивает достаточную ликвидность баланса.

 

 

 

 

 

Заключение

 

 Залог  выживаемости предприятия – его  стабильность  на  рынке.  Чтобы  предприятие могло эффективно  функционировать и развиваться,  ему,  прежде всего, нужна устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с поставщиками, кредиторами, своими работниками, местными  органами власти, государством. После расчетов и выполнения  обязательств  необходима еще и прибыль, объем которой должен быть, соответственно не ниже нормального. Но финансовая устойчивость не сводится только к платежеспособности. Для достижения и поддержания финансовой  стабильности важен для анализа не только показатель выручка, но и ее составляющие, т.е. показатели  прибыль и себестоимость.