Налоговая политика РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

 

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И  ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

 

 

ФАКУЛЬТЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО

И МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

 

КАФЕДРА  ФИНАНСОВ И ГОСУДАСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РФ

 

 

 

Выполнила студентка  пятого курса

Соколова Кристина Алексеевна

Группы 5101

Факультет государственного и

муниципального управления

Проверила: доцент Дерменева Ирина Владимировна

Дата сдачи:____________________

Оценка:_______________________

Подпись руководителя:__________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................ 3

ГЛАВА 1. Реализация и совершенствование налоговой политики РФ по отдельным направлениям ..................................................................................... 5

1. 1. Реализация налоговой политики в РФ ............................................... 5

1. 2. Повышение эффективности налогового администрирования как стратегическое направление совершенствования налоговой политики .......... 8

1. 3. Реформирование ЕСН как стратегическое мероприятие налоговой политики ............................................................................................................... 13

1.3. 1. Тарифы страховых взносов в 2012–2013 годах ................. 14

1. 4. Совершенствование налогообложения добычи нефти и природного газа .........................................................................................................................18

1. 5. Иные мероприятия налоговой политики ......................................... 20

ГЛАВА 2. Сравнительный анализ налоговых поступлений в бюджет РФ 2010 и 2011 гг. ............................................................................................................... 21

2.1. Налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ ......... 21

2.2. Поступления  администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет .......................................................................................... 24

2.3. Налоговые  поступления в консолидированные  бюджеты РФ ....... 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 27

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................ 29

 

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетная политика считается  одним из основных инструментов экономической политики государства, ее важнейшая задача – управление сальдо бюджета и государственным долгом. Налогообложение в рамках финансовой системы страны существует в рамках бюджетной политики государства, то есть должно быть ориентировано на соблюдение интересов государственных финансов. Налоговая политика призвана обеспечивать государство финансовыми ресурсами при разумном распределении налоговой нагрузки и осуществлять пополнение государственных доходов за счет экономического роста (увеличения доходов и имущества налогоплательщиков), а не ужесточения налоговых условий.

Итак, налоговая политика – составная  часть финансовой политики. Представляет собой систему правовых норм и организационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами. Цели налоговой политики:

1)   обеспечивать  полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, необходимых для финансирования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствующих функций и полномочий;

2)   содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства;

3)   обеспечивать   социальную справедливость при налогообложении доходов физических лиц.

Инструментарий налоговой политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности налоговой политики является государственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.

Тема моей курсовой работы является особенно актуальной на данном этапе  развития нашего государства, так как  в настоящее время идет значительное реформирование  налоговой системы.

Целью моей работы является изучение главных направлений совершенствования налоговой политики РФ.

Достижение данной цели предполагает решение следующих задач:

- изучить цели налоговой политики  государства на краткосрочную  перспективу;

-   обозначить государственные  органы и  документы, которые  осуществляют налоговую политику  РФ;

- изучить основные направления  повышения эффективности налогового  администрирования;

- проанализировать реформирование ЕСН и введение страховых взносов работодателей;

- изучить направления  совершенствования налогообложения  добчи нефти и природного газа;

- провести сравнительный анализ налоговых поступлений в бюджет РФ за 2010 и 2011 годы.

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. РЕАЛИЗАЦИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ  ПОЛИТИКИ РФ ПО ОТДЕЛЬНЫМНАПРАВЛЕНИЯМ

1.1. РЕАЛИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В Российской Федерации налоговая политика осуществляется Министерством финансов РФ, а также его подведомственным учреждением – Федеральной налоговой службой. Комплекс мероприятий от реализации налоговой службой. Комплекс мероприятий по реализации налоговой политики определяется исходя из тех стратегических ориентиров, которые были поставлены Правительством РФ на долгосрочную перспективу. Согласно бюджетной стратегии Российской Федерации на период до 2023 г. направления налоговой политики на долгосрочную перспективу основываются на необходимости обеспечения принципов нейтральности и справедливости налоговой системы, а также поддержания низкого уровня налоговой нагрузки, который с одной стороны, не создает препятствий для устройства экономического роста и, с другой стороны, отвечает потребностям правительства в доходах для предоставления важнейших государственных услуг и выполнения возложенных на него функций.

Реализация  обозначенных принципов налоговой  политики в краткосрочной перспективе обеспечивается Правительством РФ через основные направления налоговой и финансовой политики Российской Федерации на среднесрочную перспективу, озвучиваемые главой российского государства в его ежегодных посланиях Федеральному Собранию РФ.

Впервые документ, определяющий концептуальные подходы к формированию налоговой политики в стране на трехгодичный плановый период, был разработан Минфином России в 2007 г. Несмотря на ненормативный характер данного документа, он является основанием для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, которые разрабатываются в соответствии с предусмотренными в нем положениями. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства.

