Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия

 

Агод = (250*25%)/100%=62.5 т. руб. – офисная мебель

Амес = 62,5/12=5,2 т. руб.

Cост =250-5,2*9=203,2 т. руб.

Агод = (30*25%)/100%=7,5 т. руб. – оргтехника

Амес = 7,5/12=0,6 т. руб.

Cост =30-0,6*7=25,8 т. руб.

Агод = (9*33%)/100%=2,9 т. руб. – лицензия

Амес = 2,9/12=0,3 т. руб.

Cост =9-0,3*9=6,3 т. руб.

Агод =(87,5*25%)/100%=21,75 т. руб. - автомобиль

Амес=21,75/12=1,8 т. руб.

Cост =87,5-1,8*1=85,7 т. руб.

 

Таблица 2

Определение амортизации за год и остаточной стоимости ОФ на конец года

Основные фонды	Остаточная стоимость на начало года Сост, тыс.р.	Стоимость введенных  фондов Сввед тыс.р.,	Износ за год Агод, тыс.р.	Остаточная  стоимость на конец года Сост, тыс.р.
Администр. здания	______	______	30	547,5
Офисная мебель	203,2	______	62,5	140,7
Оргтехника	15,7	26,5	7,5	35,4
Лицензия	6,3	_______	2,9	3,3
Автомобиль	85,7	90	21,75	67,5
Итого	310,9	116,5	124,65	794,4

 

2.3 Экономика труда в туристской  фирме

ДО = ЗПmin*Тк, где

ДО – должностной оклад,

ЗПmin – минимальная заработная плата,

Тк – тарифный коэффициент

ЗП мес = ДО*РК, где

ЗПмес – заработная плата в месяц,

ДО – должностной  оклад,

РК – районный коэффициент

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Расчет фонда  оплаты труда фирмы

Должность	Разряд	Тарифный коэффициент	Оклад руб./мес.	Зар. Плата  руб./мес.	Зар. Плата  руб./год.
Рук.фирмы	18	10,07	5035	6545,5	78546
Бухгалтер	16	8,17	4085	5310,5	63726
Менеджер	12	5,1	2550*2=5100	3315*2=6630	39780*2=79560
Водитель	10	3,99	1995	2593,5	31122
Итого			16215	21079,5	252972

 

Рук. Фирмы: ДО= 500*10,07=5035 руб.

ЗПмес= 5035*1,3=6545,5 руб.

ЗПгод= 6545,5 *12=78546руб.

Бухгалтер: ДО= 500*8,17=4085 руб.

ЗПмес= 4085*1,3=5310,5 руб.

ЗПгод= 5310,5 *12=63726 руб.

Менеджер: ДО= 500*5,1=2550 руб.*2=5100 руб.

ЗПмес= 2550 *1,3=3315 руб.*2=6630 руб.

ЗПгод= 3315*12=39780 руб.*2=79560 руб.

Водитель: ДО= 500*3,99=1995 руб.

ЗПмес= 1995*1,3=2593,5 руб.

ЗПгод= 2593,5*12=31122 руб.

 

2.4. Себестоимость туристских  услуг

Себестоимость продукции – это стоимостная  оценка используемых в процессе производства продукции (услуги) природных ресурсов, сырья, материалов, энергии, топлива, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. По способу отнесения затрат ан единицу выпускаемой продукции они подразделяются на переменные и постоянные. Деление расходов на постоянные и переменные необходимо, прежде всего, для планирования себестоимости продукции и соответственно для правильного определения цены реализации. В зависимости от способов отнесения затрат на себестоимость продукции (услуг) затраты подразделяются на прямые и косвенные затраты.

 

Таблица 4

Алгоритм  расчета постоянных косвенных затрат

Статьи затрат	Алгоритм  расчета
1.Расходы  на оплату труда	Годовой ФЗП         252972
2.Отчисления на социальные нужды	36,5% от ФЗП        92334,78
3.Амортизация  основных средств и нематериальных  активов	Итог из таб.2 гр.3                       124650
4.Расходы  на аренду и содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря
5.Расходы на ремонт основных средств	250000
6.Износ спецодежды, других МБП	______________
7.Расходы  на рекламу	906000
8.Представительские  расходы	141000
9.Транспортные  расходы	18468
10.Плата за  коммунальные услуги	10500
11.Плата за  телефон	8500
12.Налог на имущество	2% от стоимости  ОФср        369150
13.Налог с  владельцев транспортных средств	1% от МРОТ  за 1 л.с.         475
14.Налог на  пользователей дорог	1% от выручки                       767,5
15.Налог на  ЖКХ	1,5% от выручки                       1151,25
Итого за год	Скосв = 1822706,53

 

Таблица 5

Расчет себестоимости  тура

Статьи	Переменные  на одного туриста, руб.		Прямые постоянные,  руб.
	7 дней	14 дней	7 дней	14 дней
Авиа перелет	5526	3898,9
Проживание  в гостинице	2520	5157,6
Питание	1934,1	3868,2
Медицинская страховка	214,9	429,8
Виза	1228	1228
Трансферт			1381,5	1228
Экскурсии (транспорт)			10315,2	11604,6
Экскурсии (услуги гида)			3438,4	2578,8
Путевка для  руководителя			11423	5556,7
Командировочные для руковод.			1074,5	2149
Итого:	11423	14582,5	27632,6	23117,1

 

S =С переем + (С прям/Тгр) + (С косв/Тгод)

S7= 11423 + (27632,6/22) + (1822706,53/112) =28953,18 руб.

