Формы кредитного обслуживания

2. Лизинг сельхозтехники

Главный финансовый источник обновления технических средств у большинства сельскохозяйственных предприятий (убыточных и низкорентабельных) - амортизационные отчисления используются частично. Прибыль недостаточна из-за производства малого объема продукции. Поэтому необходима государственная поддержка обновления технической базы из федерального и региональных бюджетов, основными формами которой являются возмещение затрат на приобретение техники, лизинг техники, субсидирование процентной ставки за банковский кредит, стимулирование разработки прогрессивных технологий и техники, совершенствование налоговой и таможенной политики, раз работка норм и нормативов.

Лизинг позволяет  сельскохозяйственным предприятиям иметь  в наличии необходимое количество сельскохозяйственной техники, выполнять  больший объем механизированных работ и соответственно произвести больший объем продукции; расходовать ограниченные финансовые средства на другие капитальные вложения (обновление основных средств - производственных зданий и сооружений) или пополнение оборотных средств (семена, удобрения, топливо-смазочные материалы и т.д.).

Основными видами лизинга сельскохозяйственной техники являются:

• федеральный, осуществляемый за счет средств федерального бюджета и реализуемый через Российскую государственную агропромышленную компанию «Росагролизинг»;
• региональный, осуществляемый за счет средств республик, краев и с привлечением региональных обслуживающих предприятий областей (заводов, агроснабов, сельхозтехники, автотранспортных и др.);
• заводской, осуществляемый заводами -- изготовителями техники за счет своих или привлеченных (банковских кредитов) средств;
• коммерческий, осуществляемый самостоятельно коммерческими предприятиями и банками.

В развитии лизинга  сельскохозяйственной техники в  России можно выделить два этапа.

С 2000г. технику по лизингу поставляло ОАО «Росагроснаб» за счет средств госбюджета. По состоянию на конец 2009г. сельскохозяйственные предприятия получили по федеральному лизингу 4,6 тыс. тракторов, 2,7 тыс. комбайнов, 1164 сеялки, 423 автотранспортные машины общей стоимостью 15,4 млрд. руб.

На втором этапе  в 2009 г. на организацию лизинга техники выделено 5,5 млрд. руб. (3 млрд. руб. из бюджета и 2,5 млрд. руб. из дополнительных доходов), создана государственная агропромышленная лизинговая компания ОАО «Росагролизинг». Компания по конкурсу выбирает операторов (посреднические организации), которые получают и передают по договорам технику сельскохозяйственным предприятиям. Операторами являются региональные ОАО «Росагроснаб», предприятия-изготовители, ремонтно-технические предприятия и другие коммерческие предприятия.

На конец 2011 г. сельскохозяйственные предприятия имели в наличии технику, поступившую по лизингу: 19,4 тыс. тракторов (3,9 % от общего парка), 12,2 тыс. зерноуборочных комбайнов (9,2 %); из них вновь созданной лизинговой компанией ОАО «Росагролизинг»

В стоимостном  выражении ОАО «Росагролизинг»  поставил за эти годы техники на 22 млрд. руб., или 17% общей стоимости  приобретенных сельскохозяйственными  предприятиями машин и оборудования. Иными словами, существенного влияния на обновление технической базы и рост сельскохозяйственного производства лизинг техники ОАО «Росагролизинг» не оказывает.

Это объясняется  тем, что лизинг техники за счет средств  федерального бюджета через ОАО  «Росагролизинг» стал недоступен для большинства сельскохозяйственных предприятий, особенно работающих убыточно или имеющих низкую рентабельность, так как они не могут гарантировать оплату лизинговых платежей.

Поэтому для  обеспечения доступа к лизингу  всех сельскохозяйственных предприятий и улучшения деятельности ОАО «Росагролизинг» целесообразно провести следующие мероприятия. Следует сократить численность документов, необходимых для оформления техники в лизинг, установить ответственность лизингодателя за качество поставляемой техники и ее обслуживание в гарантийный период.  Для гарантийного обеспечения возврата лизинговых платежей ОАО «Росагролизинг» использует две формы: гарантийное и залоговое обеспечение.

