Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2012 в 16:56, отчет по практике
Глава 25 НК РФ предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учёта.
В статье 313 НК РФ определено, что налоговый учёт – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Налоговый учёт осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учёта для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществлённых налогоплательщиком в течение отчётного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога.
Согласно статье 314 НК РФ формирование данных налогового учёта предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учёта для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчётных периодах либо переносятся на ряд лет). Исходя из принципа непрерывности отражения в хронологическом порядке объектов учёта для целей налогообложения, регистры налогового учёта формируются по всем операциям, тем или иным образом, учитываемым для целей налогообложения. При этом если порядок группировки и учёта объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, соответствует порядку группировки и отражения в бухгалтерском учёте, то регистры бухгалтерского учёта могут быть заявлены налогоплательщиком как регистры налогового учёта и, следовательно, объекты, учтённые в подобных регистрах, будут учтены для исчисления налоговой базы в размерах и порядке, предусмотренном как в бухгалтерском учёте, так и в налоговом законодательстве.
1. Аналитические регистры налогового учета………………………..………...3-9
2. Планирование налогов при использовании специальных налоговых
режимов……………...……………………………………………………….10-19
3. Задача……………………………………….……………………………………12
Список использованной литературы……………………………………….….16
Автобус: 110 л.с. * 26 рублей *12 = 34320 рублей
Легковой автомобиль: 130 л.с. * 30 рублей *12 = 46800 рублей
Итого = 81120 рублей
Бухгалтерский учет налога: Дт 20 Кт 68 – транспортный налог исчислен из основного производства.
Дт 68 Кт 51 –
транспортный налог уплачен в бюджет.
(22100+29500+28450+27900+
6. Расчет суммы земельного налога.
320000*0,007 = 2240
Бухгалтерский
учет налога: Дт 68 Кт51 – земельный
налог уплачен в бюджет.
7. Расчет суммы налога на прибыль организации.
| Доходы | Расходы |
3200000-(3200000/1.1*0.1) = = 2909090,91 |
4) 120000 |
| 2) 11400000 | 9) 5700000-(5700000/1,18*0,18)
=
= 4830508,47 |
| 3) 78000-(78000/1,18*0,18)
=
= 66101,69 |
|
| 4) 450000 | |
| 5) 45000 |
Бухгалтерский учет налога: Дт 99 Кт 68 – начислен авансовый платеж и налог на прибыль
Дт 68 Кт 51 – уплачены авансовые платежи и налог на прибыль в бюджет.
Список использованной литературы:
1) Налоги и налогообложение РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2006 – 357 с.
2) Вещунова Л.Н. Налоги РФ: Налоговый и бухгалтерский учет / Л.Н. Вещурова – М.: Финансы и статистика, - 2006. – 285 с.
3) Налоги и налогообложение РФ: уч. пос. / А.И. Косолапов. – М.: Дашков и К, 2005 – 868 с.
4) www.minfin.ru
5) www.rosbuh.ru
6) www.klerk.ru