Совершенствование организационно-технологического уровня производства на предприятии

 

Итак, за анализируемый период численность персонала повысилась на 51 чел., при этом значительно повысился непромышленный персонал на 45 чел. Или почти на 4% возросла его доля в общем объеме персонала, а доля промышленно-производственного персонала понизилась почти на 4%.

Рассмотрим влияние трудового потенциала на объем продукции.

 

Таблица 5

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс.р.	55791	112076	56285
2. Численность ППП	699	705	6
3. Среднегодовая выработка работающего, тыс.р. (1/2)	79,82	158,97	79,16
4. Среднесписочная численность рабочих	496	501	5
5. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р.(1/ 4)	112,48	223,70	111,22
6. Удельный вес рабочих в ППП,% (4 / 2 *100%)	70,96	71,06	0,11

 

На повышение объема товарной продукции на 56285 тыс. р. в основном повлияли положительно все приведенные факторы, особенно фактор изменения среднегодовой выработки рабочего и работающего (см. табл. 5.).

 

 

2.3 Выявление влияния организационно-технического уровня производства на себестоимость продукции

 

Рассмотрим смету затрат на производство по элементам за ряд лет:

 

Таблица 6

Наименование показателя	Прошлый год	Отчетный год
Энергия	903	817
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	9054	11255
Прочие затраты	8703	11813
ИТОГО - издержки постоянные	9606	12630
Сырье и материалы	21701	35258
Затраты на оплату труда	25191	38054
Топливо	21349	25711
Отчисления на соц. Нужды	9437	13281
Амортизация ОС	2824	3799
Прочие затраты	8703	11813
ИТОГО - издержки переменные	89205	127916
ИТОГО	98811	140546

 

Проанализируем затраты на рубль товарной продукции.

 

Таблица 7 Анализ затрат на рубль товарной продукции (ЗРТП)

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1 .Объем товарной продукции в действующих ценах, тыс. руб.	55791	112076	56285	200,89
2.Затраты на производство товарной продукции, тыс. руб.	50649	95964	45315	189,47
З.ЗРТП, руб. ( 2 / 1)	907,83	856,24	-51,59	94,32
4.Изменение ЗРТП всего:			-51,29
-изменения объема товарной продукции	Х	Х	-863,822	Х
-изменения затрат на ее производство	Х	Х	812,23	Х

 

 

Итак, затраты на рубль товарной продукции за анализируемый период сократились на 51,29 руб., что говорит о положительной тенденции на предприятии. За счет повышения объема товарной продукции затраты понизились, а за счет изменения затрат на ее производство повысились, что впрочем неудивительно.

 

 

3. Основание мероприятий по совершенствованию организационно-технического уровня производства

 

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию организационно-технического уровня производства на предприятии

 

Факторами повышения экономической эффективности производства являются техническое и организационное развитие, внешнеэкономические, социальные и природные условия хозяйственной деятельности. Совершенствование технико-организационного уровня хозяйственной деятельности -- это комплексный непрерывный процесс ее рационализации, охватывающий научно-технический прогресс и научно-технический уровень производства и производимой продукции, структуру хозяйственной системы и уровень организации производства и труда, хозяйственный механизм и уровень организации управления и использования методов хозяйствования. В сферу управленческой деятельности входят управление внешнеэкономическими связями, социальным развитием трудовых коллективов и использованием человеческого фактора в производстве, а также природоохранной деятельности и рациональным использованием природных ресурсов. Методологически такие факторы повышения экономической эффективности производства, как внешнеэкономические, социальные и природные условия, можно рассматривать как самостоятельные темы экономического анализа или как составные части темы анализа технико-организационного уровня производства.

Повышение технико-организационного уровня и других условий (внешнеэкономических, социальных и природных) в любой отрасли материального производства в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Качественные показатели использования производственных ресурсов -- производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, -- являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения технико-организационного уровня и других условий производства.

Проведенный нами анализ выявил один из имеющихся резервов на ОАО Опытный завод «Электрон», который заключаются в том, что существует реальная возможность реализации перспективного инвестиционного проекта - «Создание локальной теплоэнергетической сети».

Итак, цель инвестиционного проекта заключается в том, чтобы посредством создания локальной теплоэнергетической сети получить возможность получения более дешевого источника тепла, чем в настоящее время, а также извлечь в дальнейшем дополнительный источник доходов от предоставления услуг по теплообеспечению.

Учитывая, что финансовое положение ОАО ОПЫТНЫЙ ЗАВОД «ЭЛЕКТРОН» достаточно устойчиво, и предприятие располагает достаточной прибылью для осуществления капвложений в нужном объеме, а именно 32792,6 тыс. руб. не следует пользоваться банковским кредитом.

 

3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий

 

Капитальные вложения на строительство котельной приведены в таблице 8.

 

Таблица 8 Капитальные вложения на строительство котельной

Наименование	Сумма, тыс. руб.
2. Капитальные вложения в ценах 2001 г - всего,	32792,6
в том числе:
* строительные работы	14657,80
* монтажные работы	3688,00
* оборудование	14446,80

 

 

Таблица 9 Эксплуатационные затраты

Наименование статьи затрат	Количество	Цена, руб.коп.	Сумма, тыс. руб.
1. Энергозатраты:
Электроэнергия, тыс. кВтч	3500,00	459-00	1606,5
Природный газ, тыс. м3, уголь и дрова.	30000,00	334-50	10035,0
ИОМС, м3	1,25	40000-00	50,0
Итого:			11691,5
2. Основная и дополнительная заработная плата			288.0
3. Отчисления на соцстрах			109,4
4. Текущий ремонт и содержание основных средств			3595,2
5. Капитальный ремонт			726,9
6. Амортизация			1198,4
7. Прочие расходы			880,5
Итого расходов:			18489,9
8. Общезаводские расходы			2218,8
Всего затрат:			20708,7
Себестоимость 1 Гкал, руб.			101,02

 

Расчет эффективности инвестиций в проект

Годовая прибыль (экономия) (П) от использования собственной теплоэнергии со строительством новой котельной составит 19388,9 (тыс. руб.)