S14= 14582,5 + (23117,1/30) + (1822706,53/168) =26202,51 руб.

2.5. Образование цены на туристские  услуги

От умелого проведения ценовой политики во многом зависит рентабельность, экономическая устойчивость фирмы, а также многие другие показатели деятельности.

В основу определения  базовых цен могут быть положены издержки, мнение покупателей, цены конкурентов  и т.д. методы ценообразования также разнообразны. В курсовой работе предусмотрен расчет цены на основе издержек двумя методами (метод нормы рентабельности и метод «затраты +»). В том случае, если определена рентабельность тура, цену (без комиссионных) можно определить следующим образом:

Ц = S*(1+R%/100%)

Ц7= 28953,18 *(1+18/100)=34164,75 руб.

Если же предполагается получить прибыль со всей группы (Пгр), то ее необходимо разделить на количество туристов в группе:

Ц=S+Пгр/Тгр

Ц14=28953,18+(76750/30)=31511,51 руб.

Так как в окончательную цену тура закладываются комиссионные вознаграждения (турагентству или агенту, непосредственно реализующему тур), то ее расчет будет основан на пропорции. Окончательная цена с тура определяется с помощью пропорции:

Цтура=Ц*100% /(100%-Х%)

Ц7тура= 34164,75*100/(100-1)= 34509,84 руб.

Ц14тура=31511,51*100/(100-1)= 31829,8 руб.

2.6. Основные показатели финансово-экономической  деятельности туристской фирмы

Становление и развитие туризма как отрасли  характеризуется системой определенных экономических показателей, которые отражают количественный объем реализации туристских услуг и их качественную сторону, а также экономические показатели производственно-обслуживающей деятельности туристских хозяйствующих субъектов. Составляющей этой системы являются показатели финансово-экономической деятельности туристской фирмы, которые включают:

• объем реализации туристских услуг или выручку от реализации услуг туризма;
• показатели использования производственных фондов;
• показатели использования рабочей силы;
• себестоимость туристских услуг;
• цена на услуги туризма;
• балансовая, налогооблагаемая и чистая прибыль турфирмы;
• рентабельность деятельности фирмы.

2.7. Объем реализации туристских услуг 

Реализация  готовой продукции, выполненных  работ, оказанных услуг позволяет определить финансовый результат деятельности предприятия. Что касается объемов туристских услуг, это определили в разделе 2.1. Теперь следует спрогнозировать размер выручки, абстрагируясь от сезонных цен. Таким образом общая выручка (Вг) составит:

Вг=[ Ц i*Тi, где

Ц i – цена за i-тый тур

Тi – количество туристов, воспользовавшихся этим туром

Вг=34509,84*112+31829,8*168=9212508,48 руб.

2.8. Показатели использования основных производственных фондов

Фондоотдача – (Фо) показывает, сколько приходится продукции в денежном выражении на руб. ОФ.

Фо=Вг/ОФср, где

Вг – выручка  предприятия за год, руб.

ОФср –  среднегодовая стоимость ОФ, руб.

Фо=9212508,48/369150=24,95 руб./руб.

Фондоемкость – (Фе) обратная величина фондоотдачи, характеризует стоимость ОФ, приходящихся на единицу продукции.

Фе= ОФср/ Вг, где

ОФср –  среднегодовая стоимость ОФ, руб.

Вг – выручка  предприятия за год, руб.

Фе= 369150/9212508,48=0,04 руб.

2.9. Показатели использования рабочей силы

 Эффективность  использования рабочей силы измеряется  производительностью труда. Производительность труда – это его результативность, т.е. максимум продуктов труда при минимуме затрат труда. Производительность труда работников туризма может иметь три показателя:

1. производительность труда в стоимостной оценке (ПТст) - выработка работников туристской индустрии. Которая выражается отношением выручки от реализации туристского продукта в регионе (В) к среднесписочной численности работников туристской индустрии (Чс):

ПТст=Вг/Чс

ПТст=9212508,48/4=2303127,12руб./чел (текущий год)

2. производительность труда в натуральном выражении (ПТнат) – показывает, сколько туристов обслуживает один среднесписочный работник туристской индустрии (турфирмы). Она измеряется отношением численности туристов (Т) к среднесписочной численности работников туристской фирмы (Чс):

ПТнат=Т/Чс

ПТнат=112/4=28 чел./чел.

ПТнат=168/4=42 чел./чел.

IПТст=(ПТст’/ПТст”)*100%, где

ПТст’ – производительность труда в натуральном и стоимостном выражении за текущий год;

ПТст” - производительность труда в натуральном и стоимостном выражении за предыдущий год

ПТст=21340000/4=5335000 руб./чел (предыдущий год)

IПТст=8647417,4/5335000*100%=162%

IПТнат=ПТнат’/ПТнат*100%

IПТнат=336/306*100%=109,8 ~ 110%

КП= ( IПТст*IПТнат)

КП= 162*110= 17820=133,5 ~ 134%

2.10. Себестоимость и цена на туристские услуги

Элементы	Тур А		Тур Б
	Руб.	%	Руб.	%
Цена тура всего	21805,2	100	28601,4	100
в т.ч.: затраты	17814,7	81,6	23067,8	80,7
в т.ч.: переменные	12930	59,3	18450	64,5
постоянные  прямые	1230	5,6	963,1	3,4
постоянные  косвенные	3654,7	16,8	3654,7	16,8
Комиссионные	-500	1,5	-433	1,5
прибыль с тура	3490,5	16	5100,6	17,8