Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Патентная система налогообложения

Патент – наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь – полноправная система налогообложения. Как видно из названия, суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Сразу ведро шоколада вам на голову – применять ее могут только ипэшники. Естественно, вы освобождаетесь от уплаты «злых» налогов: НДФЛ и НДС. Но и ограничения тоже действуют:

– не более 15 человек численности;

– доходы не более 60 млн рублей в год;

– список видов деятельности пока ограничен (прописан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до. Стоимость патента, по факту, определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тысяч  до 1 млн рублей). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется покупать 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете этот потенциально возможный доход. А узнать его можно в налоговой, в интернете. Формула несложная: (Дх6%)хТ/12, где Д – это потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Патент хорош тем, что  нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки.

Налог фиксированный. Не нужно  применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Плох он тем, что  нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП «за себя». Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Заключение

 

В 2013 году было внесено много  изменений в Налоговый кодекс, и даже успешно функционирующие предприятия вылетают из зоны комфорта. Количество факторов, влияющих на то, какая именно система выгодна конкретно вам, увеличилось. ЕНВД стал необязательным режимом, добавился патент как отдельный режим. Да и упрощенка никуда не пропала. Перед многими предпринимателями встал выбор между этими тремя системами. Даже мирно работавшие «ЕНВДшники» заполучили дополнительную обязанность повторно встать на учет в свои налоговые, о чем узнали сразу после новогодних праздников.

Благодаря стараниям законодателей, сегодня мы имеем 5 систем налогообложения: общую, упрощенную, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения. Из них абсолютно универсальная одна – общая система. На ней может работать как мелкий торговец в базарном ряду, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности – вы можете работать с любым клиентом. Это плюс. Основной минус системы – чересчур сложное налогообложение. Без бухгалтера справиться крайне непросто.

Остальные 4 режима – так  называемые спецрежимы, они ориентированы на то, чтобы «поддержать» малый бизнес. С 2013 года вы можете выбрать любой из них. Как результат – налоги значительно проще считать и платить. Однако есть ряд ограничений (по видам деятельности, по размеру бизнеса и так далее), которые могут свести все плюсы на нет.

Чтобы сделать правильный выбор и не прогореть от непосильного налогового бремени в первый же год  предпринимательства, нужно изучить  каждый режим в деталях.

 

 

 

Список литературы

1. Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. – СПб.: Питер, 2009. – (Серия «Краткий курс»)
2. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие/ – Москва: Проспект, 2012. – 520 с.
3. Налоговый кодекс Российской федерации
4. Налоги и налогообложение. — 6-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. — СПб: Питер, 2009. — (Серия «Учебник для вузов»).
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. – Изд-во: Юрайт, 2011. – (Серия «Основы наук»).