К гарантийному обеспечению  относятся; банковские гарантии, поручительства компаний, гарантии субъектов РФ; договоры страхования финансовых рисков. К залоговому обеспечению относятся оформленные посредством соответствующих договоров залоги: зерна на элеваторе и будущего урожая, сельскохозяйственной техники и автотранспортных средств не старше трех лет, недвижимости. На схеме отчётливо показана экономия лизинга на 10-15% в отличии от кредита. Поэтому целесообразно использовать лизинговую систему.

3. Проблемы  развития лизинга

Каковы причины, побудившие российское правительство  стимулировать лизинг, а значит создать для него некоторую законодательную базу. 17 сентября 1994 года президент издал специальный указ “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности.” Впрочем, определенный опыт создания государственных лизинговых компаний к тому времени уже был - созданная правительством компания “Росагроснаб” должна была поддерживать бюджетными средствами отечественных производителей сельскохозяйственной техники и самих крестьян, сдавая им на льготных условиях эту самую технику. Кроме того, в конце 1993 года правительство приняло решение о выделении 670 млрд. рублей на создание Русской авиационной лизинговой компании “Аэролизинг”.

Однако, как  показывает международный опыт, жесткой  взаимосвязи между наличием специфического законодательства и объемами лизинговых операций нет. Представители некоторых  российских лизинговых фирм весьма скептически  относятся к усилиям правительства  создать лизинговое право. Например, советник управления Авиабанка Борис Туюкин полагает, что уже существующего законодательства (при некоторой его корректировке) вполне достаточно для функционирования лизинговых компаний, и никаких дополнительных законов не нужно вовсе. Вместе с тем правительство и многие лизинговые компании настаивают на том, чтобы вопросы лизинга были особо оговорены в национальном корпоративном праве.

Речь по сути идет о трех документах: постановлении  “О развитии лизинга в инвестиционной деятельности”, “Временное положение о лизинге” и уже упоминавшийся закон “О лизинге”. Первые два документа были утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июня 1995 года.

Из трех упомянутых документов наиболее интересно профессиональным участникам лизинговых сделок именно “Временное положение о лизинге”, поскольку именно оно будет играть ключевую роль в регулировании такого рода операций.

И здесь нужно  отметить определения “лизингодателя”, “лизингополучателя” и “поставщик лизингового имущества”, данные во Временном положении:

“- лизингодатель - юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской  деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя;

- лизингополучатель  - юридическое лицо, осуществляющее  предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской  деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имуществе в пользование по договору лизинга;

- продавец лизингового  имущества - предприятие-изготовитель  машин и оборудования или другое  юридическое лицо, или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.”

В самом положении  строка о том, что “лизинговые  операции могут проводить только лизинговые компании” фактически завуалирована  в другой строке “лизингодатель - юридическое  лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества.” Поэтому предприятия-изготовители будут создавать лизинговые компании и через них проводить лизинговые операции. Следует здесь отметить, что в Европе, по свидетельству европейской ассоциации лизинговых компаний Leaseurope, принадлежащие производителям лизинговые компании демонстрируют наиболее динамичный рост.

Данное министерством  экономики определение другого  понятия “лизингополучатель” (только юрлицо или предприниматель) ограничивает число возможных клиентов лизинговых компаний - в Западной Европе чуть меньше 40% всех лизинговых операций приходится на аренду легковых автомобилей, которые берутся по преимуществу частными лицами.

