Классификация налогов

Как правило, существует определенный перечень льгот по каждому налогу. Однако существует особый порядок комплексных  налоговых льгот, устанавливаемых  государством, которые могут оказывать  существенное влияние на процесс воспроизводства. Такими льготами являются ускоренная амортизация и инвестиционный налоговый кредит.

Политика ускоренной амортизации  способствует сокращению сроков амортизационных  отчислений путем увеличения размеров годовой нормы отчислений. Таким  образом, сокращаются сроки окупаемости  оборудования и у производителей появляются стимулы для инвестиций в передовые технологии. Проводя  такую политику, государство тем  самым отказывается от определенного  дохода в виде части налога на прибыль  в пользу увеличения степени конкурентоспособности  национальной экономики.

Инвестиционный налоговый  кредит представляет собой отсрочку по уплате части налоговых платежей на определенный срок. Кредит может  быть предоставлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным  налогам на срок от одного до пяти лет. Сумма кредита ограничивается 30% от стоимости  оборудования и не может превышать 50% от суммы начисленного к уплате налога.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Группировка налогов по объекту  обложения

 

Группировка налогов по объекту обложения  также встречается в научных  изданиях. Она отражает деление налогов  на налоги на доходы, имущество, действия, ресурсы.

По назначению использования налоги делятся на общие, специальные и чрезвычайные. Общие налоги обезличиваются и поступают  в единую казну государства. Специальные  налоги имеют строго целевое назначение. Преимущество общих налогов состоит  в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики, способность  государственных органов перераспределять поступающие средства между направлениями  расходов. Введение чрезвычайных налогов  непосредственно связано с конкретным событием или этапом существования  и развития той или иной страны.

В зависимости  от распределения налогов между  различными бюджетами они подразделяются на:

закрепленные  — налоги непосредственно поступают  в определенный бюджет (например, НДС  поступает в федеральный бюджет в размере 100%, местные налоги зачисляются  только в местные бюджеты);

регулирующие  — налоги распределяются в соответствии с бюджетным законодательством  в различные бюджеты в определенной пропорции (налог на прибыль организаций) с целью улучшения их сбалансированности.

Регулирующую  роль выполняют в основном федеральные  и региональные налоги.

В зависимости  от субъекта налоги подразделяются на следующие виды:

налоги с  организаций (налог на прибыль, налог  на имущество организаций);

налоги с  физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц);

смешанные налоги (земельный налог, транспортный налог).

Основная  часть налогов в Российской Федерации  относится 
к категории смешанных налогов.

По степени  периодичности уплаты:

разовые;

периодичнокалендарные, которые подразделяются на ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и ежегодные.

По источнику, к которому относятся налоги:

относимые на издержки производства и обращения (единый социальный налог, налог на добычу полезных ископаемых);

включаемые  в продажную цену продукции (НДС, акцизы);

относимые на финансовые результаты на дебет счета 90 (налог на имущество организаций);

на прибыль  и за счет прибыли (налог на прибыль).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Налоги –  необходимый элемент  механизма государственного регулирования рыночной экономики, без которого немыслимо ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества.

Именно в  налоговой системе и налоговой  политике заложены и возможности  использования их в целях развития и совершенствования федеративных отношений, а также местного самоуправления, что относится к числу первостепенных задач, стоящих сегодня перед  государством.

Налоговая система  действует на всей территории России. Это единая налоговая система  российского государства, что относится  ко всем трем уровням платежей. Единство налоговой системы в России проявляется, во-первых, в том, что повсеместно  действуют (или могут быть введены  органами государственной власти субъектов  Федерации и органам местного самоуправления) одни и те же виды налогов. Во-вторых, что единство отражает равенство  прав по конкретизации налогообложения  между субъектами одного уровня), есть между  субъектами Федерации, между органами местного самоуправления).

Необходимость единства налоговой системы в  Российской Федерации вытекает из закрепленных в Конституции РФ гарантий единства экономического пространства, отнесения  к ведению Российской Федерации  вопросов финансового регулирования  и к совместному ведению Российской Федерации и ее субъектов –  установление общих принципов налогообложения  и сборов.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Финансы. Учебное пособие/Под ред. Проф. А.М. Ковалевой - 2008 г..

2. Пансков В.Г. Налоги  и налогообложение вРФ. 2009.

3. Юткина Т.Ф. Налоги  и налогообложение, 2000 г.

4. Финансы: Учебник для   ВУЗов. Под ред. Проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М.  Сабанти. 

5. Камаев В.Д., Учебник  по основам экономической теории, 2011г.

6. О.В. Качур. Налоги  и налогообложения, 2007г.

7. Налоговый кодекс РФ 2013г.