Особое значение основных направлений налоговой  политики заключается в определении среднесрочных ориентиров в налоговой сфере, исходя из запланированных стратегических целей и задач, что приводит к повышению стабильности и определенности условий ведения экономической деятельности на территории России, а также защищает экономику от принятия необдуманных решений в области реформирования налогообложения.

Основные приоритеты Правительства РФ в области налоговой  политики на протяжении нескольких лет  остаются в большей части неизменными  и ориентированными на создание эффективной, сбалансированной налоговой и бюджетной системы.

 

Таблица 1. Цели налоговой политики государства.

Цели налоговой  политики	Период
Создание эффективно, сбалансированной налоговой и бюджетной  системы. Отказ от необоснованных мер в области увеличения налогового бремени	2008-2010 гг.
Создание эффективной  налоговой системы. Сохранение  сложившегося к настоящему моменту  времени налогового бремени	2010-2012 гг.
Создание эффективной  налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной  и долгосрочной перспективе	2012-2013 гг.

 

Таким образом, цели налоговой  политики государства на протяжении нескольких дел остаются в большей  части неизменными и ориентированными на соответствие долгосрочной стратегии Правительства РФ. Подобная последовательность Правительства РФ обеспечивает стабильность налоговой системы и укрепление авторитета налогового законодательства в глазах российских граждан и организаций, иностранных инвесторов и мировых рейтинговых агентств, что является немаловажным условием укрепления инвестиционной привлекательности страны.¹

 

2. 2. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КАК СТРАТЕГИЧЕСКОЕ НАПРАВЛЕНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Задача повышения эффективности  налогового администрирования является одной из приоритетных в налоговой политике. Подобный интерес со стороны властей обусловлен особым положением налогового администрирования в системе налогов  и сборов любого государства, поскольку его развитие отражает не только качество функционирования налоговой системы, но и удовлетворенность граждан и организаций работой фискальных органов.²

В краткосрочной и среднесрочной перспективе планы по повышению эффективности налогового администрирования, принятые Правительством РФ, реализуются по нескольким направлениям:

- сокращение числа уклонений от налогообложения;

- увеличение  объема собираемости налогов;

- улучшение качества работы налоговых органов;

- снижение издержек налогоплательщиков по исполнению налогового законодательства.

Вопросам совершенствования  налогового администрирования в Российской Федерации стало уделяться внимание с 2006 г. Так, с 2007 г. введен в действие комплекс изменений в налоговой законодательство, направленных на совершенствование налогового администрирования. Внесенные в Налоговый кодекс РФ поправки касались наиболее конфликтных ситуаций при взаимоотношении налоговых органов и налогоплательщиков, возникавших в процессе осуществления мероприятий налогового контроля.

Всемирный банк 23 октября 2012 года опубликовал очередной рейтинг Doing business, в соответствии с которым Россия поднялась на восемь позиций - до 112 места с 120-го. Наиболее заметные успехи отмечены в разделе «Налоговое администрирование». По этому показателю РФ переместилась со 105-й позиции, которую занимала в прошлом году, на 64-ю. ВБ в своем докладе особо подчеркнул, что России удалось существенно снизить административные барьеры, упростить многие процедуры, эффективно внедрить специальное программное обеспечение и электронные сервисы.

В ФНС России отмечают, что таких результатов в рейтинге удалось достичь благодаря целенаправленной работе по нескольким ключевым направлениям.

«В последнее время официальный сайт www.nalog.ru стал самым посещаемым интернет-ресурсом органов власти страны - свыше 6 миллионов посещений в месяц. Сегодня на сайте представлено 32 интерактивных электронных сервиса, и это число постоянно растет», - отметил Мишустин.³

Он добавил, что также  ведется работа в сфере нормативного регулирования, организации и «электронизации" государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Свыше 20 тысяч юридических лиц и индивидуальных предпринимателей зарегистрированы ФНС по отосланным в электронном виде пакетам документов. Свидетельства о государственной регистрации и выписке из реестров были ими получены также в электронном виде.

«По поручению премьер-министра Дмитрия Медведева, создан веб-сервис для формирования заявки для регистрации индивидуальных предпринимателей без электронной подписи. Данный сервис предназначен для пользователей мобильных устройств, в том числе iPad», - сказал Мишустин.⁴

С помощью сервиса  онлайн-оплаты налоговых задолженностей и начислений проведено свыше 600 тысяч платежей на сумму почти 400 миллионов рублей с момента его  внедрения.

Еще одно направление  работы с налогоплательщиками - внедрение процедур досудебного урегулирования, которое, по словам главы ФНС, позволило значительно сократить количество жалоб налогоплательщиков и налоговых споров в судах, а это, в свою очередь, в значительной степени оздоровило деловой климат и положительно сказалось на отношении налогоплательщиков к ФНС.