Однако наиболее важными для существующих лизинговых компаний являются проблемы налогообложения и таможенных платежей. В соответствии с действующими законами финансовая лизинговая компания вынуждена дважды платить НДС и спецналог - при покупке оборудования и с лизинговых операций. Существующие процентные ставки делают лизинговую деятельность практически бесперспективной - даже по валютнономинированным кредитам они достигают 28%, в то время как западные лизинговые компании уже сейчас предлагают кредитовать лизинг промышленного оборудования под 5,3¸8,5%. В качестве компромисса с Минфином представители компаний предлагают такой выход: освобождение от НДС в обмен на обязательное лицензирование деятельности финансовых лизинговых компаний.

Однако очевидно, что наиболее трудно будет учесть интересы всех сторон при решении вопроса о таможенных платежах. Трудно это будет сделать потому, что здесь перекрещиваются интересы не только фискальных государсвтенных органов и заинтересованных в удешевлении предметов лизинга компаний. Представители лизинговых компаний утверждают, что для успешного развития лизинга в России необходимо увеличить срок таможенного режима временного ввоза как минимум до 5 лет (а в идеале - на весь срок действия лизингового договора), а также необходимо ввести в таможенное законодательство положение, в соответствии с которым таможенные пошлины в случае выкупа лизингополучателем имущества уплачиваются с остаточной стоимости. Однако против этого резко выступают руководители государственного таможенного комитета, которые заявляют, что это создаст “таможенную дыру при импорте технологического оборудования”. Таким образом, сугубо техническая проблема лизинга стала для правительства трудноразрешимой задачей. С одной стороны, правительственные служащие отдают себе отчет в том, что без импорта западного оборудования невозможно кардинально обновить технологический парк отсталой национальной индустрии. С другой - перед ними стоит требование президента “обеспечить защиту национального производителя.” Любое решение этой проблемы - например, в пользу лизинговых компаний - действительно означает создание “дыры”, через которую в страну будет беспошлинно импортироваться все - от телефонов до BMW. А поиск компромисса затянет подготовку законодательной базы лизинга на неопределенно долгое время.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Итак, подводя  итоги выполненной аналитической  работы, можно отметить, что сегодня, в условиях развития товарного и становлении финансового рынка резко меняется структура банковской системы: появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов; идёт поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры одна и важнейших задач экономической реформы в России.  По своей сути кредит выступает как временной заимствование вещи или денежных средств. При его помощи приобретаются товарноматериальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счёт кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Особой, специфической формой кредитных отношений на современном этапе финансовоэкономического взаимодействия являются такие явления, как лизинг, факторинг, форфетирование (форфейтинг). Лизинг – это долгосрочная аренда на срок от полугода до нескольких лет машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором; осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счёт и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмойарендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества.  Суть факторинга состоит в том, что факторфирма, имеющая статус кредитного учреждения, приобретает у клиента право на взыскание долгов и частично оплачивает своим клиентам требования к их должникам, то есть возвращает долги в размере, как правило, то 70 до 90 % долга, до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга.    Форфетирование (форфейтинг) – форма кредитования продавцов товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговых операциях. Суть её состоит в том, что банк (форфейтор) выкупает у экспортёра (продавца) денежное обязательство импортёра (покупателя) об оплате купленного товара сразу же после его поставки и сам производит полную или частичную оплату стоимости товара экспортёру. Впоследствии денежные средства банкуфорфейтору в оплату товара перечисляет импортёр, покупатель.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Деньги, кредит, банки. Экспресскурс: учебное пособие / под ред. О.И.Лаврушина. М: КНОРУС, 2007.г.
2. Букато В.И., Лапидус М.X. Финансовокредитный механизм и банковские операции. М.: Финансы, 2001.г.
3. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е.С.Стояновой. М: Перспектива, 2007.г.
4. Банковское дело / п од ред. В. И.Колесникова и Л. П. Кроливецкой. М: Финансы и статистика, 2000.г.
5. Международные экономические отношения: Учебник для вузов / под ред. Е.В. Рыбалкина. М: ЮНИТИДАНА, 2007.г .
6. Кибатова Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М : Наука, 1999.г .
7. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Учебный экономический словарь. М: Рольф, 2000.г.