Налогообложение прибыли российских организаций

Стоимость продукции, переданной безвозмездно коммерческому предприятию (без НДС) = 14 6000=84000 рублей

Всего налоговая база по НДС по ставке 18%= 3120000+84000=3204000

Сумма НДС, предъявленная покупателям = 3204000 0,18=576720 руб.

Входной НДС составил =((520+14+9) 3000) 0,18=293220 руб.

НДС восстановленный (по безвозмездно переданному некоммерческой организации имуществу)= (9 3000) 0,18 = 4860 руб.

Итого НДС к вычету=293220 – 4860= 288360 руб.

Сумма НДС к уплате в бюджет = 576720-288360=288360 рублей

Расчет налога на прибыль:

Налоговая база = 520 1000= 520000 руб.

Налог на прибыль = 520000 0,20 = 104000 рублей

 

Задача 5. Организация ввезла в РФ 5000 кг картофельного крахмала. Таможенная стоимость – 0,3 евро за  кг. Ставка таможенной пошлины – 30%,  но не менее 0,11 евро  за кг. Исчислить таможенную пошлину и НДС. Нужно знать правила применения комбинированной ставки (уплачивается максимальная сумма).

 

Таблица 6

Показатели	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Курс евро на дату ввоза, руб.	30	33	34	35	36	37	38	39	32	31

 

Таможенная стоимость ввезенной продукции = 5000 0,3 = 1500 евро

Таможенная пошлина = 1500 0,30 = 450 евро

Минимальная сумма таможенной пошлины =  5000 0,11 = 550 евро

Следовательно, уплачивается таможенная пошлина в сумме 550 евро

Налоговая база по НДС = (1500+550) 34=69700 рублей

Сумма НДС = 69700 0.18=12546 рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  
в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам 
млрд.рублей

	2013г.			В % к   2012г.
	консолиди-  рованный бюджет	в том числе		консолиди-  рованный бюджет	в том числе
		феде-ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации		феде-  ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего	11325,9	5366,6	5959,2	103,4	103,9	102,9
из них:  налог на прибыль организаций	2071,7	352,2	1719,5	88,0	93,7	86,9
налог на доходы физических лиц	2497,8	-	2497,8	110,5	-	110,5
налог на добавленную стоимость   на товары (работы, услуги)	1977,1	1977,1	-	99,4	99,4	-
акцизы по подакцизным товарам   (продукции), производимым на территории Российской Федерации	952,5	461,1	491,4	121,5	134,9	111,2
налоги на имущество	900,5	-	900,5	114,7	-	114,7
налоги, сборы и регулярные платежи   за пользование природными ресурсами	2598,0	2554,8	43,2	104,6	104,6	103,6
из них налог на добычу      полезных ископаемых	2575,8	2535,3	40,5	104,7	104,7	104,2

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 28.09.2010 № 243-ФЗ
2. Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ
3. Налоговый кодекс РФ часть вторая
4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
5. Захарьин В.Р. «Налоги и налогообложение», Учебное пособие, М.:ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014, 320 С.
6. «Международный бухгалтерский учет», 2013, №45, www/consultant.ru
7. Митрофанова И.А., Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов / Финансы и кредит,2012,№1
8. Нормативно-правовые акты РФ/ Справочно-правовая система «Консультант Плюс», www/consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Статья 246 Налогового Кодекса РФ

2Захарьин В.Р.  «Налоги и налогообложение», Учебное пособие, М.:ИД ФОРУМ:НИЦ ИНФРА-М, 2014, С. 160

3  ст. 271, 273 НК РФ

4 Ст.249 НК РФ

5 Ст.255 НКРФ

6 Ст. 265 НК РФ

7 Ст 284 НК РФ

8 п. 3 ст. 286 НК РФ, п. 31 ст. 2, ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ

 

9 Ст.8 п.1 НК РФ

10 «Международный бухгалтерский учет»,2013,№45, www.consultant.ru

11 Митрофанова И.А., Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов\Финансы и кредит,2012,№1 С.17