П = (195,60 -101,02) х 205000 = 19388,9 (тыс. руб.) (1.)

 

Чистая прибыль равна = П х 0,63 = 19388,9 х 0,63 = 12215,0 (тыс. руб).,

 

где

195,60 руб. -фактическая отпускная цена 1 Гкал тепла, получаемого заводом в настоящее время от городских систем, руб.;

101,02 руб. - себестоимость 1 Гкал тепла при строительстве новой котельной, руб.;

205000 - объем производства теплоэнергии, вырабатываемой котельной, Гкал;

0,63 - коэффициент, учитывающий налоги согласно рекомендациям по оценке инвестиционных проектов.

Тем не менее указанная чистая прибыль взята без учета дисконта. Дисконтный коэффициент включает: (ставку рефинансирования  
+ возможные риски). В данном случае дисконтный коэффициент примем за 0,27. Тогда чистая прибыль с учетом дисконта равна:

ПД =19388,9 х (0,63-0,27) = 6980 (тыс. руб.)

Определение и оценку эффективности инвестиционных проектов осуществляют инвесторы (или по их поручению -- специальные консалтинговые фирмы, центры), которые непосредственно отвечают материально и законодательно (за воздействие на окружающую природную и социальную среду) по результатам инвестирования. Основу оценки эффективности инвестиционных проектов составляет определение и соотнесение затрат и результатов от его осуществления.

Оценку инвестиционных проектов, сравнение вариантов проектов и выбор лучшего из них рекомендуется производить с использованием следующих показателей.

чистого дохода (интегрального эффекта);

индекса доходности (ИД);

внутренней нормы доходности (ВНД);

срока окупаемости инвестиций;

других показателей, отражающих интересы участников или специфику проекта. Поток реальных денег -- разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности на рассматриваемый период осуществления инвестиционного проекта.

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности включает в себя следующие виды доходов (приток) и затрат (отток), распределенных по периодам осуществления инвестиционного проекта (шагам расчета. табл. 10).

 

 

Таблица 10 Поток реальных денег от инвестиционной деятельности (тыс. руб.)

№ строки	Наименование статей доходов и затрат	Значения притока П (дохода) и оттока 3 (затрат) по периодам осуществления инвестиционного проекта (шагам расчета)
		Шаг О		Шаг1	Шаг 2	Шаг 3
1.	Земля	П
		3	-	-	-	-
2.	Здания и сооружения .
		3	6198	12396	18594	24792
3.	Машины и оборудование, передаточные устройств	П
		3	1000	2000	3000	4000
4.	Нематериальные активы	П
		3	500	1000	1500	2000
5.	Итого вложений в основной капитал (сумма строк 1-4)	П
		3	7698	15396	23094	30792
6,	Прирост оборотного капитала	П			12900	19892
		3	500	100	1500	2000
7.	Всего инвестиций (стр. 5 + стр. 6) ;	8198		16396	24594	32792

 

Поток реальных денег от операционной деятельности включает в себя следующие виды доходов (приток) и затрат (отток), распределенных по периодам осуществления инвестиционного проекта.

Необходимым критерием принятия инвестиционного проекта является положительное сальдо реальных денег в любом временном интервале, где конкретный инвестор осуществляет затраты или получает доходы. Отрицательная величина сальдо накопленных реальных денег свидетельствует о необходимости привлечения инвестором (участником инвестиционного проекта) дополнительных собственных или заемных средств и отражения этих средств в расчетах эффективности.

Приведение величин затрат и результатов осуществляется путем умножения их на коэффициент дисконтирования аt, определяемый для постоянной нормы дисконта Е по формуле:

 

 

аt=1/(1+Е)t

 

где t - время от момента получения результата (произведения затрат) до момента сравнения, измеряемое в годах.

Норма дисконта Е -- коэффициент доходности капитала (отношение величины дохода к капитальным вложениям), при которой другие инвесторы согласны вложить свои средства в создание проектов аналогичного профиля в нашем случае норма дисконта соответствует в 0,2 и по оценкам специалистов ОАО ОПЫТНЫЙ ЗАВОД «ЭЛЕКТРОН» норма дисконта практически не будет меняется во времени

Рассчитаем чистый дисконтированный доход (ЧДД) Эинт, который определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами, по формуле:

 

 

 

где R, -- результаты, достигаемые на t-м шаге расчета;

3 -- затраты, осуществляемые на том же шаге (32792,6 / 4года + 1951/4 = 8198 + 487,75 = 8685,75 );

Т -- временной период расчета, в данном случае от 0 до 3.

Итак, в данном случае,

Эинт = ЧДД = (19388,9-8685)х(1/(1+0,2)0)+(19388,9-8685)х(1/(1+0,2)1+ (19388,9-8685)х(1/(1+0,2)2+(19388,9-8685)х(1/(1+0,2)3 = 10703,9+8919,6+7433+6193,86 =33250 тыс. руб.

Временной период расчета принимается исходя из сроков реализации проекта, включая время создания предприятия (производства), время его эксплуатации и ликвидации в данном случае 4 года, начиная от 0-го до 3-го шага.

В нашем случае величина ЧДД инвестиционного проекта положительна, следовательно, он является эффективным, обеспечивающим уровень инвестиционных вложений не менее принятой нормы дисконта Е = 0,2.

Рассчитаем также индекс доходности инвестиций (ИД), который представляет собой отношение суммы приведенного эффекта к величине инвестиций К: